PAGE規(guī)范基層財(cái)務(wù)審批制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范基層財(cái)務(wù)審批流程，確保財(cái)務(wù)支出的合理性、合法性和效益性，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各基層單位及部門的財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)審批必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：審批事項(xiàng)應(yīng)真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證資料真實(shí)、完整。3.合理性原則：支出應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)實(shí)際需要，具有合理的必要性和經(jīng)濟(jì)性。4.審批流程規(guī)范原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批環(huán)節(jié)和權(quán)限進(jìn)行審批，不得越級(jí)或簡(jiǎn)化流程。二、財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)分類及審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.報(bào)銷人填寫報(bào)銷單：詳細(xì)填寫報(bào)銷事由、金額、所附憑證等信息，并簽字確認(rèn)。2.部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)及費(fèi)用支出的必要性，簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門初審：審核報(bào)銷單填寫是否規(guī)范、憑證是否合法合規(guī)、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確等，對(duì)于不符合要求的報(bào)銷單予以退回并說(shuō)明原因。財(cái)務(wù)初審?fù)ㄟ^(guò)后，在報(bào)銷單上簽字。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.總經(jīng)理審批（根據(jù)金額設(shè)定）：對(duì)于超過(guò)一定金額的報(bào)銷事項(xiàng)，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，報(bào)銷單方可進(jìn)入報(bào)銷流程。6.財(cái)務(wù)報(bào)銷：經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后，報(bào)銷人持報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批結(jié)果支付款項(xiàng)。（二）采購(gòu)付款審批流程1.采購(gòu)申請(qǐng)：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后提交采購(gòu)部門。2.采購(gòu)部門審核：采購(gòu)部門對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)的必要性、合規(guī)性進(jìn)行審核，確認(rèn)是否符合公司采購(gòu)政策和預(yù)算安排。審核通過(guò)后，采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人簽字。3.供應(yīng)商選擇與合同簽訂：采購(gòu)部門按照公司采購(gòu)流程選擇供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。合同中應(yīng)明確采購(gòu)物品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、交貨時(shí)間等條款。4.到貨驗(yàn)收：采購(gòu)物品到貨后，由使用部門或?qū)ｉT的驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。5.付款申請(qǐng)：采購(gòu)部門根據(jù)合同約定和驗(yàn)收情況，填寫付款申請(qǐng)單，附上采購(gòu)申請(qǐng)單、采購(gòu)合同、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，提交財(cái)務(wù)部門。6.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核合同執(zhí)行情況、發(fā)票合規(guī)性、付款金額準(zhǔn)確性等。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字。7.分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)審批權(quán)限，由分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。8.總經(jīng)理審批（根據(jù)金額設(shè)定）：對(duì)于超過(guò)一定金額的付款申請(qǐng)，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門方可安排付款。[此處可根據(jù)實(shí)際情況增加其他財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)分類及流程，如固定資產(chǎn)購(gòu)置審批流程、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審批流程等]三、審批權(quán)限設(shè)定（一）費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.日常辦公費(fèi)用：?jiǎn)未螆?bào)銷金額[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；超過(guò)[X]元至[X]元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過(guò)[X]元的，由總經(jīng)理審批。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：?jiǎn)未螆?bào)銷金額[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過(guò)[X]元至[X]元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批；超過(guò)[X]元的，報(bào)董事長(zhǎng)審批（如有董事長(zhǎng)設(shè)置）。3.差旅費(fèi)：按照公司差旅費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的由部門負(fù)責(zé)人審批；超出標(biāo)準(zhǔn)部分，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批。（二）采購(gòu)付款審批權(quán)限1.采購(gòu)金額：?jiǎn)未尾少?gòu)金額[X]元以下的，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過(guò)[X]元至[X]元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批；超過(guò)[X]元的，報(bào)董事長(zhǎng)審批（如有董事長(zhǎng)設(shè)置）。2.特殊采購(gòu)項(xiàng)目：對(duì)于重大采購(gòu)項(xiàng)目或涉及公司戰(zhàn)略發(fā)展的采購(gòu)事項(xiàng)，無(wú)論金額大小，均需經(jīng)過(guò)公司高層會(huì)議審議通過(guò)后，按照相應(yīng)審批流程進(jìn)行審批。[根據(jù)實(shí)際情況明確其他審批事項(xiàng)的權(quán)限劃分]四、審批責(zé)任（一）審批人員責(zé)任1.部門負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門報(bào)銷事項(xiàng)或采購(gòu)申請(qǐng)的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。確保費(fèi)用支出與部門業(yè)務(wù)相關(guān)，符合公司規(guī)定和預(yù)算安排，審核通過(guò)后承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。2.分管領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的審批事項(xiàng)進(jìn)行全面審查，對(duì)審批結(jié)果的準(zhǔn)確性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。在審批過(guò)程中應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)實(shí)際情況和公司整體利益，如有失誤應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。3.總經(jīng)理：對(duì)重大財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)進(jìn)行最終決策，對(duì)審批事項(xiàng)的合法性、合理性和效益性負(fù)總責(zé)。總經(jīng)理應(yīng)綜合考慮公司戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)環(huán)境等因素，審慎做出審批決定，如因決策失誤導(dǎo)致公司損失，應(yīng)承擔(dān)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（二）財(cái)務(wù)部門責(zé)任1.初審責(zé)任：財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單和付款申請(qǐng)進(jìn)行初審，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性。如因初審不嚴(yán)導(dǎo)致不符合規(guī)定的報(bào)銷或付款得以通過(guò)，財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的審核責(zé)任。2.監(jiān)督責(zé)任：財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況，對(duì)審批流程的合規(guī)性進(jìn)行檢查。發(fā)現(xiàn)違規(guī)審批行為應(yīng)及時(shí)制止并向上級(jí)報(bào)告，如因監(jiān)督不力導(dǎo)致違規(guī)行為未能及時(shí)糾正，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理責(zé)任。五、財(cái)務(wù)審批相關(guān)憑證管理（一）憑證種類1.發(fā)票：是財(cái)務(wù)報(bào)銷和付款的主要憑證，必須為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，加蓋發(fā)票專用章。2.收據(jù)：在特定情況下可作為報(bào)銷憑證，但僅限于財(cái)政部門監(jiān)制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)或稅務(wù)部門監(jiān)制的收款收據(jù)等合規(guī)收據(jù)。3.其他憑證：如合同、協(xié)議、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、出差審批單、采購(gòu)申請(qǐng)單等，應(yīng)作為財(cái)務(wù)審批的輔助憑證，與發(fā)票等主要憑證一同作為財(cái)務(wù)核算和審批的依據(jù)。（二）憑證要求1.真實(shí)性：憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，不得偽造、變?cè)臁?.完整性：憑證應(yīng)具備必要的要素，如發(fā)票的開(kāi)票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息（名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)）、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等；其他憑證應(yīng)包含業(yè)務(wù)相關(guān)的關(guān)鍵信息，如合同的雙方當(dāng)事人、標(biāo)的、價(jià)款、履行期限等。3.合法性：憑證必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。例如，發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開(kāi)具，不得使用過(guò)期、作廢發(fā)票；收據(jù)應(yīng)按規(guī)定用途使用，不得超范圍開(kāi)具。（三）憑證審核要點(diǎn)1.發(fā)票審核：檢查發(fā)票的真?zhèn)?，可通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站或其他查詢渠道進(jìn)行驗(yàn)證；核對(duì)發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符，如發(fā)票上的貨物名稱、數(shù)量是否與采購(gòu)合同一致；檢查發(fā)票的開(kāi)具日期是否在規(guī)定的報(bào)銷期限內(nèi)；查看發(fā)票的蓋章是否清晰、合規(guī)，發(fā)票專用章的名稱應(yīng)與銷售方名稱一致。2.收據(jù)審核：確認(rèn)收據(jù)是否為財(cái)政或稅務(wù)部門監(jiān)制的合規(guī)收據(jù)；審核收據(jù)的開(kāi)具內(nèi)容是否符合規(guī)定用途，如行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)應(yīng)注明收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)等；檢查收據(jù)的填寫是否完整、準(zhǔn)確，收款單位蓋章是否有效。3.其他憑證審核：審核合同、協(xié)議等是否與業(yè)務(wù)事項(xiàng)相關(guān)，條款是否明確、合理；驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，驗(yàn)收人員簽字是否齊全；出差審批單應(yīng)包含出差人員信息、出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)等內(nèi)容，審批流程是否完整。（四）憑證歸檔與保管1.歸檔要求：財(cái)務(wù)人員應(yīng)將審核通過(guò)的財(cái)務(wù)審批相關(guān)憑證按照類別、時(shí)間順序進(jìn)行整理歸檔。對(duì)于同一項(xiàng)業(yè)務(wù)的憑證應(yīng)集中存放，便于查閱和核對(duì)。2.保管期限：按照國(guó)家檔案管理規(guī)定，財(cái)務(wù)憑證的保管期限為[X]年。在保管期限內(nèi)，應(yīng)確保憑證的安全、完整，防止丟失、損壞或篡改。3.查閱與調(diào)閱：內(nèi)部人員因工作需要查閱財(cái)務(wù)憑證時(shí)，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱過(guò)程中應(yīng)注意保護(hù)憑證的完整性，不得擅自抽取、涂改或復(fù)制憑證。外部單位因?qū)徲?jì)、稅務(wù)檢查等原因需要調(diào)閱財(cái)務(wù)憑證時(shí)，必須持有相關(guān)單位出具的正式調(diào)閱函，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)。調(diào)閱期間，外部人員應(yīng)在公司財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督下進(jìn)行查閱，不得將憑證帶離公司。六、財(cái)務(wù)審批監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.定期審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)基層單位的財(cái)務(wù)審批情況進(jìn)行審計(jì)檢查，審查財(cái)務(wù)審批流程是否合規(guī)、審批權(quán)限是否正確行使、憑證管理是否規(guī)范等。審計(jì)周期為每年[X]次，審計(jì)結(jié)束后應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。2.專項(xiàng)審計(jì)：針對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或存在疑問(wèn)的財(cái)務(wù)審批情況，內(nèi)部審計(jì)部門可開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)應(yīng)深入調(diào)查相關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.流程監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門在日常工作中應(yīng)密切關(guān)注財(cái)務(wù)審批流程的執(zhí)行情況。通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控報(bào)銷和付款申請(qǐng)的提交、審核進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并進(jìn)行核實(shí)。2.憑證抽查：定期對(duì)已完成審批的財(cái)務(wù)憑證進(jìn)行抽查，檢查憑證的合規(guī)性和完整性。如發(fā)現(xiàn)憑證存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)追溯相關(guān)審批環(huán)節(jié)，查明原因并采取相應(yīng)措施進(jìn)行整改。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反財(cái)務(wù)審批制度的行為：如未經(jīng)授權(quán)審批、越權(quán)審批、虛假報(bào)銷等，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。對(duì)于直接責(zé)任人，可給予警告、罰款、降職、辭退等處理；對(duì)于相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，如因管理不善導(dǎo)致違規(guī)行為發(fā)生，將追究其管理責(zé)任，給予批評(píng)教育、扣減績(jī)效獎(jiǎng)金等處罰；對(duì)于涉及金額較大、造成公司重大損失的違規(guī)行為，將依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。2.整改要求：對(duì)于審計(jì)檢查或日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，責(zé)任部門