PAGE央企預(yù)付款管理制度規(guī)范一、總則（一）目的為規(guī)范央企預(yù)付款管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，保障資金安全，提高資金使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本央企總部及所屬各級(jí)子企業(yè)預(yù)付款業(yè)務(wù)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：預(yù)付款管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。2.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：充分評(píng)估預(yù)付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行防范和控制，確保資金安全。3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確預(yù)付款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配。4.效益優(yōu)先原則：在保障業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提下，合理安排預(yù)付款，提高資金使用效益。二、預(yù)付款的定義與范圍（一）定義預(yù)付款是指企業(yè)按照合同約定，在履行合同義務(wù)前預(yù)先支付給供應(yīng)商或服務(wù)提供商的款項(xiàng)。（二）范圍1.采購(gòu)業(yè)務(wù)：購(gòu)買原材料、設(shè)備、商品等物資的預(yù)付款。2.工程業(yè)務(wù)：工程項(xiàng)目建設(shè)中支付給施工單位的預(yù)付款。3.服務(wù)業(yè)務(wù)：支付給提供技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)、勞務(wù)服務(wù)等供應(yīng)商的預(yù)付款。4.其他業(yè)務(wù)：根據(jù)合同約定需要預(yù)先支付的其他款項(xiàng)。三、預(yù)付款的審批流程（一）申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定及業(yè)務(wù)開(kāi)展需要，填寫預(yù)付款申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)付款的用途、金額、支付時(shí)間、收款單位等信息。2.附上相關(guān)合同副本、采購(gòu)訂單、服務(wù)協(xié)議等支持性文件。（二）初審1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)付款申請(qǐng)進(jìn)行初審，審核申請(qǐng)的合理性、必要性，確保申請(qǐng)符合業(yè)務(wù)實(shí)際需求。2.檢查申請(qǐng)資料是否齊全、合規(guī)，對(duì)不符合要求的申請(qǐng)予以退回并要求補(bǔ)充完善。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到預(yù)付款申請(qǐng)后，對(duì)申請(qǐng)金額進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，評(píng)估企業(yè)資金狀況是否能夠滿足預(yù)付款需求。2.審核申請(qǐng)的付款方式、付款時(shí)間是否符合財(cái)務(wù)管理制度和資金預(yù)算安排。3.檢查申請(qǐng)的收款單位信息是否準(zhǔn)確，與合同簽訂方是否一致。（四）審批1.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部授權(quán)審批制度，預(yù)付款申請(qǐng)按照金額大小分別提交不同層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)審批。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審查申請(qǐng)內(nèi)容，對(duì)預(yù)付款的必要性、合理性、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合評(píng)估，簽署審批意見(jiàn)。3.對(duì)于重大預(yù)付款項(xiàng)目，需經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策或相關(guān)專業(yè)委員會(huì)審議通過(guò)。（五）支付1.經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)付款申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行支付。2.支付前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)再次核對(duì)收款單位信息、金額等，確保支付準(zhǔn)確無(wú)誤。3.付款后，及時(shí)登記預(yù)付款臺(tái)賬，記錄預(yù)付款的支付日期、金額、用途、收款單位等信息，并定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)。四、預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)商可能因市場(chǎng)變化、經(jīng)營(yíng)不善等原因無(wú)法按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同，導(dǎo)致預(yù)付款損失風(fēng)險(xiǎn)。2.信用風(fēng)險(xiǎn)：收款單位信用狀況不佳，存在欺詐、拖欠款項(xiàng)等風(fēng)險(xiǎn)。3.合同風(fēng)險(xiǎn)：合同條款不明確、不合理，可能導(dǎo)致企業(yè)在預(yù)付款后處于不利地位，無(wú)法有效保障自身權(quán)益。4.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)付款審批流程不規(guī)范、執(zhí)行不到位，可能引發(fā)管理漏洞和資金風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)預(yù)付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。2.評(píng)估指標(biāo)包括供應(yīng)商信用等級(jí)、合同履行能力、市場(chǎng)波動(dòng)情況、內(nèi)部控制有效性等。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.供應(yīng)商管理建立供應(yīng)商信用檔案，對(duì)供應(yīng)商的信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估和管理。優(yōu)先選擇信用良好、實(shí)力較強(qiáng)的供應(yīng)商進(jìn)行合作。在合同中明確供應(yīng)商的違約責(zé)任和賠償條款，以約束供應(yīng)商按時(shí)履行合同義務(wù)。2.合同管理加強(qiáng)合同審核，確保合同條款清晰、明確、合法，避免出現(xiàn)模糊不清或?qū)ζ髽I(yè)不利的條款。對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決合同履行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.內(nèi)部控制完善預(yù)付款審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保審批環(huán)節(jié)的獨(dú)立性和有效性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門之間的溝通與協(xié)作，定期核對(duì)預(yù)付款臺(tái)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正異常情況。對(duì)預(yù)付款業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，防范風(fēng)險(xiǎn)。4.保險(xiǎn)與擔(dān)保根據(jù)預(yù)付款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，考慮購(gòu)買相關(guān)保險(xiǎn)，如信用保險(xiǎn)等，以降低風(fēng)險(xiǎn)損失。對(duì)于重大預(yù)付款項(xiàng)目，可要求供應(yīng)商提供擔(dān)保或保證金，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)保障能力。五、預(yù)付款的跟蹤與監(jiān)控（一）建立跟蹤機(jī)制1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)付款所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)進(jìn)展情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握合同履行進(jìn)度。2.定期向財(cái)務(wù)部門反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展信息，包括貨物交付情況、服務(wù)完成情況、工程進(jìn)度等。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)付款進(jìn)行監(jiān)控分析，檢查預(yù)付款的使用是否符合合同約定，是否存在異常情況。2.關(guān)注收款單位的資金流向和經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和財(cái)務(wù)監(jiān)控結(jié)果，適時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，提出合理的資金安排建議。（三）異常處理1.如發(fā)現(xiàn)預(yù)付款業(yè)務(wù)出現(xiàn)異常情況，如供應(yīng)商逾期未履行合同、貨物質(zhì)量問(wèn)題、收款單位資金緊張等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.對(duì)于可能導(dǎo)致預(yù)付款損失的情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)管理層，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處置。六、預(yù)付款的清理與核銷（一）清理原則1.定期清理原則：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)預(yù)付款進(jìn)行清理，確保預(yù)付款余額真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。2.及時(shí)核銷原則：對(duì)于已完成合同義務(wù)或因其他原因無(wú)需支付的預(yù)付款，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。（二）清理流程1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)付款進(jìn)行清理，核實(shí)預(yù)付款所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)是否已完成，是否存在未結(jié)清的款項(xiàng)。2.填寫預(yù)付款清理申請(qǐng)表，附上相關(guān)證明材料，如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票、結(jié)算清單等。3.提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料，核對(duì)預(yù)付款臺(tái)賬及相關(guān)賬務(wù)記錄，確認(rèn)是否符合核銷條件。（三）核銷審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的預(yù)付款清理申請(qǐng)，按照企業(yè)內(nèi)部授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。2.審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)付款的核銷手續(xù)，沖減預(yù)付款余額，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）特殊情況處理1.對(duì)于因合同糾紛、質(zhì)量問(wèn)題等原因?qū)е骂A(yù)付款無(wú)法按時(shí)核銷的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取協(xié)商、仲裁、訴訟等方式解決問(wèn)題，待問(wèn)題解決后再辦理核銷手續(xù)。2.對(duì)于長(zhǎng)期掛賬且確實(shí)無(wú)法收回的預(yù)付款，應(yīng)按照企業(yè)規(guī)定的資產(chǎn)損失核銷程序進(jìn)行處理，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。七、信息披露與報(bào)告（一）信息披露1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露預(yù)付款的相關(guān)信息，包括預(yù)付款金額、構(gòu)成、賬齡分析、風(fēng)險(xiǎn)狀況等。2.信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息。（二）報(bào)告制度1.建立預(yù)付款報(bào)告制度，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門定