PAGE教科局財務制度規(guī)范要求一、總則（一）目的為了加強教科局財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合教科局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于教科局機關及所屬各學校、事業(yè)單位的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋所有財務收支項目，確保財務管理無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)計算準確，財務處理規(guī)范無誤。5.及時性原則：及時進行財務核算、報告和資金收付，提高資金使用效率。6.效益性原則：合理配置資源，降低辦學成本，提高教育資金使用效益。（四）財務管理職責分工1.教科局財務部門負責全局財務管理工作，具體職責包括：貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，制定本局財務管理制度和實施細則。編制年度部門預算和決算，組織預算執(zhí)行和監(jiān)督。負責財務核算、財務報表編制和財務分析。管理各類資金，確保資金安全和合理使用。監(jiān)督檢查所屬單位財務工作，指導和規(guī)范財務行為。2.各學校、事業(yè)單位應設立獨立的財務機構或配備專職財務人員，負責本單位財務管理工作，接受教科局財務部門的指導和監(jiān)督。其職責包括：執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和教科局財務制度，制定本單位內(nèi)部財務管理制度。編制本單位年度預算草案，組織實施預算并定期報告執(zhí)行情況。進行財務核算，編制財務報表，做好財務分析。管理本單位資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。負責本單位收費管理和票據(jù)管理。配合教科局財務部門做好各項財務檢查和審計工作。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制遵循“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務，參考上年度預算執(zhí)行情況，結合本年度財力狀況，科學合理地編制預算。2.預算編制內(nèi)容包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)國家政策規(guī)定、教育收費標準和其他收入來源，合理預計各項收入。支出預算應按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算是保障單位正常運轉(zhuǎn)的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費支出，應按照定員定額標準編制。項目支出預算是為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而安排的專項支出，應根據(jù)項目的輕重緩急和實際需要，按照規(guī)定的程序申報和審批。3.各學校、事業(yè)單位應在規(guī)定時間內(nèi)將預算草案報送教科局財務部門。教科局財務部門對各單位預算草案進行審核、匯總，編制全局年度預算草案，報局領導審批后，按規(guī)定程序報財政部門。（二）預算執(zhí)行1.預算一經(jīng)批復，必須嚴格執(zhí)行。各學校、事業(yè)單位應按照預算安排組織收入和安排支出，不得擅自調(diào)整預算。2.加強預算執(zhí)行管理，建立健全預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期分析預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.嚴格控制預算追加調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序申報和審批。調(diào)整預算應說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預算執(zhí)行的影響等情況。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或其他不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算總額的，應及時調(diào)整預算。2.預算調(diào)整應按照年初預算編制程序進行申報和審批。各學校、事業(yè)單位提出預算調(diào)整申請，經(jīng)教科局財務部門審核后，報局領導審批。重大預算調(diào)整事項需報財政部門批準。3.預算調(diào)整后，應及時調(diào)整相關財務賬目和報表，確保財務信息的一致性。（四）決算管理1.年度終了，各學校、事業(yè)單位應按照規(guī)定編制年度決算。決算應真實、準確、完整地反映年度預算執(zhí)行情況和財務收支狀況。2.決算編制完成后，應在規(guī)定時間內(nèi)報送教科局財務部門。教科局財務部門對各單位決算進行審核、匯總，編制全局年度決算草案，報局領導審批后，按規(guī)定程序報財政部門。3.加強決算分析工作，通過對決算數(shù)據(jù)的分析，總結預算執(zhí)行情況和財務管理經(jīng)驗教訓，為改進預算管理和財務管理提供依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指從財政部門取得的各類教育經(jīng)費撥款，包括教育事業(yè)費、專項經(jīng)費等。2.事業(yè)收入：指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的收入，包括學費、住宿費、考試費、培訓收入等。3.上級補助收入：指從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入：指附屬獨立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入：指學校在教學、科研及其他活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家政策規(guī)定和收費標準收取，不得擅自提高或降低收費標準，不得擅自增加收費項目。2.加強收費管理，嚴格執(zhí)行收費公示制度，將收費項目、收費標準、收費依據(jù)等向社會公示，接受社會監(jiān)督。3.收費應使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)開具應規(guī)范、準確，不得使用自制票據(jù)或白條收費。4.加強對事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政撥款收入的管理，確保收入及時足額入賬，嚴禁截留、挪用、坐支收入。5.建立健全收入臺賬，詳細記錄各項收入的取得時間、金額、來源等信息，定期進行核對和清理，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。四、支出管理（一）支出分類1.按支出功能分類：分為教育支出、科學技術支出、文化體育與傳媒支出、社會保障和就業(yè)支出、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出等。2.按支出經(jīng)濟分類：分為工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、債務利息及費用支出、資本性支出等。（二）支出審批1.基本支出審批：各學校、事業(yè)單位應按照年初預算安排和財務管理制度規(guī)定，對基本支出進行審批。日常公用經(jīng)費支出按照預算定額標準控制使用，人員經(jīng)費支出應確保真實、準確。2.項目支出審批：項目支出應按照規(guī)定的程序申報和審批。項目申報單位應提交項目申報書，詳細說明項目的背景、目標、內(nèi)容、預算等情況。教科局財務部門對項目申報書進行審核，提出審核意見。重大項目需組織專家評審或進行可行性研究。項目經(jīng)批準后，項目實施單位應嚴格按照批復的項目預算和實施方案組織實施，確保項目質(zhì)量和資金使用效益。3.大額支出審批：對單項金額較大的支出，應實行集體決策和審批制度。各學校、事業(yè)單位應根據(jù)實際情況確定大額支出的標準，超過標準的支出應提交領導班子會議或其他相關決策機構研究決定，并形成會議紀要。（三）支出報銷1.報銷憑證要求：報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。發(fā)票應符合國家稅務部門規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務內(nèi)容、金額等要素。收據(jù)應加蓋收款單位財務專用章或發(fā)票專用章。報銷單應填寫完整、準確，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。2.報銷流程：經(jīng)辦人按照規(guī)定填寫報銷單，附上相關報銷憑證，經(jīng)證明人簽字后，報審批人審批。審批通過后，到財務部門辦理報銷手續(xù)。財務人員對報銷憑證進行審核，審核無誤后予以報銷。3.費用報銷標準：嚴格執(zhí)行國家和地方有關費用報銷標準，如差旅費、會議費、培訓費等。對超標準的費用，財務部門不予報銷。（四）政府采購1.政府采購范圍：凡納入政府采購目錄的貨物、工程和服務，應按照政府采購規(guī)定進行采購。2.采購程序：各學校、事業(yè)單位應根據(jù)采購需求編制政府采購預算，按照政府采購程序進行申報和采購。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等。采購過程中應嚴格遵守政府采購法律法規(guī)和相關規(guī)定，確保采購活動公開、公平、公正。3.采購合同管理：采購合同簽訂后，應及時將合同副本送財務部門備案。財務部門根據(jù)采購合同和采購進度，及時支付采購資金。加強對采購合同執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保合同履行。（五）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類：資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動植物等；無形資產(chǎn)包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.資產(chǎn)購置：資產(chǎn)購置應按照預算安排和相關規(guī)定進行。購置固定資產(chǎn)應進行可行性論證，符合政府采購規(guī)定的應按照政府采購程序進行采購。購置資產(chǎn)應及時辦理入賬手續(xù)，確保資產(chǎn)賬實相符。3.資產(chǎn)使用：建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責，確保資產(chǎn)安全、完整、有效使用。對大型貴重設備應實行專人管理，定期進行維護和保養(yǎng)。4.資產(chǎn)處置：資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行申報和審批。處置資產(chǎn)應進行評估，合理確定處置價格。處置收入應及時足額上繳財政。五、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。各學校、事業(yè)單位應設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，定期對本單位財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.財務部門應加強對財務收支的日常審核和監(jiān)督，對不符合財務制度規(guī)定的收支不予辦理。定期對財務賬目進行核對，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。3.加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的問題，確保預算嚴格執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。按照規(guī)定向財政部門報送財務報表和相關資料，接受財政部門的監(jiān)督管理。積極配合審計部門的審計工作，如實提供財務資料和相關情況。2.主動接受社會監(jiān)督。通過公開財務信息、設立舉報電話等方式，接受社會公眾的監(jiān)督。對社會公眾反映的問題，應及時進行調(diào)查處理，并將處理結果向社會公開。六、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。2.財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等主表及相關附表。財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務情況說明書應對單位財務狀況、收支情況、預算執(zhí)行情況、財務管理情況等進行分析說明，總結經(jīng)驗教訓，提出改進措施和建議。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，通過對財務數(shù)據(jù)的分析，了解單位財務狀況和收支情況，為決策提供依據(jù)。