稅務(wù)會(huì)計(jì)考試題目及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定量4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.下列不屬于稅收特征的是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性6.增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.5%B.3%C.6%D.9%7.下列屬于價(jià)外稅的是（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅8.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則是（）A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.配比原則D.相關(guān)性原則9.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)10.稅收的主體是（）A.國(guó)家B.企業(yè)C.個(gè)人D.社會(huì)組織答案：1.B2.D3.D4.B5.D6.B7.C8.A9.D10.A多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收法律的有（）A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)3.消費(fèi)稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車(chē)4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.和損失稅金D.其他支出5.下列屬于稅收優(yōu)惠的有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊6.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法7.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是（）A.銷(xiāo)售額B.銷(xiāo)售數(shù)量C.組成計(jì)稅價(jià)格D.市場(chǎng)價(jià)格8.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.在我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.合伙企業(yè)9.下列屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)特點(diǎn)的有（）A.法律性B.專(zhuān)業(yè)性C.融合性D.籌劃性10.稅收按征稅對(duì)象分類(lèi)可分為（）A.流轉(zhuǎn)稅B.所得稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.行為稅答案：1.AB2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABC8.AB9.ABCD10.ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）5.稅收的固定性意味著稅率永遠(yuǎn)不變。（）6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）7.消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格一定等于市場(chǎng)價(jià)格。（）8.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）9.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算依據(jù)相同。（）10.行為稅是對(duì)特定行為征收的稅。（）答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√簡(jiǎn)答題（總4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。答：銷(xiāo)售貨物為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。提供應(yīng)稅勞務(wù)等，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。3.消費(fèi)稅的納稅期限有哪些？答：分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)。答：依法納稅，認(rèn)真履行納稅義務(wù)；正確進(jìn)行稅務(wù)處理，協(xié)調(diào)好與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的關(guān)系；合理選擇納稅方案，科學(xué)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低納稅成本。討論題（總4題，每題5分）1.如何加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？答：建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高涉稅人員素質(zhì)，加強(qiáng)稅務(wù)信息管理，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，合理利用稅收政策，規(guī)范稅務(wù)處理流程。2.稅收籌劃對(duì)企業(yè)有什么重要意義？答：可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)；優(yōu)化企業(yè)資源配置；增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；有助于企業(yè)合理安排資金，提高資金使用效率，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。3.怎樣理解稅收的強(qiáng)制性？答：稅收強(qiáng)制性指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，否則將受法律制裁。它保證了國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定取得，維護(hù)了國(guó)家正常運(yùn)轉(zhuǎn)和社會(huì)公平，體現(xiàn)國(guó)家意志，是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的重要特征。4.