2025年中職（稅務(wù)事務(wù)）納稅申報基礎(chǔ)試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。1.以下不屬于納稅申報方式的是（）A.直接申報B.郵寄申報C.口頭申報D.數(shù)據(jù)電文申報2.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.203.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.13%4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進口環(huán)節(jié)6.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.印花稅D.關(guān)稅7.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)（）A.核定其應(yīng)納稅額B.責(zé)令其限期改正C.加收滯納金D.給予行政處罰8.增值稅一般納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。A.30B.60C.90D.1809.企業(yè)所得稅年度納稅申報期限是（）A.年度終了之日起15日內(nèi)B.年度終了之日起30日內(nèi)C.年度終了之日起5個月內(nèi)D.年度終了之日起6個月內(nèi)10.個人所得稅自行申報的情形不包括（）A.年所得12萬元以上的B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的C.從中國境外取得所得的D.取得應(yīng)稅所得但沒有扣繳義務(wù)人的11.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起（）日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.6012.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款13.稅務(wù)代理的特點不包括（）A.公正性B.自愿性C.有償性D.強制性14.下列不屬于稅務(wù)行政處罰種類的是（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役15.納稅申報的內(nèi)容不包括（）A.稅種B.稅目C.應(yīng)納稅額D.企業(yè)章程16.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，對其進項稅額的處理規(guī)定是（）A.可按3%抵扣進項稅額B.不得抵扣進項稅額C.可按13%抵扣進項稅額D.可按17%抵扣進項稅額17.企業(yè)所得稅納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項目是（）A.成本B.費用C.稅金D.稅收滯納金18.消費稅納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。A.5B.10C.15D.2019.下列屬于稅收強制執(zhí)行措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款20.稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的稅務(wù)登記表、提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起（）日內(nèi)審核完畢。?A.10B.15C.30D.60第II卷（非選擇題，共60分）二、多項選擇題（共10分）答題要求：本卷共5小題，每小題2分。在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。少選、多選、錯選均不得分。1.納稅申報方式包括（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報E.簡并征期2.增值稅的納稅期限可以為（）A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)E.股份制企業(yè)4.下列屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車E.摩托車5.稅務(wù)登記的種類包括（）A.設(shè)立登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記E.外出經(jīng)營報驗登記三、判斷題（共10分）答題要求：本卷共10小題，每小題1分。判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的打“×”。1.納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（）2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。（）4.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）5.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)納稅人的情況，核定其應(yīng)納稅額。（）6.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，必須在認證通過的當(dāng)月申報抵扣。（）7.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）8.稅務(wù)代理是一種有償?shù)闹薪榉?wù)。（）9.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施都必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。（）10.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（）四、簡答題（共20分）答題要求：根據(jù)題目要求，簡要回答問題。1.簡述納稅申報的概念和方式。2.簡述增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別。3.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算方法。4.簡述消費稅的納稅環(huán)節(jié)和計稅方法。五、案例分析題（共20分）答題要求：分析案例，回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，款項已收到。2.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，稅額6.5萬元，款項已支付。3.購進固定資產(chǎn)一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，稅額2.6萬元，款項已支付。4.銷售產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額56.5萬元。5.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。要求：計算該企業(yè)2024年10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：1.選擇題：1.C2.C3.A4.C5.B6.C7.A8.D9.C10.D11.C12.AB13.D14.D15.D16.B17.D18.C19.CD20.C2.多項選擇題：1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE3.判斷題：1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.×4.簡答題：-納稅申報概念：納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為。方式：直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報、簡并征期。-小規(guī)模納稅人與一般納稅人區(qū)別：小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元，進項稅額不得抵扣，按簡易計稅方法計稅；一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元，進項稅額可抵扣，按一般計稅方法計稅。-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算方法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。-消費稅納稅環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)，金銀首飾等在零售環(huán)節(jié)。計稅方法：從價定率、從量定額、復(fù)合計稅。5.案例分析題：-業(yè)務(wù)1銷項稅額=1