2025年深交所董秘資格培訓考試題及答案】一、單項選擇題（每題2分，共30分）1.上市公司發(fā)生的下列交易或事項中，屬于會計政策變更的是（）。A.固定資產預計使用年限由7年改為4年B.期末對原按交易發(fā)生日的即期匯率折算的外幣長期借款余額按期末市場匯率進行調整C.發(fā)出存貨的計價方法由先進先出法改為加權平均法D.對不重要的交易或事項采用新的會計政策答案：C。解析：選項A屬于會計估計變更；選項B是正常的外幣折算業(yè)務的處理，不屬于會計政策變更；選項D對不重要的交易或事項采用新的會計政策不屬于會計政策變更的范疇。而發(fā)出存貨計價方法的變更屬于會計政策變更。2.深交所規(guī)定，上市公司應當在董事會審議通過利潤分配預案后（）內披露方案的具體內容。A.2個交易日B.3個交易日C.5個交易日D.10個交易日答案：A。解析：根據深交所相關規(guī)定，上市公司應當在董事會審議通過利潤分配預案后2個交易日內披露方案的具體內容。3.上市公司獨立董事連續(xù)（）未親自出席董事會會議的，由董事會提請股東大會予以撤換。A.2次B.3次C.4次D.5次答案：B。解析：深交所要求，上市公司獨立董事連續(xù)3次未親自出席董事會會議的，由董事會提請股東大會予以撤換。4.以下關于重大資產重組的說法，錯誤的是（）。A.重大資產重組涉及發(fā)行股份購買資產的，發(fā)行股份的價格不得低于市場參考價的90%B.上市公司應當在重大資產重組交易合同中明確約定，交易對方應當公開承諾，保證其所提供信息的真實、準確和完整C.重大資產重組完成后，上市公司與實際控制人及其控制的其他企業(yè)間不得存在同業(yè)競爭D.上市公司實施重大資產重組，應當由董事會依法作出決議，并提交監(jiān)事會審議答案：D。解析：上市公司實施重大資產重組，應當由董事會依法作出決議，并提交股東大會審議，而不是監(jiān)事會，所以選項D錯誤。選項A、B、C表述均符合重大資產重組的相關規(guī)定。5.上市公司在年度報告披露前（）內，不得披露高送轉方案。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月答案：B。解析：深交所規(guī)定，上市公司在年度報告披露前2個月內，不得披露高送轉方案。6.上市公司控股股東擬通過證券交易系統(tǒng)減持股份，在任意連續(xù)90個自然日內，通過集中競價交易減持股份的總數不得超過公司股份總數的（）。A.1%B.2%C.3%D.5%答案：A。解析：根據相關規(guī)定，上市公司控股股東擬通過證券交易系統(tǒng)減持股份，在任意連續(xù)90個自然日內，通過集中競價交易減持股份的總數不得超過公司股份總數的1%。7.上市公司應當在業(yè)績預告、業(yè)績快報和盈利預測公告中披露的內容不包括（）。A.本次業(yè)績變動的具體原因B.公司的經營模式C.預計的本期業(yè)績情況D.與已披露的業(yè)績指引的差異情況答案：B。解析：上市公司在業(yè)績預告、業(yè)績快報和盈利預測公告中應披露本次業(yè)績變動的具體原因、預計的本期業(yè)績情況以及與已披露的業(yè)績指引的差異情況等內容，而公司的經營模式通常不在此披露范圍內。8.深交所主板上市公司出現下列情形之一的，應當及時進行業(yè)績預告，其中不包括（）。A.凈利潤為負值B.實現扭虧為盈C.凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上D.營業(yè)收入較上年同期增長30%以上答案：D。解析：深交所主板上市公司凈利潤為負值、實現扭虧為盈、凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上時，應當及時進行業(yè)績預告，而營業(yè)收入較上年同期增長30%以上不屬于必須進行業(yè)績預告的情形。9.上市公司與關聯人發(fā)生的交易金額在（）以上，且占上市公司最近一期經審計凈資產絕對值0.5%以上的關聯交易，應當及時披露。A.300萬元B.500萬元C.1000萬元D.3000萬元答案：A。解析：上市公司與關聯人發(fā)生的交易金額在300萬元以上，且占上市公司最近一期經審計凈資產絕對值0.5%以上的關聯交易，應當及時披露。10.上市公司在召開股東大會前，應當按照規(guī)定將會議通知以公告方式向社會公眾披露，通知中不包括（）。A.會議的時間、地點和會議期限B.提案的內容和表決方式C.董事會成員的薪酬情況D.股權登記日答案：C。解析：股東大會通知應包括會議的時間、地點和會議期限、提案的內容和表決方式、股權登記日等內容，董事會成員的薪酬情況通常不在股東大會通知中披露。11.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行股票，發(fā)行對象不超過（）名。A.5B.10C.35D.50答案：C。解析：深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司向特定對象發(fā)行股票，發(fā)行對象不超過35名。12.上市公司披露的定期報告包括（）。A.年度報告、中期報告和季度報告B.年度報告和中期報告C.年度報告、半年度報告和季度報告D.年度報告和季度報告答案：A。解析：上市公司披露的定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。13.上市公司應當在董事會審議通過對外擔保事項后（）內及時披露相關信息。A.2個交易日B.3個交易日C.5個交易日D.10個交易日答案：A。解析：上市公司應當在董事會審議通過對外擔保事項后2個交易日內及時披露相關信息。14.以下關于深交所上市公司信息披露的說法，正確的是（）。A.上市公司可以先通過非正式渠道披露未公開重大信息B.上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員可以在定期報告披露前30日內買賣本公司股票C.上市公司應當在最先發(fā)生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務D.上市公司披露的信息可以使用模糊性語言答案：C。解析：上市公司不可以先通過非正式渠道披露未公開重大信息，選項A錯誤；上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在定期報告披露前30日內不得買賣本公司股票，選項B錯誤；上市公司披露的信息應當使用明確、清晰的語言，不得使用模糊性語言，選項D錯誤；上市公司應當在最先發(fā)生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務，選項C正確。15.上市公司募集資金應當存放于（）個以上專戶集中管理。A.1B.2C.3D.5答案：A。解析：上市公司募集資金應當存放于1個以上專戶集中管理，以確保資金的安全和規(guī)范使用。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.上市公司發(fā)生的下列事項中，需要及時披露的有（）。A.重大訴訟、仲裁事項B.變更會計政策、會計估計C.董事會通過利潤分配預案D.公司第一大股東發(fā)生變更答案：ABCD。解析：重大訴訟、仲裁事項可能對公司的財務狀況和經營成果產生重大影響，需要及時披露；變更會計政策、會計估計會影響財務報表數據，需要及時讓投資者知曉；董事會通過利潤分配預案涉及股東權益，需及時披露；公司第一大股東發(fā)生變更可能導致公司控制權變化，也需要及時披露。2.深交所對上市公司的監(jiān)管措施包括（）。A.口頭警示B.書面警示C.約見談話D.通報批評答案：ABCD。解析：深交所對上市公司的監(jiān)管措施包括口頭警示、書面警示、約見談話、通報批評等，這些措施旨在促使上市公司規(guī)范運作，維護市場秩序。3.上市公司獨立董事的職責包括（）。A.對重大關聯交易進行審核并發(fā)表獨立意見B.提議召開董事會C.向董事會提議聘用或解聘會計師事務所D.對公司的內部控制進行監(jiān)督和檢查答案：ABCD。解析：獨立董事對重大關聯交易進行審核并發(fā)表獨立意見，以保護中小股東利益；可以提議召開董事會，對公司重大事項發(fā)表看法；向董事會提議聘用或解聘會計師事務所，確保審計的獨立性；對公司的內部控制進行監(jiān)督和檢查，促進公司規(guī)范治理。4.上市公司重大資產重組的方式包括（）。A.發(fā)行股份購買資產B.重大資產置換C.重大資產出售D.重大資產購買答案：ABCD。解析：上市公司重大資產重組的方式包括發(fā)行股份購買資產、重大資產置換、重大資產出售和重大資產購買等，這些方式可以幫助公司優(yōu)化資產結構，提升競爭力。5.上市公司在披露信息時，應當遵循的原則有（）。A.真實原則B.準確原則C.完整原則D.及時原則答案：ABCD。解析：上市公司在披露信息時，應當遵循真實、準確、完整、及時的原則，確保投資者能夠獲得準確、全面的信息，做出合理的投資決策。6.深交所上市公司的年度報告應當包括（）。A.公司基本情況B.主要會計數據和財務指標C.管理層討論與分析D.公司未來發(fā)展的展望答案：ABCD。解析：深交所上市公司的年度報告應當包括公司基本情況、主要會計數據和財務指標、管理層討論與分析、公司未來發(fā)展的展望等內容，全面反映公司的經營狀況和發(fā)展前景。7.上市公司控股股東、實際控制人不得有下列行為（）。A.占用上市公司資金B(yǎng).要求上市公司為其提供擔保C.利用關聯交易損害上市公司利益D.操縱上市公司的重大決策答案：ABCD。解析：上市公司控股股東、實際控制人不得占用上市公司資金，以保證公司資金的正常流轉；不得要求上市公司為其提供擔保，避免公司承擔不必要的風險；不得利用關聯交易損害上市公司利益，維護公司的公平交易環(huán)境；不得操縱上市公司的重大決策，確保公司決策的獨立性和公正性。8.上市公司對外擔保應當遵循的原則有（）。A.合法原則B.審慎原則C.平等、自愿、公平、誠信原則D.規(guī)范原則答案：ABCD。解析：上市公司對外擔保應當遵循合法原則，確保擔保行為符合法律法規(guī)的要求；遵循審慎原則，充分評估擔保風險；遵循平等、自愿、公平、誠信原則，保障各方的合法權益；遵循規(guī)范原則，按照公司內部規(guī)定和相關監(jiān)管要求進行操作。9.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應當符合的條件包括（）。A.具備健全且運行良好的組織機構B.具有持續(xù)經營能力C.最近三年財務會計報告被出具無保留意見審計報告D.募集資金使用符合規(guī)定答案：ABCD。解析：深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司向不特定對象發(fā)行股票，應當具備健全且運行良好的組織機構，以保證公司的正常運營；具有持續(xù)經營能力，確保公司的長期發(fā)展；最近三年財務會計報告被出具無保留意見審計報告，保證財務信息的真實性和可靠性；募集資金使用符合規(guī)定，提高資金使用效率。10.上市公司信息披露文件包括（）。A.招股說明書B.上市公告書C.定期報告D.臨時報告答案：ABCD。解析：招股說明書是公司首次公開發(fā)行股票時向投資者披露公司情況的重要文件；上市公告書是公司股票上市時向社會公眾披露相關信息的文件；定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告，定期反映公司的經營和財務狀況；臨時報告則是公司發(fā)生重大事項時及時披露信息的文件。三、判斷題（每題2分，共20分）1.上市公司可以在定期報告披露前通過業(yè)績說明會等形式向特定對象透露未公開的重大信息。（）答案：錯誤。解析：上市公司在定期報告披露前不得通過任何形式向特定對象透露未公開的重大信息，應保證信息披露的公平性。2.上市公司獨立董事可以在任期內隨意辭職。（）答案：錯誤。解析：獨立董事辭職應當向董事會提交書面辭職報告，并應當向深交所提交書面說明。如因獨立董事辭職導致公司董事會中獨立董事所占的比例低于深交所《股票上市規(guī)則》規(guī)定的最低要求時，該獨立董事的辭職報告應當在下任獨立董事填補其缺額后生效。3.上市公司重大資產重組的交易對方可以不提供業(yè)績承諾。（）答案：錯誤。解析：在重大資產重組中，交易對方通常需要根據相關規(guī)定和交易情況提供業(yè)績承諾，以保障上市公司和投資者的利益。4.上市公司可以將募集資金用于證券投資、衍生品投資等。（）答案：錯誤。解析：上市公司募集資金應當按照招股說明書或募集說明書所列資金用途使用，原則上不得用于證券投資、衍生品投資等。5.上市公司的年度報告可以不經過審計。（）答案：錯誤。解析：上市公司的年度報告必須經過具有證券、期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計。6.上市公司控股股東質押股份不需要披露。（）答案：錯誤。解析：上市公司控股股東質押股份屬于重大事項，可能影響公司的股權結構和控制權，需要按照規(guī)定及時披露。7.深交所對上市公司的信息披露監(jiān)管僅關注披露內容的真實性，不關注披露的及時性。（）答案：錯誤。解析：深交所對上市公司的信息披露監(jiān)管既關注披露內容的真實性、準確性、完整性，也關注披露的及時性，以保證投資者能夠及時獲得準確信息。8.上市公司可以隨意變更募集資金用途。（）答案：錯誤。解析：上市公司變更募集資金用途需要經過嚴格的決策程序和信息披露要求，不能隨意變更。9.上市公司在披露業(yè)績預告時，可以不說明業(yè)績變動的原因。（）答案：錯誤。解析：上市公司在披露業(yè)績預告時，應當說明業(yè)績變動的具體原因，以便投資者更好地理解業(yè)績變化情況。10.上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員可以在定期報告披露期間買賣本公司股票。（）答案：錯誤。解析：上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在定期報告披露前30日內以及業(yè)績預告、業(yè)績快報公告前10日內不得買賣本公司股票。四、簡答題（每題10分，共20分）1.請簡述上市公司重大資產重組的一般流程。答：上市公司重大資產重組一般流程如下：-籌劃階段：上市公司與交易對方就重組事項進行初步溝通和協(xié)商，確定重組意向和基本框架。同時，上市公司需做好保密工作，防止內幕信息泄露。-停牌申請：如涉及重大未公開信息，為避免股價異常波動，上市公司可向深交所申請停牌，停牌時間通常不超過10個交易日。-中介機構進場：聘請獨立財務顧問、會計師事務所、律師事務所、資產評估機構等中介機構對重組涉及的資產、財務、法律等方面進行盡職調查和專業(yè)評估。-方案制定：根據盡職調查結果，上市公司與中介機構共同制定重大資產重組方案，明確交易方式、交易價格、支付方式、業(yè)績承諾等關鍵條款。-董事會審議：上市公司召開董事會，審議重大資產重組方案。董事會需對方案進行充分討論，并形成決議。同時，獨立董事需發(fā)表獨立意見。-股東大會審議：董事會審議通過后，上市公司需將重大資產重組方案提交股東大會審議。股東大會需對方案進行表決，經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過方可實施。-監(jiān)管審核：股東大會通過后，上市公司需將重組方案及相關材料報中國證監(jiān)會或深交所審核。審核過程中，監(jiān)管部門可能會要求上市公司補充材料、進行反饋回復等。-