PAGE工程預(yù)算制度及流程規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司工程預(yù)算管理，規(guī)范工程預(yù)算編制、審核、執(zhí)行及調(diào)整等流程，合理確定工程造價，有效控制工程成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有新建、改建、擴建工程項目的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：工程預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)政策要求。2.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確、真實、完整，能夠客觀反映工程項目的實際成本。3.時效性原則：預(yù)算編制應(yīng)及時，與工程進度相匹配，確保預(yù)算對工程成本控制的有效性。4.動態(tài)管理原則：根據(jù)工程實際進展情況及市場變化，對預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整和管理。二、工程預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司工程預(yù)算管理制度及流程規(guī)范。2.組織工程項目預(yù)算的編制、審核、匯總及上報工作。3.對工程預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.定期對工程預(yù)算管理工作進行總結(jié)和評估，提出改進措施和建議。（二）項目管理部門1.負(fù)責(zé)提供工程項目的基礎(chǔ)資料，包括項目可行性研究報告、初步設(shè)計文件、施工圖設(shè)計文件等。2.配合預(yù)算管理部門進行工程預(yù)算的編制工作，提供相關(guān)技術(shù)參數(shù)和工程要求。3.負(fù)責(zé)工程項目的組織實施，嚴(yán)格按照工程預(yù)算控制工程成本，確保工程質(zhì)量和進度。4.及時向預(yù)算管理部門反饋工程預(yù)算執(zhí)行過程中的變更情況，配合做好預(yù)算調(diào)整工作。（三）財務(wù)部門1.參與工程預(yù)算的審核工作，從財務(wù)角度對預(yù)算的合理性進行審查。2.負(fù)責(zé)工程款項的支付審核，確保資金支付與工程預(yù)算相符。3.對工程成本進行核算和分析，為預(yù)算管理提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。4.協(xié)助預(yù)算管理部門做好工程竣工結(jié)算工作。（四）其他部門各相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)各自職責(zé)，配合做好工程預(yù)算管理工作，提供必要的技術(shù)支持和業(yè)務(wù)信息。三、工程預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家及地方有關(guān)工程造價的法律法規(guī)、政策文件和計價規(guī)范。2.工程項目的初步設(shè)計文件、施工圖設(shè)計文件及相關(guān)技術(shù)資料。3.市場價格信息，包括人工、材料、設(shè)備等的市場價格。4.公司內(nèi)部的成本控制目標(biāo)和歷史工程成本數(shù)據(jù)。（二）編制流程1.項目管理部門在收到工程項目相關(guān)設(shè)計文件后，應(yīng)及時組織相關(guān)人員對工程內(nèi)容進行詳細梳理，明確工程范圍、工程數(shù)量、技術(shù)要求等，并向預(yù)算管理部門提交工程預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料。2.預(yù)算管理部門根據(jù)項目管理部門提供的基礎(chǔ)資料，結(jié)合市場價格信息和公司內(nèi)部成本控制目標(biāo)，制定工程預(yù)算編制計劃，明確預(yù)算編制人員、編制時間及編制要求。3.預(yù)算編制人員按照預(yù)算編制計劃，依據(jù)相關(guān)編制依據(jù)，運用科學(xué)合理的計價方法，對工程項目的各項費用進行詳細計算，編制工程預(yù)算初稿。4.預(yù)算編制人員完成初稿后，應(yīng)進行自審，對預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性進行檢查，確保預(yù)算編制質(zhì)量。5.將自審后的工程預(yù)算初稿提交給項目管理部門、財務(wù)部門及其他相關(guān)部門進行會審。會審過程中，各部門應(yīng)從不同角度對預(yù)算進行審查，提出修改意見和建議。6.預(yù)算編制人員根據(jù)會審意見，對工程預(yù)算初稿進行修改完善，形成工程預(yù)算送審稿。7.工程預(yù)算送審稿經(jīng)預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批后的工程預(yù)算作為工程項目成本控制的依據(jù)。（三）編制內(nèi)容1.直接費人工費：根據(jù)工程所需人工數(shù)量及市場人工單價計算。材料費：按照工程所需材料品種、規(guī)格、數(shù)量及市場材料價格計算。機械費：依據(jù)工程使用的機械設(shè)備種類、臺班數(shù)量及市場臺班單價計算。2.間接費規(guī)費：按照國家及地方規(guī)定的費率計取。企業(yè)管理費：根據(jù)公司管理水平及相關(guān)規(guī)定計算。3.利潤：按照規(guī)定的利潤率計取。4.稅金：根據(jù)國家稅收政策計取。四、工程預(yù)算審核（一）審核依據(jù)1.國家及地方有關(guān)工程造價的法律法規(guī)、政策文件和計價規(guī)范。2.經(jīng)審批的工程預(yù)算編制依據(jù)。3.工程預(yù)算編制說明及相關(guān)資料。（二）審核流程1.預(yù)算管理部門在收到工程預(yù)算送審稿后，應(yīng)組織相關(guān)專業(yè)人員進行審核。審核人員應(yīng)具備豐富的工程預(yù)算經(jīng)驗和專業(yè)知識。2.審核人員按照審核依據(jù)，對工程預(yù)算的編制依據(jù)、編制內(nèi)容、計算方法、費率計取等進行全面細致的審查。3.審核過程中，審核人員應(yīng)與預(yù)算編制人員進行溝通，對存在疑問的地方進行核實和澄清。4.審核人員完成審核后，應(yīng)出具審核意見，明確預(yù)算中存在的問題及修改建議。5.預(yù)算編制人員根據(jù)審核意見，對工程預(yù)算進行修改完善，再次提交審核。6.經(jīng)審核通過的工程預(yù)算，由預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并加蓋公司公章。（三）審核要點1.編制依據(jù)的合規(guī)性：審核工程預(yù)算編制是否符合國家及地方相關(guān)法律法規(guī)、政策文件和計價規(guī)范的要求。2.編制內(nèi)容的完整性：檢查工程預(yù)算是否涵蓋了工程項目的所有費用，有無漏項。3.計算方法的準(zhǔn)確性：審核各項費用的計算方法是否正確，數(shù)據(jù)計算是否準(zhǔn)確無誤。4.費率計取的合理性：審查規(guī)費、企業(yè)管理費、利潤、稅金等費率的計取是否符合規(guī)定，有無多計或少計的情況。5.市場價格的真實性：核實工程預(yù)算中所采用的人工、材料、設(shè)備等市場價格是否真實合理，是否與市場實際情況相符。五、工程預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算下達1.經(jīng)審批后的工程預(yù)算，由預(yù)算管理部門以正式文件的形式下達給項目管理部門及其他相關(guān)部門。2.預(yù)算下達文件應(yīng)明確工程項目的預(yù)算金額、預(yù)算明細、執(zhí)行期限等內(nèi)容。（二）執(zhí)行要求1.項目管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照工程預(yù)算組織工程項目的實施，確保工程成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.在工程實施過程中，如需發(fā)生預(yù)算外費用，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。3.各部門應(yīng)加強溝通協(xié)作，共同做好工程預(yù)算執(zhí)行工作。預(yù)算管理部門應(yīng)定期對工程預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)并解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.財務(wù)部門應(yīng)按照工程預(yù)算控制工程款項的支付，對不符合預(yù)算規(guī)定的款項不予支付。（三）預(yù)算調(diào)整1.工程實施過程中，如遇下列情況之一，可對工程預(yù)算進行調(diào)整：工程項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、工程內(nèi)容等發(fā)生重大變更。國家及地方有關(guān)工程造價的法律法規(guī)、政策文件和計價規(guī)范發(fā)生重大調(diào)整。市場價格波動較大，導(dǎo)致工程預(yù)算與實際成本偏差較大。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下流程進行：項目管理部門應(yīng)及時收集工程變更相關(guān)資料，分析變更對工程預(yù)算的影響，并向預(yù)算管理部門提交預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算管理部門收到預(yù)算調(diào)整申請后，應(yīng)組織相關(guān)人員對調(diào)整事項進行審核，核實調(diào)整的必要性和合理性。預(yù)算管理部門根據(jù)審核結(jié)果，編制工程預(yù)算調(diào)整方案，明確調(diào)整的金額、調(diào)整依據(jù)及調(diào)整后的預(yù)算明細。工程預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案作為工程預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。六、工程竣工結(jié)算（一）結(jié)算依據(jù)1.經(jīng)審批的工程預(yù)算文件。2.工程合同及補充協(xié)議。3.工程竣工圖紙、設(shè)計變更通知、施工簽證等相關(guān)資料。（二）結(jié)算流程1.工程項目竣工后，項目管理部門應(yīng)及時整理工程竣工資料，并向預(yù)算管理部門提交工程竣工結(jié)算申請。2.預(yù)算管理部門收到工程竣工結(jié)算申請后，應(yīng)組織相關(guān)人員對工程竣工資料進行審核，核實工程實際完成情況與預(yù)算的一致性。3.預(yù)算編制人員根據(jù)工程竣工資料及相關(guān)規(guī)定，編制工程竣工結(jié)算報告，明確工程結(jié)算金額。4.工程竣工結(jié)算報告經(jīng)預(yù)算管理部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批后的工程竣工結(jié)算報告作為工程價款結(jié)算的依據(jù)。5.財務(wù)部門根據(jù)工程竣工結(jié)算報告，辦理工程價款結(jié)算手續(xù)。（三）結(jié)算審核1.工程竣工結(jié)算審核應(yīng)按照國家及地方有關(guān)工程造價的法律法規(guī)、政策文件和計價規(guī)范進行。2.審核人員應(yīng)重點審查工程竣工結(jié)算報