2025年中職第一學(xué)年（會(huì)計(jì)電算化）稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。請將正確答案的序號(hào)填在題后的括號(hào)內(nèi)。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負(fù)B.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.減少納稅風(fēng)險(xiǎn)D.提高財(cái)務(wù)管理水平2.以下不屬于稅務(wù)籌劃特點(diǎn)的是（）A.合法性B.籌劃性C.收益性D.隨意性3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)機(jī)4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列費(fèi)用中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.贊助支出D.合理的工資薪金支出6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.3%B.5%C.6%D.13%7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%8.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.高檔化妝品B.冰箱C.彩電D.電腦9.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額10.下列行為中，應(yīng)繳納契稅的是（）A.出租房屋B.繼承房產(chǎn)C.購買房產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)11.契稅的稅率一般為（）A.1%-3%B.3%-5%C.5%-7%D.7%-9%12.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止13.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，年應(yīng)稅銷售額是指（）A.連續(xù)不超過12個(gè)月的累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額B.連續(xù)不超過6個(gè)月的累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額C.連續(xù)不超過18個(gè)月的累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額D.連續(xù)不超過24個(gè)月的累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額14.下列關(guān)于稅收籌劃與偷稅、漏稅區(qū)別的表述，正確的是（）A.稅收籌劃是違法的，偷稅、漏稅是合法的B.稅收籌劃是合法的，偷稅、漏稅是違法的C.稅收籌劃和偷稅、漏稅都是違法的D.稅收籌劃和偷稅、漏稅都是合法的15.企業(yè)利用存貨計(jì)價(jià)方法進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，在物價(jià)持續(xù)下降的情況下，采用（）對企業(yè)有利。A.先進(jìn)先出法B.加權(quán)平均法C.個(gè)別計(jì)價(jià)法D.后進(jìn)先出法16.下列不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠形式的是（）A.免稅收入B.加計(jì)扣除C.稅收罰款D.加速折舊17.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的時(shí)間是（）A.取得發(fā)票的當(dāng)月B.取得發(fā)票的次月C.認(rèn)證通過的當(dāng)月D.認(rèn)證通過的次月18.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的是（）A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天19.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）A.國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額D.以上都正確20.企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本步驟不包括（）A.收集和準(zhǔn)備有關(guān)資料B.制定稅務(wù)籌劃計(jì)劃C.實(shí)施稅務(wù)籌劃方案D.停止稅務(wù)籌劃活動(dòng)第II卷（非選擇題共60分）21.（10分）簡述稅務(wù)籌劃的概念及意義。22.（10分）增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上有哪些不同？23.（10分）企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？24.（15分）材料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。該企業(yè)計(jì)劃購進(jìn)一批原材料，有兩種方案可供選擇。方案一：從一般納稅人處購進(jìn)，價(jià)格為100萬元，取得增值稅專用發(fā)票；方案二：從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)，價(jià)格為90萬元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。已知該企業(yè)購進(jìn)原材料后用于生產(chǎn)銷售產(chǎn)品，產(chǎn)品不含稅售價(jià)為150萬元。要求：分別計(jì)算兩種方案下企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，并分析哪種方案更優(yōu)。25.（15分）材料：某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。已知企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額，并說明理由。答案：1.B2.D3.C4.C5.D6.A7.B8.A9.D10.C11.B12.A13.A14.B15.A16.C17.C18.ACD（全選正確）19.D（全選正確）20.D21.稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。意義在于降低稅負(fù)，減少納稅風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化等。22.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率較高，財(cái)務(wù)核算要求嚴(yán)格；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用征收率較低，財(cái)務(wù)核算相對簡單。一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。23.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等；不征稅收入如財(cái)政撥款等；免稅收入如國債利息收入等；各項(xiàng)扣除如成本、費(fèi)用、稅金、損失等；以前年度虧損可在規(guī)定期限內(nèi)彌補(bǔ)。24.方案一：進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，銷項(xiàng)稅額=150×13%=19.5萬元