財(cái)稅公司考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.13%D.9%答案：A2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列屬于不征稅收入的是（）A.國(guó)債利息收入B.財(cái)政撥款C.接受捐贈(zèng)收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入答案：B4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額由（）審批。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)所答案：C5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅的稅額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)額D.銷(xiāo)售額答案：A6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%答案：A7.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.10%B.14%C.18%D.20%答案：B8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.個(gè)人所得稅答案：B10.一般納稅人銷(xiāo)售貨物適用13%稅率的是（）A.糧食B.圖書(shū)C.鋼材D.農(nóng)產(chǎn)品答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工勞務(wù)C.提供修理修配勞務(wù)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)答案：ABCD2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有（）A.真實(shí)性原則B.相關(guān)性原則C.合理性原則D.配比性原則答案：ABCD3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD4.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)的稅種有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車(chē)船稅D.印花稅答案：ABC5.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法答案：ABC6.企業(yè)發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）A.合理的工資、薪金支出B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金答案：ACD7.下列屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施的有（）A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款D.拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款答案：AB8.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷(xiāo)合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD9.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有（）A.金項(xiàng)鏈在零售環(huán)節(jié)納稅B.卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅D.小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)納稅答案：ABC10.下列屬于稅收優(yōu)惠方式的有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.一般納稅人銷(xiāo)售貨物一律適用13%的增值稅稅率。（）答案：錯(cuò)2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：對(duì)3.小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。（）答案：對(duì)4.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）答案：對(duì)5.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：對(duì)6.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)。（）答案：對(duì)7.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：對(duì)8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔。（）答案：對(duì)9.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：對(duì)10.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率較高；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用征收率較低。一般納稅人核算要求高，小規(guī)模納稅人核算相對(duì)簡(jiǎn)便。一般納稅人銷(xiāo)售貨物可開(kāi)專(zhuān)票，小規(guī)模納稅人部分情況可自開(kāi)專(zhuān)票或代開(kāi)。2.企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：包括向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；贊助支出等。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中子女教育的扣除標(biāo)準(zhǔn)。答案：按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：印花稅的納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買(mǎi)并一次貼足印花稅票；匯貼或匯繳是對(duì)一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)500元或同一種類(lèi)應(yīng)稅憑證頻繁貼花的處理方式；委托代征是稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或個(gè)人代征印花稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論財(cái)稅政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的影響。答案：積極影響：稅收優(yōu)惠政策可減輕中小企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加資金流；財(cái)政補(bǔ)貼能助力企業(yè)創(chuàng)新、升級(jí)。消極影響：政策變化快，企業(yè)難適應(yīng)；部分政策落實(shí)有難度，申請(qǐng)補(bǔ)貼流程復(fù)雜，影響政策效果。2.如何加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？答案：要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確職責(zé)。加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升人員素養(yǎng)。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，準(zhǔn)確把握政策，降低風(fēng)險(xiǎn)。3.談?wù)剶?shù)字化時(shí)代財(cái)稅工作面臨的挑戰(zhàn)與機(jī)遇。答案：挑戰(zhàn)在于數(shù)據(jù)安全、技術(shù)更新快，財(cái)稅人員需掌握新技能；數(shù)據(jù)量增大，分析處理復(fù)雜。機(jī)遇是智能化軟件