2025年中職第二學年（會計電算化）稅務籌劃綜合測試試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：請將正確答案的序號填在括號內。(總共20題，每題2分)1.以下關于稅務籌劃的說法，正確的是（）A.稅務籌劃就是偷稅漏稅B.稅務籌劃是在法律允許范圍內降低稅負C.稅務籌劃不需要考慮企業(yè)實際情況D.稅務籌劃只能由專業(yè)稅務人員進行2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率通常為（）A.3%B.5%C.6%D.11%4.以下不屬于稅務籌劃基本方法的是（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.改變經營方式C.提高產品價格D.合理利用會計政策5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%6.下列關于固定資產折舊方法對稅務籌劃的影響，說法正確的是（）A.加速折舊法前期多提折舊，會增加應納稅所得額B.直線折舊法各期折舊額相同，不利于稅務籌劃C.加速折舊法可使企業(yè)前期少繳納所得稅D.折舊方法對稅務籌劃沒有影響7.對于增值稅一般納稅人，購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算的進項稅額。A.9%B.10%C.11%D.13%8.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日至12月31日B.農歷1月1日至12月31日C.企業(yè)成立之日起12個月D.企業(yè)開業(yè)之日起12個月9.下列哪種情況不適合采用稅務籌劃（）A.企業(yè)稅負較高B.企業(yè)經營活動復雜C.企業(yè)財務核算不健全D.企業(yè)有長期發(fā)展規(guī)劃10.消費稅不同應稅消費品的計稅依據不同，其中實行從價定率計稅的計稅依據是（）A.銷售數量B.銷售額C.組成計稅價格D.銷售數量和銷售額11.企業(yè)將自產的貨物用于（）時，應視同銷售計征增值稅。A.職工福利B.連續(xù)生產應稅產品C.在建工程D.管理部門領用12.稅務籌劃的目標不包括（）A.降低稅負B.提高企業(yè)競爭力C.增加企業(yè)利潤D.違反法律法規(guī)13.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元，則該企業(yè)應繳納的增值稅為（）萬元。A.0.3B.0.309C.0.5D.1.7514.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照（）確定收入額。A.賬面價值B.公允價值C.歷史成本D.重置成本15.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的有（）A.免稅B.減稅C.加征D.退稅16.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%17.以下關于增值稅專用發(fā)票的說法，錯誤的是（）A.是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發(fā)票B.是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規(guī)定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證C.小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票D.開具增值稅專用發(fā)票需符合相關規(guī)定18.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）A.國有企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.外商投資企業(yè)19.稅務籌劃的主體是（）A.稅務機關B.企業(yè)C.中介機構D.政府20.某企業(yè)本月進口一批貨物，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，關稅稅率為20%，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.15.6C.16.64D.20.28第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅務籌劃的基本原則。2.請說明增值稅視同銷售的幾種情況。（二）案例分析題（每題20分，共20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)生產A產品，原材料成本占生產成本的比例為60%。已知A產品不含稅售價為100元/件，單位生產成本為60元/件。企業(yè)現有兩種銷售方案：方案一，直接銷售A產品；方案二，將A產品進一步加工成B產品后銷售，B產品不含稅售價為150元/件，加工成本為30元/件。請從稅務籌劃的角度分析哪種方案更優(yōu)。（三）綜合分析題（每題20分，共20分）材料：某公司2024年度實現銷售收入5000萬元，發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費800萬元。已知該公司企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計算該公司2024年度應納稅所得額時，業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費的納稅調整額，并計算該公司2024年度應繳納的企業(yè)所得稅。答案：第I卷：1.B2.C3.A4.C5.B6.C7.B8.A9.C10.B11.A12.D13.A14.B15.ABD16.D17.C18.BC19.B20.C第II卷：（一）1.合法性原則，稅務籌劃必須在法律允許的范圍內進行；事前籌劃原則，應在經濟業(yè)務發(fā)生前進行規(guī)劃；目標性原則，以降低稅負等為目標；全局性原則，要綜合考慮企業(yè)整體情況。2.將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。（二）方案一：應納增值稅=100×13%=13元，利潤=100-60=40元。方案二：應納增值稅=(150-100)×13%=6.5元，利潤=150-60-30-6.5=53.5元。從稅務籌劃角度看，方案二增值稅稅負低且利潤高，更優(yōu)。（三）業(yè)務招待費扣除限額1=50×60%=30萬元，扣