PAGE航空公司對(duì)賬制度規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范航空公司內(nèi)部及與外部合作伙伴之間的對(duì)賬流程，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制，維護(hù)公司的合法權(quán)益，保障公司運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性。（二）適用范圍本制度適用于航空公司及其下屬各部門(mén)、分公司，以及與航空公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的各類(lèi)供應(yīng)商、代理商、客戶(hù)等合作伙伴。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：對(duì)賬數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況，確保財(cái)務(wù)記錄與業(yè)務(wù)事實(shí)相符。2.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬工作，避免因拖延導(dǎo)致問(wèn)題積累和風(fēng)險(xiǎn)增加。3.全面性原則：涵蓋航空公司與合作伙伴之間的各類(lèi)業(yè)務(wù)交易，包括但不限于機(jī)票銷(xiāo)售、貨物運(yùn)輸、服務(wù)采購(gòu)等，確保對(duì)賬無(wú)遺漏。4.責(zé)任明確原則：明確對(duì)賬各方的職責(zé)和權(quán)限，避免因職責(zé)不清導(dǎo)致對(duì)賬工作混亂或出現(xiàn)爭(zhēng)議。二、對(duì)賬主體與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善對(duì)賬制度及流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.牽頭組織與外部合作伙伴的對(duì)賬工作，協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門(mén)提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。3.審核對(duì)賬結(jié)果，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。4.對(duì)對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析和處理，及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)提供本部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)的詳細(xì)數(shù)據(jù)，包括但不限于銷(xiāo)售記錄、運(yùn)輸明細(xì)、服務(wù)提供情況等，并確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)與外部合作伙伴進(jìn)行對(duì)賬溝通，解答對(duì)方關(guān)于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的疑問(wèn)。3.對(duì)業(yè)務(wù)交易過(guò)程中的異常情況進(jìn)行跟蹤和反饋，配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行問(wèn)題排查和處理。（三）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)的對(duì)賬工作，確保采購(gòu)合同執(zhí)行情況與對(duì)賬結(jié)果一致。2.審核采購(gòu)發(fā)票及相關(guān)憑證，確保其與采購(gòu)訂單和實(shí)際收貨情況相符。3.協(xié)調(diào)解決采購(gòu)對(duì)賬過(guò)程中與供應(yīng)商的爭(zhēng)議事項(xiàng)，維護(hù)公司利益。（四）銷(xiāo)售部門(mén)1.負(fù)責(zé)與代理商、客戶(hù)等進(jìn)行銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的對(duì)賬工作，包括機(jī)票銷(xiāo)售、包機(jī)業(yè)務(wù)等。2.及時(shí)反饋銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的客戶(hù)反饋和問(wèn)題，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，確保銷(xiāo)售收入的準(zhǔn)確確認(rèn)和入賬。三、對(duì)賬內(nèi)容與流程（一）對(duì)賬內(nèi)容1.收入對(duì)賬與代理商核對(duì)機(jī)票銷(xiāo)售收入，包括銷(xiāo)售數(shù)量、價(jià)格、代理費(fèi)等明細(xì)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。與客戶(hù)核對(duì)包機(jī)業(yè)務(wù)、貨運(yùn)業(yè)務(wù)等其他收入項(xiàng)目，確認(rèn)業(yè)務(wù)量、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額。2.成本對(duì)賬與供應(yīng)商核對(duì)采購(gòu)成本，如飛機(jī)燃油采購(gòu)、航材采購(gòu)、地面服務(wù)采購(gòu)等，確保采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量及付款情況與合同一致。核對(duì)運(yùn)營(yíng)成本，如機(jī)場(chǎng)起降費(fèi)、航線管理費(fèi)等，確保費(fèi)用明細(xì)及金額準(zhǔn)確。3.費(fèi)用對(duì)賬：與各服務(wù)提供商核對(duì)各類(lèi)費(fèi)用支出，如廣告宣傳費(fèi)、信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)、財(cái)務(wù)審計(jì)費(fèi)等，核實(shí)費(fèi)用發(fā)生情況及金額。4.資產(chǎn)對(duì)賬定期核對(duì)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等賬目，確保資產(chǎn)的存在性、完整性和準(zhǔn)確性。與租賃公司核對(duì)飛機(jī)租賃、設(shè)備租賃等相關(guān)資產(chǎn)及費(fèi)用情況。5.往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬核對(duì)與合作伙伴之間的應(yīng)收、應(yīng)付賬款，包括款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、結(jié)算方式等，及時(shí)清理逾期賬款。對(duì)預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，確保資金收付與業(yè)務(wù)進(jìn)度匹配。（二）對(duì)賬流程1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段每月末或每季度末，各業(yè)務(wù)部門(mén)按照財(cái)務(wù)部門(mén)的要求，收集、整理本部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行初步核對(duì)和匯總。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)確保提供的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如有疑問(wèn)或異常情況應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查和說(shuō)明。2.發(fā)送對(duì)賬通知財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，向相關(guān)合作伙伴發(fā)送對(duì)賬通知，明確對(duì)賬范圍、時(shí)間周期、對(duì)賬方式及要求等。對(duì)賬通知應(yīng)提前規(guī)定合理的反饋時(shí)間，以便雙方有足夠時(shí)間進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)和溝通。3.雙方核對(duì)數(shù)據(jù)合作伙伴收到對(duì)賬通知后，按照要求對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異或疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)與航空公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，提供詳細(xì)的說(shuō)明和依據(jù)。航空公司業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)在收到合作伙伴反饋后，應(yīng)認(rèn)真核實(shí)情況，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查和分析，查找原因并及時(shí)解決。4.形成對(duì)賬結(jié)果經(jīng)過(guò)雙方反復(fù)核對(duì)和溝通后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)最終確認(rèn)的數(shù)據(jù)形成對(duì)賬結(jié)果報(bào)告。對(duì)賬結(jié)果報(bào)告應(yīng)詳細(xì)列出核對(duì)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目、金額、差異情況及原因說(shuō)明等。對(duì)賬結(jié)果報(bào)告應(yīng)由雙方對(duì)賬人員簽字確認(rèn)，如有爭(zhēng)議事項(xiàng)應(yīng)在報(bào)告中明確標(biāo)注，并說(shuō)明雙方各自的觀點(diǎn)和依據(jù)。5.審核與審批對(duì)賬結(jié)果報(bào)告提交財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，確保對(duì)賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)重大差異事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和審核，必要時(shí)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)題討論。審核通過(guò)后的對(duì)賬結(jié)果報(bào)告按照公司內(nèi)部審批流程提交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后方可作為財(cái)務(wù)記賬和結(jié)算的依據(jù)。6.差異處理與跟蹤對(duì)于對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，及時(shí)進(jìn)行處理。處理結(jié)果應(yīng)記錄在案，并跟蹤落實(shí)情況，確保差異得到徹底解決。定期對(duì)差異處理情況進(jìn)行總結(jié)和分析，查找問(wèn)題根源，采取有效措施加以改進(jìn)，避免類(lèi)似差異再次出現(xiàn)。四、對(duì)賬方式與頻率（一）對(duì)賬方式1.紙質(zhì)對(duì)賬：對(duì)于部分業(yè)務(wù)量較小、交易相對(duì)簡(jiǎn)單的合作伙伴，可采用紙質(zhì)對(duì)賬方式。雙方通過(guò)郵寄或面對(duì)面交換對(duì)賬資料，進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)和簽字確認(rèn)。2.電子對(duì)賬：對(duì)于業(yè)務(wù)量較大、交易頻繁的合作伙伴，優(yōu)先采用電子對(duì)賬方式。通過(guò)電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換（EDI）系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理軟件等平臺(tái)，傳輸對(duì)賬數(shù)據(jù)和文件，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、便捷的對(duì)賬操作。3.線上對(duì)賬平臺(tái)：建立專(zhuān)門(mén)的線上對(duì)賬平臺(tái)，合作伙伴可通過(guò)該平臺(tái)登錄系統(tǒng)，查詢(xún)和核對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行在線反饋和確認(rèn)。航空公司內(nèi)部各部門(mén)也可通過(guò)平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享和協(xié)同對(duì)賬工作。（二）對(duì)賬頻率1.月度對(duì)賬：對(duì)于機(jī)票銷(xiāo)售、主要供應(yīng)商采購(gòu)等業(yè)務(wù)，原則上每月進(jìn)行一次對(duì)賬，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)更新和準(zhǔn)確性。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決月度內(nèi)的業(yè)務(wù)差異問(wèn)題，避免問(wèn)題積累。2.季度對(duì)賬：對(duì)于部分業(yè)務(wù)量相對(duì)較小、交易頻率較低的項(xiàng)目，可每季度進(jìn)行一次對(duì)賬。如一些非經(jīng)常性的服務(wù)采購(gòu)、臨時(shí)合作項(xiàng)目等。3.年度對(duì)賬：每年末進(jìn)行全面的年度對(duì)賬工作，涵蓋航空公司與所有合作伙伴之間的各類(lèi)業(yè)務(wù)交易。對(duì)全年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行最終核對(duì)和梳理，確保年度財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確編制和財(cái)務(wù)狀況的清晰反映。五、對(duì)賬記錄與檔案管理（一）對(duì)賬記錄1.每次對(duì)賬過(guò)程中，雙方應(yīng)詳細(xì)記錄對(duì)賬的時(shí)間、參與人員、核對(duì)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目、數(shù)據(jù)差異情況及溝通處理結(jié)果等信息。2.對(duì)賬記錄應(yīng)采用書(shū)面形式或電子文檔形式保存，確保記錄的完整性和可追溯性。對(duì)于重要的對(duì)賬事項(xiàng)，應(yīng)形成專(zhuān)項(xiàng)記錄，并附上相關(guān)的支持文件和證據(jù)。（二）檔案管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)建立對(duì)賬檔案管理制度，對(duì)與合作伙伴的對(duì)賬資料進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。對(duì)賬檔案應(yīng)包括對(duì)賬通知、對(duì)賬結(jié)果報(bào)告、雙方溝通記錄、差異處理文件等相關(guān)資料。2.對(duì)賬檔案應(yīng)按照時(shí)間順序和業(yè)務(wù)類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)歸檔，便于查詢(xún)和查閱。檔案保存期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定要求，一般不少于[X]年。3.嚴(yán)格控制對(duì)賬檔案的借閱和使用權(quán)限，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自查閱、復(fù)印或外借對(duì)賬檔案資料。如因工作需要查閱檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借閱手續(xù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)對(duì)賬制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查對(duì)賬流程是否合規(guī)、對(duì)賬結(jié)果是否準(zhǔn)確、檔案管理是否規(guī)范等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)自身及各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)賬工作的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正對(duì)賬過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保對(duì)賬工作質(zhì)量。3.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工和合作伙伴對(duì)對(duì)賬工作中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人。（二）考核制度1.將對(duì)賬工作納入各業(yè)務(wù)部門(mén)和相關(guān)人員的績(jī)效考核體系，制定明確的考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。考核指標(biāo)可包括對(duì)賬完成率、對(duì)賬準(zhǔn)確率、差異處理及時(shí)率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)在對(duì)賬工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部