PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所對賬制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所財務管理，規(guī)范財政資金核算，確保財政資金安全、準確、高效運行，特制定本對賬制度規(guī)范。本制度旨在明確對賬工作的流程、職責和要求，保證財政所賬務記錄與相關業(yè)務實際情況相符，為財政決策提供可靠依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所各項財政資金的賬務核對工作，包括但不限于預算資金、專項資金、非稅收入、往來款項等的賬務處理及核對。（三）基本原則1.真實性原則對賬工作應基于實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，確保賬務記錄真實反映財政資金的收支情況。2.準確性原則嚴格按照財務會計制度和相關法律法規(guī)進行賬務處理，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.及時性原則定期開展對賬工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬務差異問題，避免問題積累影響財政資金管理。4.全面性原則涵蓋財政所所有資金業(yè)務，不留死角，確保對賬工作的完整性。二、對賬主體與職責（一）財政所內(nèi)部崗位設置及職責1.會計崗位負責日常賬務處理，按照會計制度準確記錄財政資金的收支、結(jié)余等情況。定期編制財務報表，為對賬工作提供基礎數(shù)據(jù)支持。核對各類明細賬與總賬，確保賬賬相符。協(xié)助其他崗位進行賬務核對，解答賬務處理過程中的疑問。2.出納崗位負責現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。配合會計崗位核對現(xiàn)金、銀行存款相關的收支業(yè)務，提供資金收付的原始憑證。3.資金管理崗位負責財政資金的統(tǒng)籌管理和調(diào)度，掌握資金動態(tài)。參與重大資金收支業(yè)務的核對，確保資金流向合理、合規(guī)。協(xié)助會計崗位核對專項資金的使用情況，監(jiān)督資金專款專用。（二）與外部相關單位的對賬職責1.與上級財政部門的對賬定期向上級財政部門報送財政收支報表、資金結(jié)余情況等資料。及時核對上級財政部門下達的指標文件與本所賬務記錄，確保指標執(zhí)行準確無誤。對上級財政部門反饋的賬務問題進行認真核實，及時整改。2.與預算單位的對賬每月或每季度與預算單位核對預算執(zhí)行情況，包括預算指標的下達、資金撥付、使用進度等。協(xié)助預算單位解決賬務處理過程中的問題，提供財務政策咨詢服務。對預算單位的財務報表進行審核，提出意見和建議。3.與銀行等金融機構的對賬按照規(guī)定的頻率與銀行進行對賬，核對銀行賬戶的收支明細、余額等信息。及時處理銀行對賬單中的未達賬項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并確保調(diào)節(jié)后的余額與實際相符。加強與銀行的溝通協(xié)調(diào)，保障財政資金的安全結(jié)算和正常運轉(zhuǎn)。三、對賬內(nèi)容與方法（一）賬賬核對1.總賬與明細賬核對會計每月應將各類明細賬的余額與總賬相應科目的余額進行核對，確保一致。核對內(nèi)容包括資產(chǎn)類、負債類、凈資產(chǎn)類、收入類和支出類科目。重點關注往來款項、專項資金等明細科目與總賬的對應關系。對于核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應及時查找原因，進行賬務調(diào)整。調(diào)整憑證應附詳細說明，注明調(diào)整事項、原因及依據(jù)。2.日記賬與相關明細賬核對出納每日應將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的收支記錄與對應的現(xiàn)金、銀行存款明細賬進行核對。核對要點包括日期、憑證號、摘要、金額等信息是否一致。發(fā)現(xiàn)不一致時，應及時查明原因，可能存在的問題如記賬錯誤、漏記、重記等。如涉及未達賬項，應按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方法進行處理，確保日記賬與明細賬的余額相符。（二）賬證核對1.記賬憑證與原始憑證核對會計在編制記賬憑證后，應定期將記賬憑證與所附原始憑證進行核對。核對內(nèi)容包括憑證日期、摘要、金額、會計科目、附件張數(shù)等是否一致。原始憑證應真實、合法、有效，與記賬憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務相符。對于不符合規(guī)定的原始憑證，如內(nèi)容不完整、簽章不全等，應及時要求經(jīng)辦人員補充或更正。如發(fā)現(xiàn)記賬憑證編制錯誤，應按照規(guī)定的方法進行更正。2.總賬、明細賬與記賬憑證核對定期（每月或每季度）將總賬、明細賬的記錄與記賬憑證進行核對。檢查總賬、明細賬的登記是否依據(jù)正確的記賬憑證，金額、方向等是否準確無誤。對于發(fā)現(xiàn)的記賬憑證與賬簿記錄不一致的情況，應追溯查找原因，進行相應的賬務調(diào)整。（三）賬實核對1.現(xiàn)金賬實核對出納應每日進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。盤點工作應在營業(yè)終了后進行，由出納自行盤點，會計人員監(jiān)盤。盤點時，應將現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金進行核對。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應立即查明原因?，F(xiàn)金短缺可能由收款未入賬、付款重復、現(xiàn)金被盜等原因引起；現(xiàn)金溢余可能因收款錯誤、少付現(xiàn)金等導致。對于盤盈或盤虧的現(xiàn)金，應及時編制現(xiàn)金盤點報告表，經(jīng)批準后進行賬務處理。2.銀行存款賬實核對每月至少與銀行核對一次銀行存款賬戶余額，通過獲取銀行對賬單與銀行存款日記賬進行核對。核對時，應注意銀行對賬單上的每筆收支記錄與日記賬是否一致，包括日期、金額、結(jié)算方式等。對于未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)。未達賬項一般有四種情況：企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付。調(diào)節(jié)后雙方余額應相等。如調(diào)節(jié)后余額仍不相符，應進一步查明原因，可能存在銀行記賬錯誤、企業(yè)賬務處理錯誤或存在未達賬項未及時發(fā)現(xiàn)等問題。3.財產(chǎn)物資賬實核對對于財政所管理的財產(chǎn)物資，如固定資產(chǎn)、庫存材料等，應定期進行清查盤點。清查盤點工作由財政所組織相關人員進行，制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間等。盤點過程中，應如實記錄財產(chǎn)物資的實際數(shù)量、規(guī)格、型號、價值等信息，并與相應的明細賬記錄進行核對。對于盤盈、盤虧的財產(chǎn)物資，應查明原因，編制財產(chǎn)物資盤點報告表，經(jīng)批準后進行賬務處理。四、對賬流程（一）日常對賬流程1.出納每日完成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記后，自行核對日記賬記錄的準確性。2.會計每日對當天編制的記賬憑證進行自我審核，確保憑證編制無誤。3.每周，出納將本周的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與會計核對，會計核對各類明細賬與總賬。雙方對核對中發(fā)現(xiàn)的問題及時溝通，進行初步處理。（二）定期對賬流程1.每月末會計編制財務報表前，全面核對總賬與明細賬、日記賬與相關明細賬、記賬憑證與原始憑證，確保賬賬相符、賬證相符。出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對銀行存款賬實相符情況。資金管理崗位參與重大資金收支業(yè)務的核對，檢查資金流向是否合規(guī)。與預算單位核對當月預算執(zhí)行情況，包括預算指標下達、資金撥付及使用進度等。2.每季度末重復每月末的對賬工作，進一步核實賬務準確性。與上級財政部門核對本季度財政收支報表、資金結(jié)余情況等資料，確保數(shù)據(jù)一致。對財政所管理的財產(chǎn)物資進行全面清查盤點，核對賬實相符情況。（三）不定期對賬流程1.在財政資金發(fā)生重大變動時，如大額專項資金的撥付、重大項目資金的收支等，及時進行專項對賬，確保資金使用合規(guī)、賬務記錄準確。2.當收到上級財政部門、審計部門等的檢查通知時，提前進行全面對賬，梳理賬務，查找可能存在的問題，做好迎檢準備。3.根據(jù)財政所內(nèi)部管理需要，如發(fā)現(xiàn)賬務處理存在疑問、財務數(shù)據(jù)異常等情況，隨時組織不定期對賬，及時查明原因，解決問題。五、對賬結(jié)果處理（一）差異記錄與分析1.對賬過程中發(fā)現(xiàn)的賬賬不符、賬證不符、賬實不符等差異情況，應詳細記錄。記錄內(nèi)容包括差異事項、涉及科目、金額、發(fā)現(xiàn)時間、發(fā)現(xiàn)人等信息。2.對差異原因進行分析，可能的原因包括記賬錯誤、業(yè)務處理流程不規(guī)范、未達賬項、單據(jù)傳遞延誤、人為疏忽等。根據(jù)不同原因，采取相應的解決措施。（二）賬務調(diào)整1.對于因記賬錯誤導致的數(shù)據(jù)差異，應按照會計更正方法進行調(diào)整。如采用紅字更正法、補充登記法等，確保賬務記錄準確無誤。調(diào)整憑證應注明調(diào)整原因、依據(jù)及調(diào)整前后的科目和金額。2.對于未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等進行處理。待未達賬項實際結(jié)算后，及時調(diào)整賬務記錄，保證賬實相符。3.對于因業(yè)務處理流程不規(guī)范、單據(jù)傳遞延誤等原因?qū)е碌牟町悾瑧晟葡嚓P制度和流程，加強內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，確保類似問題不再發(fā)生。（三）報告與存檔1.定期（每月、每季度）形成對賬工作報告，向上級領導匯報對賬工作開展情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果。報告應內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準確，為領導決策提供參考依據(jù)。2.將對賬過程中涉及的各類資料，如銀行對賬單、財產(chǎn)物資盤點報告表、對賬差異記錄及處理憑證等進行整理歸檔。歸檔資料應分類清晰、編號有序，便于日后查閱和審計。六、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督機制1.成立內(nèi)部監(jiān)督小組，成員包括財政所負責人、會計主管、審計人員等。監(jiān)督小組定期對對賬工作進行檢查，確保對賬制度的執(zhí)行情況符合規(guī)定要求。檢查內(nèi)容包括對賬流程是否規(guī)范、對賬結(jié)果是否準確、差異處理是否及時等。2.加強內(nèi)部審計工作，定期對財政所賬務進行全面審計。審計過程中，重點關注對賬工作的執(zhí)行情況，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核制度1.將對賬工作納入財政所工作人員績效考核體系，明確考核指標和標準。考核指標可包括對賬工作的及時性、準確性、完整性等方面。2.根據(jù)考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的工作人員給予獎勵，如績效獎金、榮譽證書等；對未認真履行對賬職責、導致賬務出現(xiàn)問題的工作人員進行相應處罰，如扣減績效分數(shù)、警告、誡勉談話等。通過考核制度，激勵工作人員認真做好對賬工作，提高財政資金管理水平。七、附則