PAGE實(shí)物內(nèi)控制度一、總則（一）目的本實(shí)物內(nèi)控制度旨在加強(qiáng)公司實(shí)物資產(chǎn)的管理，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整，提高實(shí)物資產(chǎn)的使用效益，防范實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司等所有涉及實(shí)物資產(chǎn)的單位和個(gè)人。（三）實(shí)物資產(chǎn)定義本制度所指實(shí)物資產(chǎn)包括但不限于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。1.固定資產(chǎn)：指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.存貨：指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。4.低值易耗品：指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、勞動(dòng)保護(hù)用品以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的容器等。（四）基本原則1.合法性原則：實(shí)物資產(chǎn)的管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.全面性原則：涵蓋實(shí)物資產(chǎn)從購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等全過(guò)程的管理。3.制衡性原則：在實(shí)物資產(chǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，建立相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.成本效益原則：在確保實(shí)物資產(chǎn)管理有效實(shí)施的前提下，合理控制管理成本，提高管理效率。5.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。二、實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收（一）購(gòu)置計(jì)劃1.需求提出：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合實(shí)物資產(chǎn)的現(xiàn)狀，提出實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置需求，填寫《實(shí)物資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購(gòu)置時(shí)間等信息。2.審批流程部門負(fù)責(zé)人對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)需求的合理性和必要性，簽署意見后提交至資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估資產(chǎn)的配置是否符合公司整體規(guī)劃和預(yù)算安排，審核通過(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行審批，對(duì)于重大資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，需提交公司管理層會(huì)議審議決定。（二）采購(gòu)實(shí)施1.采購(gòu)方式：根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、金額大小等因素，選擇合適的采購(gòu)方式，包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)、詢價(jià)等。2.采購(gòu)合同：采購(gòu)部門與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。采購(gòu)合同應(yīng)報(bào)法律合規(guī)部門審核，確保合同的合法性和有效性。（三）驗(yàn)收管理1.驗(yàn)收準(zhǔn)備：采購(gòu)部門在資產(chǎn)到貨前通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。2.驗(yàn)收程序資產(chǎn)管理部門、使用部門等組成驗(yàn)收小組，依據(jù)采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)資料，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)驗(yàn)收。對(duì)于技術(shù)復(fù)雜、專業(yè)性強(qiáng)的資產(chǎn)，可邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員或第三方檢測(cè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員在《實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字確認(rèn)，并注明驗(yàn)收結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在質(zhì)量問(wèn)題或數(shù)量不符等情況，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決，并在驗(yàn)收單上注明問(wèn)題情況。三、實(shí)物資產(chǎn)入庫(kù)與保管（一）入庫(kù)管理1.入庫(kù)手續(xù)：驗(yàn)收合格的實(shí)物資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫《實(shí)物資產(chǎn)入庫(kù)單》，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、入庫(kù)時(shí)間、存放地點(diǎn)等信息。2.入庫(kù)登記：資產(chǎn)管理部門根據(jù)入庫(kù)單，及時(shí)更新實(shí)物資產(chǎn)臺(tái)賬，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，將入庫(kù)單傳遞至財(cái)務(wù)部門，作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（二）保管責(zé)任1.保管部門：根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，確定相應(yīng)的保管部門。一般情況下，固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)保管，存貨由倉(cāng)庫(kù)管理部門負(fù)責(zé)保管，無(wú)形資產(chǎn)由相關(guān)業(yè)務(wù)部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)保管。2.保管要求保管部門應(yīng)建立健全實(shí)物資產(chǎn)保管制度，明確保管人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全存放。對(duì)于貴重、易損、易燃、易爆等特殊資產(chǎn)，應(yīng)采取專門的保管措施，如設(shè)置保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備、配備消防器材等。定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理資產(chǎn)存在的問(wèn)題，確保資產(chǎn)的正常使用。四、實(shí)物資產(chǎn)使用與維護(hù)（一）使用管理1.領(lǐng)用制度：使用部門因工作需要領(lǐng)用實(shí)物資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《實(shí)物資產(chǎn)領(lǐng)用單》，注明領(lǐng)用資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用時(shí)間、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.使用規(guī)范：使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說(shuō)明書和操作規(guī)程正確使用實(shí)物資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。對(duì)于大型設(shè)備或關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)操作，并進(jìn)行培訓(xùn)，確保操作人員熟悉設(shè)備性能和操作流程。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：公司內(nèi)部各部門之間因業(yè)務(wù)調(diào)整等原因需要轉(zhuǎn)移實(shí)物資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)雙方部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門備案。資產(chǎn)轉(zhuǎn)移后，原保管部門和使用部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。（二）維護(hù)管理1.維護(hù)計(jì)劃：資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)的使用情況和使用壽命，制定年度維護(hù)計(jì)劃，明確維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)時(shí)間、維護(hù)責(zé)任人等信息。2.維護(hù)實(shí)施：維護(hù)責(zé)任人按照維護(hù)計(jì)劃對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，及時(shí)修復(fù)資產(chǎn)存在的故障和問(wèn)題。對(duì)于需要外委維修的資產(chǎn)，應(yīng)選擇具有資質(zhì)的維修單位進(jìn)行維修，并簽訂維修合同，明確維修費(fèi)用、維修期限、維修質(zhì)量等要求。3.維護(hù)記錄：建立實(shí)物資產(chǎn)維護(hù)記錄檔案，詳細(xì)記錄每次維護(hù)的時(shí)間、內(nèi)容、維修情況等信息，以便跟蹤資產(chǎn)的維護(hù)歷史和狀況。五、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)（一）盤點(diǎn)計(jì)劃1.盤點(diǎn)周期：公司實(shí)行定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)相結(jié)合的制度。定期盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，一般在年末進(jìn)行全面盤點(diǎn)；不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際情況，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施，對(duì)部分實(shí)物資產(chǎn)或特定區(qū)域的資產(chǎn)進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)范圍：涵蓋公司所有實(shí)物資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等。3.人員組織：成立由資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門及相關(guān)使用部門人員組成的盤點(diǎn)小組，明確各成員的職責(zé)分工。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.準(zhǔn)備工作：盤點(diǎn)小組提前制定盤點(diǎn)方案，明確盤點(diǎn)方法、步驟、時(shí)間安排等。準(zhǔn)備好盤點(diǎn)所需的表格、量具等工具，通知各部門和保管人員做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備。2.實(shí)地盤點(diǎn)：盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)方案，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核對(duì)，記錄資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量、狀態(tài)、存放地點(diǎn)等信息。對(duì)于數(shù)量較大的資產(chǎn)，可采用抽樣盤點(diǎn)的方法，但應(yīng)確保抽樣具有代表性。3.盤點(diǎn)記錄：填寫《實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。盤點(diǎn)表應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、實(shí)際價(jià)值、盤盈盤虧情況及原因等內(nèi)容。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.差異分析：盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)小組對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總分析，查找盤盈盤虧的原因。對(duì)于盤盈資產(chǎn)，應(yīng)查明是入賬錯(cuò)誤、未及時(shí)入賬還是其他原因?qū)е?；?duì)于盤虧資產(chǎn)，應(yīng)分析是被盜、丟失、損壞還是其他原因造成。2.審批處理：根據(jù)差異分析結(jié)果，填寫《實(shí)物資產(chǎn)盤盈盤虧處理審批表》，詳細(xì)說(shuō)明盤盈盤虧情況及處理建議，報(bào)相關(guān)部門審批。對(duì)于盤盈資產(chǎn)，經(jīng)審批后調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)賬目。對(duì)于盤虧資產(chǎn)，屬于正常損耗或合理報(bào)廢的，經(jīng)審批后核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值；屬于人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求責(zé)任人賠償損失。賠償款收回后，沖減相應(yīng)的損失。3.結(jié)果公示：盤點(diǎn)結(jié)果及處理情況應(yīng)在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，接受全體員工的監(jiān)督，確保盤點(diǎn)工作的公開、公正、透明。六、實(shí)物資產(chǎn)處置（一）處置原因?qū)嵨镔Y產(chǎn)處置主要包括以下幾種原因：1.報(bào)廢：資產(chǎn)已達(dá)到規(guī)定的使用年限，無(wú)法繼續(xù)使用或技術(shù)落后、能耗高、效率低等原因不再具有使用價(jià)值。2.淘汰：因公司業(yè)務(wù)調(diào)整、技術(shù)升級(jí)等原因，原有的實(shí)物資產(chǎn)不再適用。3.出售：公司將閑置或多余的實(shí)物資產(chǎn)出售給其他單位或個(gè)人。4.捐贈(zèng)：將實(shí)物資產(chǎn)捐贈(zèng)給慈善機(jī)構(gòu)、社會(huì)公益組織等。5.毀損：因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е沦Y產(chǎn)損壞無(wú)法修復(fù)。（二）處置程序1.提出申請(qǐng)：使用部門或保管部門根據(jù)實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)際情況，填寫《實(shí)物資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等信息，并提交相關(guān)證明材料，如資產(chǎn)報(bào)廢鑒定報(bào)告、技術(shù)評(píng)估報(bào)告等。2.審批流程資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的狀況和處置原因，評(píng)估處置方式的合理性和可行性，簽署意見后提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，確保處置行為符合財(cái)務(wù)規(guī)定，審核通過(guò)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行審批，對(duì)于重大資產(chǎn)處置項(xiàng)目，需提交公司管理層會(huì)議審議決定。3.處置實(shí)施對(duì)于報(bào)廢、淘汰等資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行清理，并按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理，如拆除、銷毀等。對(duì)于出售、捐贈(zèng)等資產(chǎn)，按照審批確定的處置方式進(jìn)行實(shí)施。出售資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正；捐贈(zèng)資產(chǎn)應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)，確保捐贈(zèng)行為合法合規(guī)。對(duì)于毀損資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于保險(xiǎn)賠償范圍的，及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)案索賠；不屬于保險(xiǎn)賠償范圍的，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（三）處置記錄建立實(shí)物資產(chǎn)處置記錄檔案，詳細(xì)記錄處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置方式、處置價(jià)格、處置時(shí)間、受讓方或接受捐贈(zèng)方等信息。處置記錄應(yīng)作為財(cái)務(wù)核算和資產(chǎn)管理的重要依據(jù)，保存期限按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期或不定期對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查實(shí)物資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、使用、維護(hù)、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）日常監(jiān)督檢查資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的日常管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期