PAGE2018年學(xué)校內(nèi)控制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部管理，規(guī)范學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保學(xué)校教育事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)、各單位及全體教職員工在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的財(cái)務(wù)、采購(gòu)、資產(chǎn)管理、預(yù)算管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位控制。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和關(guān)鍵崗位，實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。4.制衡性原則：明確各部門(mén)、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.適應(yīng)性原則：根據(jù)學(xué)校內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組學(xué)校成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，副校長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)，研究決定重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制工作中的問(wèn)題。（二）各職能部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算辦法，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。組織編制學(xué)校年度預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全，提高資金使用效益。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為學(xué)校決策提供依據(jù)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，配合審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)的監(jiān)督檢查。2.采購(gòu)部門(mén)制定學(xué)校采購(gòu)管理制度，明確采購(gòu)流程和審批權(quán)限。負(fù)責(zé)組織實(shí)施學(xué)校各類(lèi)物資、服務(wù)的采購(gòu)工作，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)、公開(kāi)透明。建立供應(yīng)商管理檔案，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估和選擇，維護(hù)良好的合作關(guān)系。加強(qiáng)采購(gòu)合同管理，跟蹤合同執(zhí)行情況，確保合同有效履行。3.資產(chǎn)管理部門(mén)制定學(xué)校資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。負(fù)責(zé)學(xué)校資產(chǎn)的清查、登記、入賬、核算等工作，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，加強(qiáng)資產(chǎn)日常維護(hù)和管理。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的處置工作，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓等手續(xù)。4.預(yù)算管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織學(xué)校預(yù)算編制工作，指導(dǎo)各部門(mén)合理編制預(yù)算。對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成學(xué)校年度預(yù)算草案。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況和政策變化，提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校按照“二上二下”的程序編制年度預(yù)算。每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門(mén)下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送預(yù)算管理部門(mén)。2.預(yù)算管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況和事業(yè)發(fā)展需要，提出年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議。3.學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審定，經(jīng)學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算下達(dá)：學(xué)校收到上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批復(fù)后的預(yù)算，及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。各部門(mén)要嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整。2.資金支付：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和合同約定，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。對(duì)無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)不得支付。3.預(yù)算監(jiān)控：預(yù)算管理部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門(mén)，要督促其采取措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因國(guó)家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額。2.預(yù)算管理部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議。3.學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，按規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策，依法組織收入，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、坐支。3.加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.配合審計(jì)、財(cái)政等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供收入相關(guān)資料。五、支出管理（一）支出審批1.學(xué)校各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；重大支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校根據(jù)實(shí)際情況確定）由學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議后報(bào)校長(zhǎng)審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，審批人應(yīng)簽署明確的意見(jiàn)，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。（二）支出分類(lèi)管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出：嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校薪酬制度執(zhí)行，確保教職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：辦公費(fèi)：嚴(yán)格控制辦公用品采購(gòu)數(shù)量和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，降低采購(gòu)成本。印刷費(fèi)：加強(qiáng)印刷業(yè)務(wù)管理，選擇資質(zhì)良好的印刷單位，嚴(yán)格控制印刷數(shù)量和費(fèi)用。差旅費(fèi)：制定差旅費(fèi)管理辦法，明確出差審批程序、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)等，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)支出。會(huì)議費(fèi)：嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和次數(shù)，按照規(guī)定的會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，確保會(huì)議費(fèi)支出合理合規(guī)。培訓(xùn)費(fèi)：制定培訓(xùn)費(fèi)管理辦法，加強(qiáng)培訓(xùn)計(jì)劃管理，嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出：項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定使用，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)定期向?qū)W校報(bào)告項(xiàng)目進(jìn)展情況和經(jīng)費(fèi)使用情況，接受學(xué)校的監(jiān)督檢查。項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)辦理項(xiàng)目驗(yàn)收和財(cái)務(wù)決算手續(xù)，結(jié)余經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定處理。（三）支出報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)人員應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證，注明支出事由、金額、報(bào)銷(xiāo)人等信息，并提供相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，不予報(bào)銷(xiāo)。3.報(bào)銷(xiāo)金額較大的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，不得支付現(xiàn)金。六、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.各部門(mén)根據(jù)工作需要，提前編制采購(gòu)計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算等內(nèi)容。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)報(bào)采購(gòu)部門(mén)審核。2.采購(gòu)部門(mén)對(duì)各部門(mén)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行匯總、分析，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況和庫(kù)存情況，制定學(xué)校年度采購(gòu)計(jì)劃。（二）采購(gòu)方式1.公開(kāi)招標(biāo)：達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序組織公開(kāi)招標(biāo)活動(dòng)，發(fā)布招標(biāo)公告，接受社會(huì)監(jiān)督。2.邀請(qǐng)招標(biāo)：符合邀請(qǐng)招標(biāo)條件的采購(gòu)項(xiàng)目，可采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)選擇不少于三家符合條件的供應(yīng)商發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)。3.競(jìng)爭(zhēng)性談判：對(duì)技術(shù)復(fù)雜、有特殊要求或者受自然環(huán)境限制，只有少量潛在供應(yīng)商可供選擇的采購(gòu)項(xiàng)目，可采用競(jìng)爭(zhēng)性談判方式進(jìn)行采購(gòu)。4.單一來(lái)源采購(gòu)：符合單一來(lái)源采購(gòu)條件的采購(gòu)項(xiàng)目，可采用單一來(lái)源采購(gòu)方式進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提供充分的理由和依據(jù)，并按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。5.詢價(jià)：采購(gòu)的貨物規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、現(xiàn)貨貨源充足且價(jià)格變化幅度小的采購(gòu)項(xiàng)目，可采用詢價(jià)方式進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)向不少于三家供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)通知書(shū)，對(duì)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)進(jìn)行比較，確定成交供應(yīng)商。（三）采購(gòu)合同1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購(gòu)合同應(yīng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，內(nèi)容完整、條款清晰。2.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同約定辦理資金支付手續(xù)。3.加強(qiáng)采購(gòu)合同執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保合同有效履行。如遇合同變更或解除，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照學(xué)校資產(chǎn)購(gòu)置審批程序辦理，填寫(xiě)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息，報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核。2.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表進(jìn)行審核，根據(jù)學(xué)校資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需要，提出審核意見(jiàn)。對(duì)符合規(guī)定的申請(qǐng)，報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的資產(chǎn)，由采購(gòu)部門(mén)按照采購(gòu)管理規(guī)定組織采購(gòu)。資產(chǎn)購(gòu)置后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)驗(yàn)收、登記入賬等手續(xù)。（二）資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維修、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組。3.加強(qiáng)資產(chǎn)日常維護(hù)和管理，確保資產(chǎn)正常使用。對(duì)損壞、報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理維修、報(bào)廢手續(xù)。（三）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置資產(chǎn)的原因、名稱(chēng)、數(shù)量、價(jià)值等信息，報(bào)學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議。3.學(xué)校內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自處置資產(chǎn)。4.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，實(shí)行收支兩條線管理。八、財(cái)務(wù)信息管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的信息化管理。2.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的要求，具備數(shù)據(jù)安全、保密等功能。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。（二）財(cái)務(wù)信息披露1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及相關(guān)附注。2.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校信息公開(kāi)制度，及時(shí)向社會(huì)公開(kāi)學(xué)校財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息分析，為學(xué)校決策提供科學(xué)依據(jù)。定期對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議。九、監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的自我監(jiān)督，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.積極配合審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料，接受外部監(jiān)督。2.對(duì)外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整