2025年大學(xué)本科（財(cái)務(wù)管理）營(yíng)運(yùn)資金管理實(shí)務(wù)階段測(cè)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性B.營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有穩(wěn)定性C.營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性D.營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性2.企業(yè)保持較高的營(yíng)運(yùn)資金持有量，會(huì)導(dǎo)致（）A.收益性提高，流動(dòng)性降低B.收益性降低，流動(dòng)性提高C.收益性和流動(dòng)性都提高D.收益性和流動(dòng)性都降低3.下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金的算式是（）A.資產(chǎn)總額-負(fù)債總額B.流動(dòng)資產(chǎn)總額-負(fù)債總額C.流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額D.速動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額4.某企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)期為60天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為40天，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為50天，則該企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（）天A.50B.60C.30D.405.企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（）A.企業(yè)賬戶所記存款余額B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳現(xiàn)金持有量之差6.在營(yíng)運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開(kāi)始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時(shí)間”稱為（）A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期C.存貨周轉(zhuǎn)期D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期7.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是（）A.推遲支付應(yīng)付款B.提高信用標(biāo)準(zhǔn)C.以匯票代替支票D.爭(zhēng)取現(xiàn)金收支同步8.某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷售凈額為1800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按按天計(jì)算），變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是（）萬(wàn)元A.27B.45C.108D.1809.采用ABC控制法進(jìn)行存貨管理時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)控制的存貨類別是（）A.品種較多的存貨B.數(shù)量較多的存貨C.庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨D.單位價(jià)值較大的存貨10.下列關(guān)于存貨保險(xiǎn)儲(chǔ)備的表述中，正確的是（）A.較低的保險(xiǎn)儲(chǔ)備可降低存貨缺貨成本B.保險(xiǎn)儲(chǔ)備的多少取決于經(jīng)濟(jì)訂貨量的大小C.最佳保險(xiǎn)儲(chǔ)備能使缺貨損失和保險(xiǎn)儲(chǔ)備的儲(chǔ)存成本之和達(dá)到最低D.在經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型中，也考慮了保險(xiǎn)儲(chǔ)備11.某企業(yè)每年耗用某種材料3600千克，該材料單位成本為10元，單位儲(chǔ)存成本為2元，一次訂貨成本為25元，符合經(jīng)濟(jì)訂貨基本模型的全部假設(shè)條件，則下列說(shuō)法中正確的是（）A.經(jīng)濟(jì)訂貨量為300千克B.最佳訂貨周期為1個(gè)月C.與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本為600元D.經(jīng)濟(jì)訂貨量占用資金為3000元12.某企業(yè)按照“2/1o，n/30”的信用條件購(gòu)入一批貨物。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本為（）A.36.73%B.36.36%C.36%D.36.12%13.某企業(yè)需要借入資金60萬(wàn)元，由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補(bǔ)償性余額，故企業(yè)需要向銀行申請(qǐng)的貸款數(shù)額為（）萬(wàn)元A.75B.72C..60D.5014.下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)信用籌資方式的是（）A.發(fā)行短期融資券B.應(yīng)付賬款籌資C.短期借款D.融資租賃15.下列各項(xiàng)中，不屬于短期融資券籌資特點(diǎn)的是（）A.籌資成本較低B.籌資數(shù)額比較大C.發(fā)行條件比較嚴(yán)格D.籌資風(fēng)險(xiǎn)比較小16.某企業(yè)從銀行獲得附有承諾的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.5%，年初借入800萬(wàn)元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)全年的借款成本是（）萬(wàn)元A.40B.42C.43D.4517.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)在選擇銀行時(shí)應(yīng)考慮的因素是（）A.銀行對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的政策B.銀行對(duì)企業(yè)的態(tài)度C.銀行的穩(wěn)定性D.銀行的地理位置18.下列各項(xiàng)中，與放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率呈反向變化的是（）A.現(xiàn)金折扣率B.折扣期C.信用期D.信用標(biāo)準(zhǔn)19.某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬(wàn)元，銀行要求保留8%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為（）A.6.50%B.6.38%C.5.75%D.5%20.下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.短期融資券不向社會(huì)公眾發(fā)行B.必須具備一定信用等級(jí)的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券C.相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高D.相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大第II卷（非選擇題，共60分）（一）簡(jiǎn)答題（共2題，每題10分，共20分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述營(yíng)運(yùn)資金管理的原則。2.簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款的功能與成本。（二）計(jì)算分析題（共2題，每題15分，共30分）答題要求：計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。1.某企業(yè)每年需耗用A材料45000件，單位材料年存儲(chǔ)成本20元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為180元，A材料全年平均單價(jià)為240元/件。假定不存在數(shù)量折扣，不會(huì)出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。要求：（1）計(jì)算A材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量；（2）計(jì)算A材料年度最佳訂貨次數(shù)；（3）計(jì)算A材料的相關(guān)訂貨成本；（4）計(jì)算A材料的相關(guān)儲(chǔ)存成本；（5）計(jì)算A材料經(jīng)濟(jì)訂貨批量平均占用資金。2.某企業(yè)預(yù)測(cè)2016年度賒銷收入凈額為4500萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天（一年按360天計(jì)算），變動(dòng)成本率為50%，企業(yè)的資金成本率為10%。一年按360天計(jì)算。要求：（1）計(jì)算2016年度應(yīng)收賬款的平均余額；（2）計(jì)算2016年度應(yīng)收賬款占用資金；（3）計(jì)算2016年度應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本額；（4）若2016年應(yīng)收賬款平均余額需要控制在萬(wàn)元，在其他因素不變的條件下，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)調(diào)整為多少天？（三）案例分析題（共1題，每題10分，共10分）答題要求：請(qǐng)閱讀以下案例，回答問(wèn)題。[案例材料]某公司是一家從事電子產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售的企業(yè)。近年來(lái)，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，公司面臨著營(yíng)運(yùn)資金管理方面的挑戰(zhàn)。公司的存貨周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)，應(yīng)收賬款回收速度較慢，應(yīng)付賬款付款期較短。為了改善營(yíng)運(yùn)資金狀況，公司管理層決定采取一系列措施。首先，加強(qiáng)存貨管理，優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃，減少庫(kù)存積壓；其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理的信用政策，加大賬款催收力度；最后，與供應(yīng)商協(xié)商延長(zhǎng)應(yīng)付賬款付款期。問(wèn)題：請(qǐng)分析該公司采取的措施對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的影響。（四）論述題（共1題，每題10分，共10分）答題要求：請(qǐng)結(jié)合所學(xué)知識(shí)，論述如何加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。答案：1.B2.B3.C4.A5.C6.B7.B8.A9.D10.C11.C12.A13.A14.B15.D16.C17.D18.C19.C20.C簡(jiǎn)答題答案：1.營(yíng)運(yùn)資金管理的原則包括：保證合理的資金需求；提高資金使用效率；節(jié)約資金使用成本；保持足夠的短期償債能力。2.應(yīng)收賬款的功能包括：增加銷售；減少存貨。應(yīng)收賬款的成本包括：機(jī)會(huì)成本；管理成本；壞賬成本計(jì)算分析題答案：1.（1）經(jīng)濟(jì)訂貨批量=√(2×45000×180/20)=900（件）（2）最佳訂貨次數(shù)=45000/900=50（次）（3）相關(guān)訂貨成本=50×180=9000（元）（4）相關(guān)儲(chǔ)存成本=900/2×=元（5）經(jīng)濟(jì)訂貨批量平均占用資金=900/2×240=108000（元）2.（1）應(yīng)收賬款平均余額=4500/6=750（萬(wàn)元）（2）應(yīng)收賬款占用資金=750×50%=375（萬(wàn)元）（3）應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=375×10%=37.5（萬(wàn)元）（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=600×360/4500=48（天）案例分析題答案：該公司加強(qiáng)存貨管理，優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃減少庫(kù)存積壓，可縮短存貨周轉(zhuǎn)期，降低存貨占用資金，提高資金使用效率；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定合理信用政策并加大催收力度，能加快應(yīng)收賬款回收速度，減少應(yīng)收賬款占用資金；與供應(yīng)商協(xié)商延長(zhǎng)應(yīng)付賬款付款期，可增加企業(yè)自身資金的使用時(shí)間，緩解資金壓力。這些措施有助于改善公司營(yíng)運(yùn)資金狀況，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。論述題答案：加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益可從