(2025年)稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律練習(xí)題試卷含答案一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1.5分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.根據(jù)《行政許可法》及2024年修訂后的《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項(xiàng)目等事項(xiàng)的決定》，下列關(guān)于行政許可實(shí)施程序的表述中，正確的是（）。A.行政機(jī)關(guān)對申請人提交的申請材料，若存在可以當(dāng)場更正的錯誤，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)告知更正B.對于直接關(guān)系公共安全的行政許可事項(xiàng)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)通過招標(biāo)方式作出決定C.行政機(jī)關(guān)作出準(zhǔn)予行政許可決定的，應(yīng)自決定之日起10日內(nèi)向申請人頒發(fā)許可證件D.行政許可有效期屆滿未延續(xù)的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)直接注銷許可，無需履行通知程序答案：C2.甲公司因逃稅被縣稅務(wù)局處以50萬元罰款，甲公司不服申請行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》（2024年修訂），下列關(guān)于行政復(fù)議管轄的表述中，正確的是（）。A.甲公司應(yīng)向市稅務(wù)局申請復(fù)議，因稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行“上級管轄”原則B.甲公司可向縣政府或市稅務(wù)局申請復(fù)議，由申請人選擇C.若縣稅務(wù)局已在處罰決定書中告知復(fù)議機(jī)關(guān)為市稅務(wù)局，甲公司只能向市稅務(wù)局申請D.若甲公司同時(shí)向縣政府和市稅務(wù)局提交復(fù)議申請，由最先收到申請的機(jī)關(guān)管轄答案：B3.2024年8月，李某通過某電商平臺購買一臺筆記本電腦，商家承諾“7天無理由退貨”。李某收到商品后第8天發(fā)現(xiàn)屏幕存在壞點(diǎn)，要求退貨。根據(jù)《民法典》合同編及《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》，下列表述中正確的是（）。A.李某已超過7天無理由退貨期限，商家有權(quán)拒絕退貨B.屏幕壞點(diǎn)屬于質(zhì)量問題，李某可主張法定解除權(quán)，不受7天限制C.李某需證明商家存在欺詐行為，方可要求退貨D.商家未主動提示質(zhì)量問題，應(yīng)承擔(dān)締約過失責(zé)任答案：B4.甲、乙、丙三人共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司，甲以一套房屋出資，未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記但已交付公司使用；乙以貨幣出資50萬元，僅實(shí)繳30萬元；丙以專利技術(shù)出資，評估價(jià)值80萬元但實(shí)際價(jià)值僅50萬元。根據(jù)《公司法》及司法解釋，下列關(guān)于股東出資責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.甲未辦理產(chǎn)權(quán)登記，視為未履行出資義務(wù)，需向公司補(bǔ)足房屋價(jià)值B.乙應(yīng)向公司補(bǔ)足20萬元，其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任C.丙應(yīng)向公司補(bǔ)足30萬元，甲、乙承擔(dān)連帶責(zé)任D.甲雖未辦理登記，但已交付使用，視為履行出資義務(wù)答案：D5.2024年10月，某縣稅務(wù)局對個(gè)體工商戶張某作出《稅務(wù)行政處罰決定書》，認(rèn)定其2023年1月至12月期間未按規(guī)定申報(bào)納稅，少繳增值稅12萬元，決定處少繳稅款1倍罰款。張某不服，認(rèn)為其2023年實(shí)際經(jīng)營期僅6個(gè)月，少繳稅款應(yīng)為6萬元。根據(jù)《稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰舉證責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.張某需對“實(shí)際經(jīng)營期僅6個(gè)月”承擔(dān)舉證責(zé)任B.稅務(wù)局需對“張某2023年全年經(jīng)營”及“少繳稅款12萬元”承擔(dān)舉證責(zé)任C.因張某未主動申報(bào)，稅務(wù)局無需舉證，直接按全年核定D.雙方對經(jīng)營期存在爭議的，由法院依職權(quán)調(diào)查答案：B6.根據(jù)《個(gè)人信息保護(hù)法》，下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)處理納稅人個(gè)人信息的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)為履行稅收征管職責(zé)，可直接處理納稅人個(gè)人信息，無需取得同意B.納稅人要求查閱、復(fù)制個(gè)人信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)提供C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托第三方處理個(gè)人信息的，應(yīng)與第三方約定數(shù)據(jù)安全責(zé)任，無需告知納稅人D.納稅人死亡的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立即刪除其個(gè)人信息答案：A7.甲公司與乙公司簽訂貨物買賣合同，約定甲公司先交貨，乙公司收到貨后10日內(nèi)付款。甲公司交貨后，乙公司因資金鏈斷裂被申請破產(chǎn)重整。根據(jù)《民法典》合同編，甲公司可行使的權(quán)利是（）。A.同時(shí)履行抗辯權(quán)B.先履行抗辯權(quán)C.不安抗辯權(quán)D.破產(chǎn)抵銷權(quán)答案：C8.2024年3月，某市市場監(jiān)管局以“涉嫌虛假宣傳”為由查封了丙公司的生產(chǎn)設(shè)備，丙公司不服申請行政復(fù)議。復(fù)議期間，市場監(jiān)管局發(fā)現(xiàn)查封行為缺乏事實(shí)依據(jù)，決定撤銷查封。根據(jù)《行政復(fù)議法》，下列表述中正確的是（）。A.復(fù)議終止，丙公司可就原查封行為申請國家賠償B.復(fù)議繼續(xù)，由復(fù)議機(jī)關(guān)確認(rèn)原行為違法C.復(fù)議中止，待市場監(jiān)管局撤銷決定生效后恢復(fù)D.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)駁回丙公司的復(fù)議申請答案：A9.根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》及司法解釋，下列關(guān)于破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)的表述中，正確的是（）。A.附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請受理時(shí)起停止計(jì)息B.連帶債權(quán)人需共同申報(bào)債權(quán)，不得單獨(dú)申報(bào)C.未到期的債權(quán)在破產(chǎn)申請受理時(shí)視為到期，無需扣除未到期利息D.債務(wù)人所欠職工的工資，無需申報(bào)即可列入債權(quán)表答案：A10.張某將其所有的一輛汽車抵押給李某，未辦理抵押登記；后又將該汽車質(zhì)押給王某，交付了汽車。因張某未履行債務(wù)，李某、王某均主張優(yōu)先受償。根據(jù)《民法典》物權(quán)編，下列排序正確的是（）。A.李某優(yōu)先于王某B.王某優(yōu)先于李某C.李某與王某按債權(quán)比例受償D.因抵押未登記，抵押無效，王某優(yōu)先答案：B二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）41.根據(jù)《行政處罰法》（2021年修訂）及2024年相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于行政處罰程序的表述中，正確的有（）。A.對法人作出50萬元罰款的行政處罰，應(yīng)適用聽證程序B.行政機(jī)關(guān)在調(diào)查時(shí)，執(zhí)法人員不得少于2人，并應(yīng)出示執(zhí)法證件C.當(dāng)事人提出聽證要求的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)在收到申請后30日內(nèi)組織聽證D.行政處罰決定書應(yīng)載明當(dāng)事人申請行政復(fù)議或提起行政訴訟的途徑和期限E.違法行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰，但涉及公民生命健康安全的除外答案：BDE42.根據(jù)《民法典》婚姻家庭編，下列關(guān)于夫妻共同債務(wù)的表述中，正確的有（）。A.夫妻一方在婚姻關(guān)系存續(xù)期間以個(gè)人名義超出家庭日常生活需要所負(fù)債務(wù)，不屬于共同債務(wù)B.債權(quán)人主張夫妻共同債務(wù)的，需證明該債務(wù)用于夫妻共同生活、共同生產(chǎn)經(jīng)營C.夫妻雙方共同簽字的借款合同，應(yīng)認(rèn)定為共同債務(wù)D.夫妻一方事后追認(rèn)的債務(wù)，應(yīng)認(rèn)定為共同債務(wù)E.夫妻對婚姻關(guān)系存續(xù)期間所得財(cái)產(chǎn)約定歸各自所有的，一方對外所負(fù)債務(wù)均由個(gè)人承擔(dān)答案：ABCD43.根據(jù)《稅收征收管理法》及實(shí)施細(xì)則，下列關(guān)于稅務(wù)檢查的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查應(yīng)納稅的商品C.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人存款賬戶時(shí)，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款E.納稅人拒絕提供資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對其采取稅收保全措施答案：ABCD44.根據(jù)《電子簽名法》，下列關(guān)于電子合同效力的表述中，正確的有（）。A.當(dāng)事人約定使用電子簽名的，不得僅因合同采用電子形式而否定其效力B.可靠的電子簽名與手寫簽名具有同等法律效力C.電子合同的發(fā)送時(shí)間為數(shù)據(jù)電文進(jìn)入發(fā)件人控制之外的第一個(gè)信息系統(tǒng)的時(shí)間D.電子合同的收件時(shí)間為數(shù)據(jù)電文進(jìn)入收件人指定系統(tǒng)的時(shí)間，未指定系統(tǒng)的，為首次進(jìn)入任何系統(tǒng)的時(shí)間E.涉及停止供水、供熱等公用事業(yè)服務(wù)的合同，不得采用電子形式答案：ABCD45.根據(jù)《公司法》及司法解釋，下列關(guān)于股東權(quán)利的表述中，正確的有（）。A.有限責(zé)任公司股東有權(quán)查閱公司會計(jì)賬簿，需向公司提出書面請求并說明目的B.股份有限公司股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊、公司債券存根C.股東提起代表訴訟的，需連續(xù)180日以上單獨(dú)或合計(jì)持有公司1%以上股份D.股東未履行出資義務(wù)的，公司可根據(jù)公司章程或股東會決議對其利潤分配請求權(quán)作出限制E.公司新增資本時(shí)，股東有權(quán)優(yōu)先按照實(shí)繳的出資比例認(rèn)繳出資答案：ABDE三、綜合分析題（共20題，每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）（一）2024年5月，甲市稅務(wù)局第一稽查局對乙科技公司（增值稅一般納稅人）2022-2023年度納稅情況開展檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：1.2022年10月，乙公司將自產(chǎn)的一批軟件產(chǎn)品用于無償捐贈給某學(xué)校，未視同銷售申報(bào)增值稅，該批軟件的成本為80萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為120萬元。2.2023年6月，乙公司通過虛構(gòu)研發(fā)費(fèi)用，多列支出500萬元，導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅125萬元（適用25%稅率）?；榫钟?025年1月10日作出《稅務(wù)處理決定書》，要求乙公司補(bǔ)繳增值稅15.6萬元（120×13%）、企業(yè)所得稅125萬元，加收滯納金；并于1月15日作出《稅務(wù)行政處罰決定書》，對少繳增值稅行為處0.5倍罰款7.8萬元，對少繳企業(yè)所得稅行為處1倍罰款125萬元。乙公司不服，認(rèn)為：（1）無償捐贈軟件屬于公益捐贈，不應(yīng)視同銷售；（2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策允許額外扣除，不存在虛構(gòu)支出。乙公司于1月20日向甲市稅務(wù)局申請行政復(fù)議，甲市稅務(wù)局以“未繳清稅款及滯納金，也未提供擔(dān)保”為由決定不予受理。乙公司遂向法院提起行政訴訟。根據(jù)上述資料，回答下列問題：71.關(guān)于乙公司無償捐贈軟件是否視同銷售增值稅，下列表述中正確的是（）。A.應(yīng)視同銷售，因無償贈送貨物屬于增值稅視同銷售范圍B.不應(yīng)視同銷售，因公益捐贈可享受增值稅免稅政策C.應(yīng)視同銷售，但可按成本價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額D.不應(yīng)視同銷售，因軟件屬于無形資產(chǎn)，不適用貨物視同銷售規(guī)定答案：A72.稽查局對乙公司少繳企業(yè)所得稅行為的處罰是否合法？（）A.合法，因虛構(gòu)研發(fā)費(fèi)用屬于偷稅行為，可處少繳稅款0.5倍至5倍罰款B.合法，因多列支出屬于一般違法行為，可處少繳稅款1倍罰款C.不合法，因研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策允許額外扣除，乙公司無過錯D.不合法，因少繳稅款金額未達(dá)到偷稅罪立案標(biāo)準(zhǔn)，不得處罰答案：A73.甲市稅務(wù)局不予受理行政復(fù)議的決定是否合法？（）A.合法，因乙公司未繳清稅款及滯納金，也未提供擔(dān)保，不符合復(fù)議受理?xiàng)l件B.不合法，因稅務(wù)行政復(fù)議受理不以繳納稅款為前提C.合法，因針對稅務(wù)處理決定的復(fù)議需先繳納稅款或提供擔(dān)保D.不合法，因乙公司對行政處罰決定不服申請復(fù)議，無需先繳納稅款答案：D74.若乙公司對《稅務(wù)行政處罰決定書》提起行政訴訟，下列關(guān)于舉證責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.乙公司需對“研發(fā)費(fèi)用真實(shí)”承擔(dān)舉證責(zé)任B.稽查局需對“乙公司虛構(gòu)研發(fā)費(fèi)用”及“處罰依據(jù)”承擔(dān)舉證責(zé)任C.雙方對研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性有爭議的，由法院委托第三方鑒定D.乙公司需對處罰程序違法承擔(dān)舉證責(zé)任答案：B（二）2024年3月，張某與李某簽訂《房屋買賣合同》，約定張某將其位于丙市的一套住房以200萬元出售給李某，李某支付定金50萬元，余款在過戶后30日內(nèi)付清。合同簽訂后，李某支付了定金，但張某因房價(jià)上漲反悔，拒絕辦理過戶手續(xù)。李某遂向法院起訴，要求張某雙倍返還定金100萬元并賠償房屋差價(jià)損失30萬元。張某抗辯：（1）定金超過主合同標(biāo)的額20%，超過部分無效；（2）李某未實(shí)際損失，不應(yīng)賠償差價(jià)。根據(jù)上述資料，回答下列問題：75.關(guān)于定金條款的效力，下列表述中正確的是（）。A.定金50萬元全部有效，因雙方自愿約定B.定金中40萬元（200×20%）有效，10萬元無效C.定金超過20%的部分視為預(yù)付款D.定金條款無效，因超過法定比例答案：BC76.若法院認(rèn)定張某構(gòu)成違約，李某可主張的最大賠償金額為（）。A.100萬元（雙倍定金）B.80萬元（有效定金雙倍）+30萬元（差價(jià)）=110萬元C.80萬元（有效定金雙倍）D.30萬元（差價(jià)）答案：C（三）2024年9月，丁市市場監(jiān)管局以“銷售假冒注冊商標(biāo)商品”為由，對戊超市作出沒收侵權(quán)商品、罰款20萬元的行政處罰。戊超市不服，向法院提起行政訴訟，法院經(jīng)審理認(rèn)為：（1）市場監(jiān)管局認(rèn)定侵權(quán)的主要證據(jù)是某商標(biāo)權(quán)人出具的《鑒定報(bào)告》