PAGE村級(jí)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不規(guī)范一、總則（一）目的為加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障村級(jí)組織和村民的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村范圍內(nèi)的所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，包括但不限于村級(jí)集體資產(chǎn)的管理、各項(xiàng)收入的收繳與使用、費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)與支付等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程、票據(jù)使用、審批程序等，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開(kāi)透明原則：定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受村民監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的透明度。4.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，促進(jìn)村級(jí)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立村級(jí)財(cái)務(wù)核算小組，負(fù)責(zé)本村財(cái)務(wù)核算工作。成員包括村報(bào)賬員、會(huì)計(jì)等，報(bào)賬員負(fù)責(zé)日常收支票據(jù)的收集、整理和報(bào)賬工作，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作。（二）人員職責(zé)1.村報(bào)賬員職責(zé)負(fù)責(zé)收集、整理、審核本村的原始憑證，確保憑證真實(shí)、合法、完整。及時(shí)將審核后的原始憑證交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按規(guī)定辦理報(bào)賬手續(xù)。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章等，確保安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬賬相符、賬款相符。2.村會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)報(bào)賬員提交的原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助做好本村財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，提供財(cái)務(wù)信息資料。3.村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本村的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。審核重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，并對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。定期向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受村民監(jiān)督。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍村級(jí)集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，如土地出租收入、房屋出租收入等。上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助收入，包括各類專項(xiàng)資金、轉(zhuǎn)移支付等。一事一議籌資收入，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)的用于村內(nèi)公益事業(yè)建設(shè)的籌資款項(xiàng)。其他收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入等。2.收入收繳各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額收取，嚴(yán)禁坐收坐支。收取款項(xiàng)時(shí)，必須開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并注明款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息。村報(bào)賬員應(yīng)定期將收取的款項(xiàng)繳存銀行賬戶，不得公款私存。（二）支出管理1.支出范圍村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。村級(jí)公益事業(yè)建設(shè)支出，如道路修建、水利設(shè)施建設(shè)等。村級(jí)干部報(bào)酬及補(bǔ)貼。其他符合規(guī)定的支出。2.支出審批建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和程序。一般支出由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)備案。支出憑證必須真實(shí)、合法、完整，具備經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字，否則不予報(bào)銷(xiāo)。3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供相關(guān)文件依據(jù)和原始憑證。購(gòu)置固定資產(chǎn)、辦公用品等應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù)，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。四、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算方法采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到日清月結(jié)，及時(shí)記錄各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.財(cái)務(wù)處理流程報(bào)賬員將審核后的原始憑證交會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的憑證編制記賬憑證。按照記賬憑證登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬工作。期末，根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.報(bào)表種類月度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等。年度財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.報(bào)表編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本村財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制并報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)表編制完成后，應(yīng)由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽字蓋章。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村民監(jiān)督：定期公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受村民監(jiān)督。村民有權(quán)查閱財(cái)務(wù)賬目、提出疑問(wèn)和建議。2.民主理財(cái)小組監(jiān)督：成立民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)本村財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核監(jiān)督。民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)收支憑證進(jìn)行審核，并出具審核意見(jiàn)。（二）外部審計(jì)1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）審計(jì)：鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)定期對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性合法性等。2.上級(jí)審計(jì)：接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，配合做好審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)整改落實(shí)。六、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)公開(kāi)資料等。（二）檔案整理與保管1.整理要求：會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理歸檔，按照類別、時(shí)間順序等進(jìn)行分類編號(hào)。2.保管期限：財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、賬簿等保管期限為30年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為10年。3.保管地點(diǎn)：設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全。（三）檔案查閱與銷(xiāo)毀1.查閱規(guī)定：因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、拆封等。2.銷(xiāo)毀程序：保管期滿的財(cái)務(wù)檔案，經(jīng)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、民主理財(cái)小組審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)批準(zhǔn)后，方可銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，由監(jiān)銷(xiāo)人員簽字確認(rèn)。七、附