PAGE供銷社財務(wù)處理制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強供銷社財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保供銷社財務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效益，保障供銷社的健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合供銷社實際情況，制定本財務(wù)處理制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于供銷社機關(guān)及所屬各基層社、企業(yè)等獨立核算單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)處理應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目記錄等要嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。4.完整性原則：涵蓋供銷社所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面完整。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置供銷社應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)供銷社的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。參與供銷社重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核供銷社應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能。建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核評價，考核結(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合供銷社的發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，統(tǒng)籌安排各項收支。充分考慮預(yù)算的嚴(yán)肅性和靈活性，預(yù)留一定的彈性空間。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和前瞻性?；鶎由绾推髽I(yè)應(yīng)根據(jù)自身實際情況，詳細(xì)編制收入預(yù)算和支出預(yù)算，報供銷社機關(guān)審核匯總。供銷社機關(guān)根據(jù)所屬單位的預(yù)算情況，結(jié)合全系統(tǒng)的發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務(wù)預(yù)算草案，提交供銷社理事會審議通過后執(zhí)行。3.預(yù)算編制內(nèi)容收入預(yù)算包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等。支出預(yù)算包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)支出、項目支出等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.供銷社應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強預(yù)算執(zhí)行過程中的財務(wù)管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，杜絕超預(yù)算支出。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額等，經(jīng)供銷社理事會審議通過后執(zhí)行。3.調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時下達給所屬單位，并做好相關(guān)的賬務(wù)處理。四、收入管理（一）主營業(yè)務(wù)收入管理1.供銷社的主營業(yè)務(wù)收入包括商品銷售收入、農(nóng)產(chǎn)品收購收入、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料銷售收入等。2.加強商品銷售管理，建立健全銷售管理制度，規(guī)范銷售流程，確保銷售收入的及時足額入賬。3.嚴(yán)格農(nóng)產(chǎn)品收購管理，按照國家有關(guān)規(guī)定和合同約定，及時收購農(nóng)產(chǎn)品，支付收購款項，保障農(nóng)民利益。4.加強農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料銷售管理，確保產(chǎn)品質(zhì)量，做好售后服務(wù)，提高市場占有率。（二）其他業(yè)務(wù)收入管理1.其他業(yè)務(wù)收入包括租賃收入、資產(chǎn)處置收入、服務(wù)收入等。2.建立其他業(yè)務(wù)收入臺賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時間等信息。3.加強對租賃資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)出租行為，確保租賃收入按時足額收取。4.嚴(yán)格資產(chǎn)處置程序，按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估和公開拍賣，確保資產(chǎn)處置收入的合法性和合理性。（三）投資收益管理1.供銷社的投資收益包括對外投資取得的股息、紅利、利息等收入。2.加強投資管理，建立健全投資管理制度，規(guī)范投資決策程序，確保投資安全和收益。3.定期對投資項目進行跟蹤檢查和評估，及時掌握投資項目的運行情況和收益情況。4.投資收益應(yīng)按照規(guī)定及時入賬，納入供銷社財務(wù)統(tǒng)一核算。五、支出管理（一）人員經(jīng)費管理1.人員經(jīng)費包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家工資政策和有關(guān)規(guī)定，按照核定的人員編制和工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資。3.規(guī)范津貼補貼發(fā)放，嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)放津貼補貼。4.按照國家規(guī)定足額繳納社會保障費用，保障職工的合法權(quán)益。（二）公用經(jīng)費管理1.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。2.制定公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費支出，提高資金使用效益。3.加強辦公用品、印刷品等采購管理，實行定點采購和集中采購，降低采購成本。4.嚴(yán)格差旅費、會議費、培訓(xùn)費等報銷管理，規(guī)范報銷程序，杜絕不合理支出。（三）業(yè)務(wù)支出管理1.業(yè)務(wù)支出包括商品采購支出、農(nóng)產(chǎn)品收購支出、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料采購支出、市場營銷支出等。2.加強業(yè)務(wù)支出管理，建立健全業(yè)務(wù)支出審批制度，嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)支出規(guī)模。3.規(guī)范商品采購、農(nóng)產(chǎn)品收購、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料采購等業(yè)務(wù)流程，確保采購質(zhì)量和資金安全。4.合理安排市場營銷支出，提高供銷社的市場競爭力和品牌影響力。（四）項目支出管理1.項目支出是指供銷社為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項支出。2.建立項目支出管理制度，加強項目申報論證和預(yù)算審核，確保項目的可行性和必要性。3.嚴(yán)格項目資金管理，?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用項目資金。4.加強項目實施過程中的監(jiān)督檢查，確保項目按時、按質(zhì)、按量完成。5.項目完成后，應(yīng)及時進行驗收和決算，按照規(guī)定辦理項目資金結(jié)算和資產(chǎn)交付手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金供銷社應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收款項加強應(yīng)收款項管理，建立應(yīng)收款項臺賬，及時清理催收應(yīng)收款項。對逾期應(yīng)收款項應(yīng)采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段維護供銷社的合法權(quán)益。3.存貨建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，及時處理盤盈、盤虧和毀損存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置供銷社應(yīng)根據(jù)實際需要和財力狀況，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，嚴(yán)格控制購置成本。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，確保處置行為的合法性和合理性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，納入供銷社財務(wù)統(tǒng)一核算。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)供銷社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進行確認(rèn)和計量。2.無形資產(chǎn)攤銷對無形資產(chǎn)按照規(guī)定的期限進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，確保處置行為的合法性和合理性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，納入供銷社財務(wù)統(tǒng)一核算。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.供銷社應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋供銷社公章后報送供銷社理事會和上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.供銷社應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，不斷提高供銷社財務(wù)管理水平。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.供銷社應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對所屬單位的財務(wù)工作進行檢查和指導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.供銷社內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對供銷社財務(wù)