審計(jì)學(xué)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)咨詢(xún)2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.日本股份制企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)合伙企業(yè)制度D.意大利合伙企業(yè)制度3.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶(hù)提供各種鑒證服務(wù)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行4.審計(jì)計(jì)劃通常由（）于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作開(kāi)始之前起草。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人B.審計(jì)項(xiàng)目參與人員C.被審計(jì)單位管理層D.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人5.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位提供的購(gòu)貨發(fā)票B.被審計(jì)單位提供的聲明書(shū)C.審計(jì)人員親自盤(pán)點(diǎn)獲得的存貨盤(pán)點(diǎn)表D.被審計(jì)單位提供的應(yīng)收賬款對(duì)賬單6.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，使用觀察程序獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，所觀察的活動(dòng)或事項(xiàng)是（）A.正在發(fā)生的B.已經(jīng)發(fā)生的C.將要發(fā)生的D.可能發(fā)生的7.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，不正確的是（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體B.審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過(guò)程，也反映整個(gè)審計(jì)過(guò)程C.審計(jì)工作底稿可以用以證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的重要組成部分8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位重要的比率或趨勢(shì)進(jìn)行分析以獲取審計(jì)證據(jù)的方法屬于（）A.檢查B.分析程序C.觀察D.函證9.下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）A.被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C.被審計(jì)單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性D.被審計(jì)單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性答案：1.B2.D3.D4.D5.C6.A7.D8.B9.C10.A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)按其主體分類(lèi)，可分為（）A.政府審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)2.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，質(zhì)量就越高D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少4.審計(jì)工作底稿的要素通常包括（）A.審計(jì)工作底稿的標(biāo)題B.審計(jì)過(guò)程記錄C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)標(biāo)識(shí)及其說(shuō)明5.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的范圍B.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)信息的需求C.被審計(jì)單位所處的行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境D.被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式6.下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)C.認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)7.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，通?？梢圆捎脤徲?jì)抽樣的有（）A.檢查B.觀察C.函證D.分析程序8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有（）A.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督五個(gè)要素C.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性D.內(nèi)部控制的有效性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的重要依據(jù)9.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的總體應(yīng)對(duì)措施的有（）A.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性B.指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專(zhuān)家的工作C.提供更多的督導(dǎo)D.在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)融入更多的不可預(yù)見(jiàn)的因素10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件B.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包含的審計(jì)報(bào)告要素齊全，屬于無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告D.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告、否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：1.ABC2.ABCD3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.AC8.ABC9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三者共同構(gòu)成了我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系，它們地位平等，相互獨(dú)立。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立性，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀性。（）3.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。（）4.審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿。（）5.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間呈反向關(guān)系，即重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。（）6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要實(shí)施的審計(jì)程序越多，獲取的審計(jì)證據(jù)也就越多。（）7.審計(jì)抽樣是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類(lèi)交易或賬戶(hù)余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)。（）8.內(nèi)部控制存在固有局限性，無(wú)論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行，只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證，而不能提供絕對(duì)保證。（）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，包括審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。（）10.當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告不附加說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語(yǔ)時(shí)，該報(bào)告稱(chēng)為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則答案：包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀和公正、專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好職業(yè)行為。誠(chéng)信要求秉持誠(chéng)實(shí)、公正；獨(dú)立性確保無(wú)利益沖突；客觀公正保持中立態(tài)度；專(zhuān)業(yè)勝任具備能力且應(yīng)有關(guān)注；保密保護(hù)客戶(hù)信息；良好職業(yè)行為維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的特性答案：審計(jì)證據(jù)特性包括充分性和適當(dāng)性。充分性是對(duì)數(shù)量的衡量，受重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等影響。適當(dāng)性是對(duì)質(zhì)量的要求，涵蓋相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性指與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性受來(lái)源、性質(zhì)等因素制約。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素答案：內(nèi)部控制五要素為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、對(duì)控制的監(jiān)督。控制環(huán)境奠定基礎(chǔ)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)；信息系統(tǒng)溝通保障信息流通；控制活動(dòng)具體防范風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)督確保內(nèi)控持續(xù)有效。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用答案：審計(jì)報(bào)告作用有：鑒證作用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見(jiàn)；保護(hù)作用，保護(hù)投資者等利益相關(guān)者；證明作用，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行職責(zé)情況，表明審計(jì)工作質(zhì)量。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在形式上要避免出現(xiàn)利益關(guān)聯(lián)，如不與客戶(hù)有經(jīng)濟(jì)利益糾葛，親屬不涉客戶(hù)關(guān)鍵崗位等。實(shí)質(zhì)上要秉持客觀公正態(tài)度，不受外界干擾和壓力影響。執(zhí)行審計(jì)時(shí)不偏袒任何一方，依據(jù)準(zhǔn)則和事實(shí)發(fā)表意見(jiàn)，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公信力。2.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)呈反向關(guān)系。評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)可能性大，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)到可接受水平，就需要更多、更可靠的審計(jì)證據(jù)；反之，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)低時(shí)，所需審計(jì)證據(jù)相對(duì)較少。3.討論內(nèi)部控制與審計(jì)的聯(lián)系答案：內(nèi)部控制良好