PAGE衛(wèi)生室資金管理制度規(guī)范一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生室資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生室各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生室實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生室所有資金的收支管理，包括財(cái)政撥款、醫(yī)療收入、藥品銷售收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、社會(huì)捐贈(zèng)收入等各類資金。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保資金使用合法合規(guī)。合理性原則：根據(jù)衛(wèi)生室實(shí)際業(yè)務(wù)需求，合理安排資金，提高資金使用效率，避免浪費(fèi)和不合理支出。安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金的存儲(chǔ)、使用安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。公開透明原則：資金收支情況應(yīng)定期公開，接受衛(wèi)生室全體人員及相關(guān)部門的監(jiān)督，確保資金使用透明化。二、資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制衛(wèi)生室應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度資金預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況及市場(chǎng)變化趨勢(shì)進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置、房屋修繕、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分類編制。預(yù)算編制過(guò)程中，各部門應(yīng)充分溝通協(xié)作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、合理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、審核和分析，提出調(diào)整建議，經(jīng)衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子審核后報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.預(yù)算執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是衛(wèi)生室資金管理的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等情況，經(jīng)衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子審核后報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。3.預(yù)算考核衛(wèi)生室應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算執(zhí)行效果等方面。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門及相關(guān)人員的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)教育，并責(zé)令其限期整改。三、資金收入管理1.財(cái)政撥款收入管理衛(wèi)生室應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)、足額地申請(qǐng)財(cái)政撥款。財(cái)政撥款收入應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到賬，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，應(yīng)建立財(cái)政撥款收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄撥款金額、撥款時(shí)間、撥款用途等信息。2.醫(yī)療收入管理醫(yī)療收入是衛(wèi)生室的主要收入來(lái)源之一，包括門診收入、住院收入等。衛(wèi)生室應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家醫(yī)療服務(wù)價(jià)格政策，合理收費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)流程進(jìn)行操作，開具合法有效的收費(fèi)票據(jù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療收入的核算和管理，及時(shí)核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)醫(yī)療收入進(jìn)行分析，為衛(wèi)生室經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。3.藥品及衛(wèi)生材料銷售收入管理衛(wèi)生室應(yīng)按照藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)合同約定，及時(shí)結(jié)算藥品及衛(wèi)生材料銷售收入。銷售收入應(yīng)按照規(guī)定的價(jià)格和結(jié)算方式進(jìn)行核算，確保收入及時(shí)足額入賬。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)藥品及衛(wèi)生材料庫(kù)存的管理，定期盤點(diǎn)庫(kù)存，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)建立藥品及衛(wèi)生材料銷售收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄銷售金額、銷售時(shí)間、銷售品種等信息。4.上級(jí)補(bǔ)助收入管理上級(jí)補(bǔ)助收入是指上級(jí)主管部門或其他相關(guān)部門給予衛(wèi)生室的補(bǔ)助資金。衛(wèi)生室應(yīng)按照規(guī)定的用途使用上級(jí)補(bǔ)助收入，不得擅自改變資金用途。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)與上級(jí)主管部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解上級(jí)補(bǔ)助資金的下達(dá)情況，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，應(yīng)建立上級(jí)補(bǔ)助收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄補(bǔ)助金額、補(bǔ)助時(shí)間、補(bǔ)助用途等信息。5.社會(huì)捐贈(zèng)收入管理社會(huì)捐贈(zèng)收入是指社會(huì)各界對(duì)衛(wèi)生室的捐贈(zèng)資金。衛(wèi)生室應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，接受社會(huì)捐贈(zèng)，并按照捐贈(zèng)人的意愿合理使用捐贈(zèng)資金。接受捐贈(zèng)時(shí)，衛(wèi)生室應(yīng)出具合法有效的捐贈(zèng)票據(jù)，并對(duì)捐贈(zèng)資金進(jìn)行專戶管理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)捐贈(zèng)收入的核算和管理，及時(shí)核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，應(yīng)定期向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。四、資金支出管理1.支出審批流程衛(wèi)生室應(yīng)建立健全資金支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出或涉及金額較大的支出，應(yīng)由衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。支出審批時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保支出符合規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷。2.人員經(jīng)費(fèi)支出管理人員經(jīng)費(fèi)支出包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。衛(wèi)生室應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按時(shí)足額發(fā)放人員工資、獎(jiǎng)金等，確保職工合法權(quán)益得到保障。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出的核算和管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行列支。同時(shí)，應(yīng)建立人員經(jīng)費(fèi)支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支出金額、支出時(shí)間、支出人員等信息。3.藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)支出管理藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，通過(guò)合法合規(guī)的渠道進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)程序，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)質(zhì)量和價(jià)格合理。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)支出的核算和管理，審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。同時(shí)，應(yīng)建立藥品及衛(wèi)生材料采購(gòu)支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄采購(gòu)金額、采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)品種等信息。4.設(shè)備購(gòu)置支出管理設(shè)備購(gòu)置應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。設(shè)備購(gòu)置應(yīng)選擇質(zhì)量可靠、性能優(yōu)良、價(jià)格合理的產(chǎn)品，并簽訂購(gòu)置合同。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)設(shè)備購(gòu)置支出的核算和管理，審核購(gòu)置發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。同時(shí)，應(yīng)建立設(shè)備購(gòu)置支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄購(gòu)置金額、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置設(shè)備名稱等信息。設(shè)備購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提。5.房屋修繕支出管理房屋修繕應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生室房屋實(shí)際情況，按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。房屋修繕應(yīng)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工單位進(jìn)行施工，并簽訂修繕合同。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)房屋修繕支出的核算和管理，審核修繕發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。同時(shí)，應(yīng)建立房屋修繕支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄修繕金額、修繕時(shí)間、修繕內(nèi)容等信息。房屋修繕后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并按照規(guī)定進(jìn)行折舊計(jì)提。6.水電費(fèi)、辦公費(fèi)等日常支出管理水電費(fèi)、辦公費(fèi)等日常支出應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行列支。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)日常支出的核算和管理，審核支出憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。同時(shí)，應(yīng)建立日常支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支出金額、支出時(shí)間、支出項(xiàng)目等信息。對(duì)于日常支出中金額較大的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析，采取措施控制支出規(guī)模。五、資金內(nèi)部控制1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工衛(wèi)生室應(yīng)根據(jù)資金管理的需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)分工。資金管理崗位應(yīng)包括出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等，各崗位應(yīng)相互分離、相互制約，確保資金安全。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，不得兼任會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)賬務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行賬務(wù)處理；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)資金管理的全面工作，對(duì)資金安全和使用效益負(fù)責(zé)。2.授權(quán)審批控制衛(wèi)生室應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各崗位的審批權(quán)限和審批程序。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支出資金。授權(quán)審批應(yīng)根據(jù)支出金額大小、支出性質(zhì)等因素進(jìn)行分級(jí)管理，確保審批的科學(xué)性和合理性。同時(shí)，應(yīng)建立授權(quán)審批記錄，詳細(xì)記錄審批時(shí)間、審批人員、審批事項(xiàng)等信息。3.不相容職務(wù)分離控制衛(wèi)生室應(yīng)建立不相容職務(wù)分離制度，對(duì)資金管理過(guò)程中的不相容職務(wù)進(jìn)行分離。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、財(cái)產(chǎn)保管與稽核檢查、稽核檢查與授權(quán)批準(zhǔn)等。通過(guò)不相容職務(wù)分離，防止因職務(wù)重疊而導(dǎo)致的舞弊行為，確保資金安全。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制衛(wèi)生室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金及相關(guān)財(cái)產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全措施，確保資金和財(cái)產(chǎn)的安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)；加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)等重要物品的管理，防止丟失和被盜用。同時(shí)，應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資等進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整。5.預(yù)算控制衛(wèi)生室應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算控制，將預(yù)算作為資金管理的重要依據(jù)。所有資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取措施加以解決。同時(shí)，應(yīng)建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，對(duì)于因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。6.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制衛(wèi)生室應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)系統(tǒng)，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)反映衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全完整。六、資金監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生室應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收入支出情況、資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等方面的檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。同時(shí)，應(yīng)配合衛(wèi)生室領(lǐng)導(dǎo)班子及其他相關(guān)部門對(duì)資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提供必要的財(cái)務(wù)信息和資料。2.外部監(jiān)督衛(wèi)生室應(yīng)接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。對(duì)于相關(guān)部門提出的監(jiān)督檢查意見(jiàn)，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)整改，確保資金管理規(guī)范。同時(shí)，應(yīng)積極配合社會(huì)監(jiān)督，接受社會(huì)各界對(duì)衛(wèi)生室資金管理情況的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，不斷提高資金管理水平。七、財(cái)務(wù)人員管理1.人員配備衛(wèi)生室應(yīng)根據(jù)資金管理工作的需要，配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.職業(yè)道德教育衛(wèi)生室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員的