PAGE機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)規(guī)范化管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，保障公司/組織各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的經(jīng)費(fèi)管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)費(fèi)使用合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則堅(jiān)持先有預(yù)算、后有支出，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束。3.勤儉節(jié)約原則樹立節(jié)約意識，精打細(xì)算，合理安排經(jīng)費(fèi)，杜絕浪費(fèi)。4.績效管理原則建立健全經(jīng)費(fèi)績效管理制度，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)使用效益的考核評價(jià)。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本公司/組織年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上年度經(jīng)費(fèi)使用情況，科學(xué)合理地編制本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。2.預(yù)算編制要細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，明確經(jīng)費(fèi)支出的用途、金額和時(shí)間進(jìn)度。3.公司/組織財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總審核各部門預(yù)算，形成年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算草案，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算是經(jīng)費(fèi)支出的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.因工作需要確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.各部門要按照預(yù)算安排合理使用經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)支出與預(yù)算相符，不得超預(yù)算支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、公司/組織工作任務(wù)變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出調(diào)整申請。2.調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況，并附相關(guān)依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）預(yù)算監(jiān)督1.公司/組織財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。2.各部門要建立健全本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時(shí)記錄經(jīng)費(fèi)收支情況，自覺接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。3.對違反預(yù)算管理規(guī)定的部門和個(gè)人，要嚴(yán)肅追究責(zé)任。三、經(jīng)費(fèi)支出管理（一）支出范圍機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。1.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)指為完成特定工作任務(wù)或項(xiàng)目而安排的專項(xiàng)支出，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大型修繕項(xiàng)目、設(shè)備購置項(xiàng)目等。（二）審批流程1.經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行分級審批制度，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，分別由不同層級的領(lǐng)導(dǎo)審批。2.一般經(jīng)費(fèi)支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大經(jīng)費(fèi)支出，由部門負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)審批。4.所有經(jīng)費(fèi)支出必須附相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，經(jīng)審核無誤后，方可報(bào)銷。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.對于沒有明確規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，應(yīng)本著節(jié)約、合理的原則，從嚴(yán)控制支出。（四）支出控制1.加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)支出的審核把關(guān)，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。2.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。3.建立健全經(jīng)費(fèi)支出預(yù)警機(jī)制，對經(jīng)費(fèi)支出異常情況及時(shí)進(jìn)行分析和處理。四、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷管理（一）報(bào)銷憑證1.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.發(fā)票必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。3.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。（二）報(bào)銷手續(xù)1.報(bào)銷人應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的報(bào)銷流程，填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單，將原始憑證粘貼在報(bào)銷單后面，并注明用途、金額等信息。2.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證和報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。（三）報(bào)銷時(shí)間1.原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷，特殊情況不得超過一個(gè)月。2.逾期未報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）報(bào)銷方式1.經(jīng)費(fèi)報(bào)銷一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.報(bào)銷人應(yīng)提供準(zhǔn)確的銀行賬號信息，確保報(bào)銷款項(xiàng)及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。五、經(jīng)費(fèi)往來管理（一）往來款項(xiàng)核算1.公司/組織機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)往來款項(xiàng)的核算管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映往來款項(xiàng)的發(fā)生、結(jié)算和結(jié)存情況。2.往來款項(xiàng)應(yīng)按照債權(quán)債務(wù)性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，不得混淆。（二）往來款項(xiàng)清理1.定期對經(jīng)費(fèi)往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，及時(shí)催收應(yīng)收款項(xiàng)，支付應(yīng)付款項(xiàng)。2.對長期掛賬的往來款項(xiàng)，要查明原因，采取有效措施進(jìn)行清理。（三）往來款項(xiàng)審批1.經(jīng)費(fèi)往來款項(xiàng)的發(fā)生和結(jié)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.重大往來款項(xiàng)的發(fā)生和結(jié)算，應(yīng)報(bào)公司/組織主要領(lǐng)導(dǎo)審批。六、經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.建立健全經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.經(jīng)費(fèi)管理崗位主要包括預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、監(jiān)督等崗位，各崗位應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的人員。（二）授權(quán)審批制度1.明確經(jīng)費(fèi)支出的授權(quán)審批范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，確保經(jīng)費(fèi)支出得到有效控制。2.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和個(gè)人擅自辦理經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)管理制度1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，完善財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析等制度，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。2.定期對財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行評估和修訂，適應(yīng)公司/組織發(fā)展和財(cái)務(wù)管理需要。（四）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對經(jīng)費(fèi)使用情況的審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)性等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。七、經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)（一）評價(jià)指標(biāo)1.建立經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)指標(biāo)體系，對經(jīng)費(fèi)使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行評價(jià)。2.評價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、經(jīng)費(fèi)節(jié)約率、工作任務(wù)完成情況、社會效益等方面。（二）評價(jià)方法1.采用定量與定性相結(jié)合的評價(jià)方法，對經(jīng)費(fèi)績效進(jìn)行綜合評價(jià)。2.定量評價(jià)可采用對比分析、比率分析等方法，定性評價(jià)可采用專家評議、問卷調(diào)查等方法。（三）評價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.及時(shí)反饋經(jīng)費(fèi)績效評價(jià)結(jié)果，