2025年中職會(huì)計(jì)（審計(jì)綜合實(shí)操）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：請(qǐng)將下列各題的正確答案選出，每題只有一個(gè)正確選項(xiàng)。每題4分，共10題。1.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分工時(shí)，發(fā)現(xiàn)批準(zhǔn)請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)職責(zé)未能相互分離，這種情況可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)是A.采購(gòu)部門購(gòu)入過(guò)量或不必要的物資B.未按實(shí)際收到的商品數(shù)額登記入賬C.應(yīng)付賬款記錄不正確D.未及時(shí)向特定債權(quán)人支付貨款2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量B.審計(jì)證據(jù)的充分性主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)C.獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)這些審計(jì)證據(jù)質(zhì)量上的缺陷D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受其對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響3.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)下列交易保持警惕，考慮是否存在以前尚未識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方的是A.借款利息明顯高于同期銀行貸款利率B.大量購(gòu)入并不需要的材料或滯銷的商品C.收取大量的貨款卻遲遲不發(fā)貨D.定期向第三方支付預(yù)付款4.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是A.如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)B.如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作結(jié)束日后60天內(nèi)C.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作中止日后30天內(nèi)D.如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后30天內(nèi)5.下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間安排的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中在期末或接近期末實(shí)施C.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后難以獲取，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)剩余期間實(shí)施控制測(cè)試，以將期中測(cè)試得出的結(jié)論合理延伸至期末6.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)的客觀性時(shí)需要考慮的是A.內(nèi)部審計(jì)的活動(dòng)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督和復(fù)核B.被審計(jì)單位是否存在有關(guān)內(nèi)部審計(jì)人員的任用和培訓(xùn)政策C.內(nèi)部審計(jì)是否具有與其履行職責(zé)相應(yīng)的組織地位D.被審計(jì)單位是否存在適當(dāng)?shù)膶徲?jì)手冊(cè)7.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，正確的是A.可靠的審計(jì)證據(jù)是高質(zhì)量的審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)證據(jù)的充分性影響審計(jì)證據(jù)的可靠性C.內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)是不可靠的D.從獨(dú)立的外部來(lái)源獲得的審計(jì)證據(jù)可能更可靠8.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的是A.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為自審計(jì)報(bào)告日起6個(gè)月B.審計(jì)工作底稿只能以紙質(zhì)形式存在C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行刪除、修改D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將重大事項(xiàng)的記錄于審計(jì)工作底稿9.下列有關(guān)重要性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定量和定性兩方面考慮重要性B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性、實(shí)際執(zhí)行的重要性和明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)需要考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)10.下列有關(guān)審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是A.檢查內(nèi)部記錄或文件時(shí)，其可靠性取決于生成該記錄或文件的內(nèi)部控制的有效性B.函證的內(nèi)容僅限于賬戶余額C.詢問(wèn)程序僅適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取書面聲明以證實(shí)對(duì)口頭詢問(wèn)的答復(fù)第II卷（非選擇題，共60分）1.（15分）請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的編制目的以及在審計(jì)過(guò)程中的作用。2.（15分）闡述審計(jì)人員在對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，主要的審計(jì)目標(biāo)以及相應(yīng)的審計(jì)程序。3（15分）論述審計(jì)證據(jù)的獲取方法有哪些，并說(shuō)明每種方法的特點(diǎn)及適用范圍。4（15分）材料：某公司近年來(lái)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)較快，但利潤(rùn)增長(zhǎng)卻不明顯。審計(jì)人員懷疑該公司存在收入確認(rèn)方面的問(wèn)題。請(qǐng)分析審計(jì)人員應(yīng)如何開展審計(jì)工作以查明真相。答案1.A2.C3.A4.A5.D6.C7.D8.D9.B10.A第II卷答案1.審計(jì)工作底稿編制目的：有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作；有助于負(fù)責(zé)督導(dǎo)的項(xiàng)目組成員按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，履行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核審計(jì)工作的責(zé)任；便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況；保留對(duì)未來(lái)審計(jì)工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)的記錄；便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查；便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)或其他相關(guān)要求，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。作用：為審計(jì)報(bào)告提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支持；是審計(jì)過(guò)程的記錄，可用于追溯審計(jì)思路和驗(yàn)證審計(jì)結(jié)論；有助于提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，便于后續(xù)審計(jì)工作的開展。2.審計(jì)目標(biāo)：確認(rèn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、截止性等；確認(rèn)付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、截止性等；確保采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制的有效性。審計(jì)程序：檢查采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證；對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行函證；實(shí)施截止測(cè)試；檢查應(yīng)付賬款的賬齡分析；評(píng)估內(nèi)部控制并進(jìn)行控制測(cè)試等。3.審計(jì)證據(jù)獲取方法及特點(diǎn)、適用范圍：檢查記錄或文件，特點(diǎn)是直接獲取書面證據(jù)，較為可靠，適用于各種書面資料的審查；檢查有形資產(chǎn)，特點(diǎn)是能直接證明資產(chǎn)的存在，適用于實(shí)物資產(chǎn)的審查；觀察，特點(diǎn)是能獲取被審計(jì)單位的行為和狀況信息，適用于觀察內(nèi)部控制的執(zhí)行等；詢問(wèn)，特點(diǎn)是能獲取口頭信息，適用于了解情況；函證，特點(diǎn)是通過(guò)第三方獲取證據(jù)，可靠性較高，適用于往來(lái)款項(xiàng)等的核實(shí)；重新計(jì)算，特點(diǎn)是驗(yàn)證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，適用于金額計(jì)算的審查；重新執(zhí)行，特點(diǎn)是驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性，適用于控制測(cè)試；分析程序，特點(diǎn)是通過(guò)分析數(shù)據(jù)關(guān)系發(fā)現(xiàn)異常，適用于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的總體分析。4.審計(jì)人員可采取以下審計(jì)工作：首先，詳細(xì)審查收入確認(rèn)的相關(guān)文件，包括銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，檢查是否存在異常條款或虛假記錄。其次，對(duì)