PAGE如何規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。2.合理性原則：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，遵循合理性標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。3.審批原則：所有報(bào)銷均需按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，未經(jīng)審批不得報(bào)銷。4.及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，不得拖延。二、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定（一）報(bào)銷憑證要求1.發(fā)票：必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，并加蓋發(fā)票專用章。2.收據(jù)：行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)等可作為報(bào)銷憑證，但必須加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。3.其他憑證：如火車票、飛機(jī)票、船票等法定票據(jù)，以及公司內(nèi)部自制的有效憑證，如借款單、差旅費(fèi)報(bào)銷單等。（二）報(bào)銷憑證的粘貼報(bào)銷憑證應(yīng)按照費(fèi)用類別、時(shí)間順序進(jìn)行整理，并整齊粘貼在報(bào)銷單后面。粘貼時(shí)應(yīng)注意發(fā)票等憑證的正面朝上，便于審核。（三）報(bào)銷審批流程1.填寫(xiě)報(bào)銷單：?jiǎn)T工應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷單格式要求，詳細(xì)填寫(xiě)報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門、費(fèi)用明細(xì)、金額等信息，并在報(bào)銷單上簽字。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門員工的報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行真實(shí)性、合理性審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，檢查報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)銷手續(xù)是否齊全等。審核通過(guò)后簽字。4.總經(jīng)理審批：根據(jù)公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限，超過(guò)一定金額的報(bào)銷需總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批，簽字確認(rèn)。（四）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.日常費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢。2.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)在出差返回后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理。三、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定（一）差旅費(fèi)1.交通工具飛機(jī)：根據(jù)工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。特殊情況需乘坐頭等艙或商務(wù)艙的，需提前報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)?；疖嚕洪L(zhǎng)途出差可乘坐火車硬臥或動(dòng)車二等座，因工作緊急等特殊情況需乘坐軟臥或一等座的，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。汽車：市內(nèi)交通原則上乘坐公共交通工具，因特殊原因需乘坐出租車的，應(yīng)注明事由。2.住宿費(fèi)按照公司規(guī)定的出差地區(qū)分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。一線城市每人每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，二線城市每人每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，三線及以下城市每人每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。實(shí)際發(fā)生住宿費(fèi)低于標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷；超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分自理。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)出差期間按照規(guī)定發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)，不分途中和住勤，每人每天標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。4.市內(nèi)交通費(fèi)在出差目的地市內(nèi)因工作需要乘坐公共交通工具或出租車的，可憑有效票據(jù)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，每人每天標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、合理、適度的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。2.招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、招待對(duì)象、招待事由等詳細(xì)信息，并附上招待清單。3.單次招待費(fèi)用超過(guò)[X]元的，需提前報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。招待費(fèi)用年度總額不得超過(guò)公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的[X]%。（三）辦公用品及低值易耗品1.采購(gòu)流程各部門根據(jù)實(shí)際工作需要，填寫(xiě)辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交至行政部門。行政部門匯總采購(gòu)申請(qǐng)單，統(tǒng)一進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)時(shí)應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，確保商品質(zhì)量和價(jià)格合理。2.報(bào)銷規(guī)定辦公用品及低值易耗品報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票及采購(gòu)清單，清單上應(yīng)注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。對(duì)于批量采購(gòu)的辦公用品及低值易耗品，應(yīng)按照實(shí)際使用情況進(jìn)行分?jǐn)倛?bào)銷，不得一次性全部報(bào)銷。（四）通訊費(fèi)1.公司根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需要，制定通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分為[具體檔次及金額]。2.員工憑通訊費(fèi)發(fā)票在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷通訊費(fèi)，超出補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)部分自理。（五）差旅費(fèi)1.交通工具飛機(jī)：根據(jù)工作需要，經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。特殊情況需乘坐頭等艙或商務(wù)艙的，需提前報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。火車：長(zhǎng)途出差可乘坐火車硬臥或動(dòng)車二等座，因工作緊急等特殊情況需乘坐軟臥或一等座的，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。汽車：市內(nèi)交通原則上乘坐公共交通工具，因特殊原因需乘坐出租車的，應(yīng)注明事由。2.住宿費(fèi)按照公司規(guī)定的出差地區(qū)分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。一線城市每人每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，二線城市每人每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為[X]元，三線及以下城市每人每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。實(shí)際發(fā)生住宿費(fèi)低于標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷；超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分自理。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)出差期間按照規(guī)定發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)，不分途中和住勤，每人每天標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。4.市內(nèi)交通費(fèi)在出差目的地市內(nèi)因工作需要乘坐公共交通工具或出租車的，可憑有效票據(jù)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，每人每天標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。（六）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)遵循必要、合理、適度的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)用支出。2.招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、招待對(duì)象、招待事由等詳細(xì)信息，并附上招待清單。3.單次招待費(fèi)用超過(guò)[X]元的，需提前報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。招待費(fèi)用年度總額不得超過(guò)公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的[X]%。（七）辦公用品及低值易耗品1.采購(gòu)流程各部門根據(jù)實(shí)際工作需要，填寫(xiě)辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交至行政部門。行政部門匯總采購(gòu)申請(qǐng)單，統(tǒng)一進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)時(shí)應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，確保商品質(zhì)量和價(jià)格合理。2.報(bào)銷規(guī)定辦公用品及低值易耗品報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票及采購(gòu)清單，清單上應(yīng)注明商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。對(duì)于批量采購(gòu)的辦公用品及低值易耗品，應(yīng)按照實(shí)際使用情況進(jìn)行分?jǐn)倛?bào)銷，不得一次性全部報(bào)銷。（八）通訊費(fèi)1.公司根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需要，制定通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)分為[具體檔次及金額]。2.員工憑通訊費(fèi)發(fā)票在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷通訊費(fèi)，超出補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)部分自理。四、特殊情況報(bào)銷規(guī)定（一）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議通知、會(huì)議紀(jì)要、參會(huì)人員名單、發(fā)票等相關(guān)資料。2.會(huì)議費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超支。對(duì)于超預(yù)算的會(huì)議費(fèi)用，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。（二）培訓(xùn)費(fèi)1.員工參加外部培訓(xùn)，需提前填寫(xiě)培訓(xùn)申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)后參加。2.培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)合同、發(fā)票、培訓(xùn)證書(shū)等資料。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)與培訓(xùn)內(nèi)容相關(guān)，且符合公司培訓(xùn)計(jì)劃安排。（三）出國(guó)費(fèi)用1.員工因工作需要出國(guó)，需按照公司規(guī)定的出國(guó)審批流程辦理相關(guān)手續(xù)。2.出國(guó)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供出國(guó)審批文件、護(hù)照簽證、機(jī)票、住宿發(fā)票、費(fèi)用明細(xì)清單等資料。出國(guó)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大范圍。五、財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)（一）合法性審核1.審核報(bào)銷憑證是否符合國(guó)家法律法規(guī)和稅務(wù)規(guī)定，發(fā)票是否真實(shí)有效，是否存在虛開(kāi)發(fā)票等違法行為。2.檢查報(bào)銷事項(xiàng)是否符合公司的相關(guān)政策和制度規(guī)定，是否經(jīng)過(guò)必要的審批程序。（二）真實(shí)性審核1.核實(shí)報(bào)銷業(yè)務(wù)的真實(shí)性，包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否實(shí)際發(fā)生，報(bào)銷金額是否與實(shí)際支出相符。2.檢查報(bào)銷憑證上的信息是否完整、準(zhǔn)確，如發(fā)票上的開(kāi)票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容等是否與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。（三）合理性審核1.判斷費(fèi)用支出是否合理，是否符合公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要和成本效益原則。2.對(duì)于超出正常標(biāo)準(zhǔn)或明顯不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)要求報(bào)銷人作出合理說(shuō)明，并進(jìn)行嚴(yán)格審核。（四）完整性審核1.檢查報(bào)銷手續(xù)是否齊全，報(bào)銷單填寫(xiě)是否完整，相關(guān)審批簽字是否齊全。2.審核報(bào)銷憑證的粘貼是否規(guī)范，附件是否齊全。六、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.如發(fā)現(xiàn)員工虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用，除追回違規(guī)報(bào)銷款項(xiàng)外，