PAGE小公司規(guī)范內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。2.制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。3.負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用，提高資金使用效率。4.參與公司預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析，提出改進(jìn)建議。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6.加強(qiáng)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理，指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員工作，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見，為公司發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)與外部機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司財(cái)務(wù)關(guān)系，確保公司財(cái)務(wù)工作順利開展。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。根據(jù)審核無誤的報(bào)銷憑證支付款項(xiàng)，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，杜絕不合理支出。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。3.記賬憑證應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行分類，確?？颇渴褂谜_、摘要清晰、金額準(zhǔn)確。4.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，編號(hào)應(yīng)按照一定的順序進(jìn)行，不得跳號(hào)、重號(hào)。5.記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并在記賬憑證上注明所附原始憑證的張數(shù)。原始憑證應(yīng)粘貼整齊，便于查閱。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等主要會(huì)計(jì)賬簿，全面、系統(tǒng)地記錄公司財(cái)務(wù)收支情況。2.總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。4.年度終了，應(yīng)將會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行整理、歸檔，妥善保管。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由公司法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東及相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行借款、股權(quán)融資等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，確保資金來源可靠，成本合理。3.公司應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時(shí)了解金融政策和市場動(dòng)態(tài)，選擇合適的融資渠道和方式。（二）資金運(yùn)用1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金使用，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批不得擅自挪用資金。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)警，采取有效措施加以防范和控制。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.出納人員應(yīng)及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得積壓、拖延。對(duì)收到的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬，對(duì)支付的款項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格審核，確保支付合規(guī)。3.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則：費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)發(fā)生，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司經(jīng)營活動(dòng)需要和相關(guān)規(guī)定，不得鋪張浪費(fèi)。3.審批原則：費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，未經(jīng)審批不得報(bào)銷。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、必要性等。部門負(fù)責(zé)人審核通過后，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。財(cái)務(wù)人員審核通過后，簽字確認(rèn)。4.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員審核通過后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后，方可報(bào)銷。5.出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。（三）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等。2.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確具體，便于執(zhí)行和監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持和監(jiān)督。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購成本合理。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，確保成本計(jì)算準(zhǔn)確。（二）固定資產(chǎn)1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理和核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)價(jià)值逐步轉(zhuǎn)移。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，購置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)稅務(wù)信息。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（三）稅務(wù)檔案管理公司應(yīng)建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報(bào)資料、發(fā)票、完稅憑證等稅務(wù)檔案，確保稅務(wù)檔案的完整性和安全性。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行