PAGE政府部門內(nèi)控制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)政府部門內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟(jì)活動和行政行為，提高財政資金使用效益，防范風(fēng)險，確保政府部門的正常運轉(zhuǎn)和職能履行，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定本內(nèi)控制度規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于[政府部門具體名稱]及其所屬各單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保各項制度合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋政府部門經(jīng)濟(jì)活動和行政行為的全過程，不留死角。3.制衡性原則：在部門內(nèi)部建立健全決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互制約、相互協(xié)調(diào)的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系。二、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）組織架構(gòu)政府部門應(yīng)建立健全科學(xué)合理的組織架構(gòu)，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保各項工作有序開展。（二）職責(zé)分工1.決策層：負(fù)責(zé)制定部門發(fā)展戰(zhàn)略、重大決策和政策方針，對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。2.管理層：負(fù)責(zé)組織實施各項決策和制度，協(xié)調(diào)各部門工作，對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。3.執(zhí)行層：具體負(fù)責(zé)各項經(jīng)濟(jì)活動和行政行為的執(zhí)行，嚴(yán)格按照制度規(guī)定履行職責(zé)。4.監(jiān)督層：對部門內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并向上級報告。三、預(yù)算管理控制（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合年度工作計劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“零基預(yù)算”原則，充分考慮各項業(yè)務(wù)活動的必要性和可行性，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。3.加強(qiáng)預(yù)算編制的審核和論證，廣泛征求意見，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.加強(qiáng)對財政資金使用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和可控性原則，嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整的范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報經(jīng)原批準(zhǔn)預(yù)算的部門審查同意，并按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，為決策提供依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收支業(yè)務(wù)控制（一）收入管理1.明確各項收入的來源、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對收費項目和票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費許可證制度，規(guī)范收費行為。3.建立健全收入臺賬，及時、準(zhǔn)確地記錄收入情況，定期進(jìn)行核對和清理。4.加強(qiáng)對非稅收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定及時足額上繳國庫，不得截留、挪用。（二）支出管理可分為基本支出和項目支出，分別進(jìn)行管理：1.基本支出：嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)規(guī)定，控制人員經(jīng)費和公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，確保支出合理合規(guī)。2.項目支出：建立項目庫管理制度，對項目進(jìn)行分類、排序和滾動管理。加強(qiáng)項目申報、評審、立項等環(huán)節(jié)的管理，確保項目的必要性和可行性。嚴(yán)格按照項目預(yù)算和合同約定支付資金，加強(qiáng)對項目資金使用的監(jiān)督檢查，確保資金?？顚Ｓ?。（三）收支審批1.建立健全收支審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，確保審批手續(xù)齊全、合規(guī)。3.加強(qiáng)對審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止越權(quán)審批和違規(guī)審批。五、政府采購控制（一）采購預(yù)算1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和實際需要，編制政府采購預(yù)算，明確采購項目、采購金額和采購時間等。2.政府采購預(yù)算應(yīng)納入部門預(yù)算統(tǒng)一管理，確保采購資金的落實。（二）采購計劃1.根據(jù)政府采購預(yù)算，制定詳細(xì)的采購計劃，明確采購方式、采購程序和采購時間安排等。2.采購計劃應(yīng)報經(jīng)財政部門審核批準(zhǔn)后實施。（三）采購實施1.嚴(yán)格按照政府采購法律法規(guī)和采購計劃組織實施采購活動，確保采購過程公開、公平、公正。2.加強(qiáng)對采購文件的編制、審核和存檔管理，確保采購文件合法合規(guī)、完整準(zhǔn)確。3.建立健全采購合同管理制度，加強(qiáng)對采購合同的簽訂、履行、驗收等環(huán)節(jié)的管理，確保合同的有效執(zhí)行。（四）采購驗收1.采購項目完成后，應(yīng)及時組織驗收，確保采購項目符合采購要求和合同約定。2.驗收人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收，并出具驗收報告。3.加強(qiáng)對采購驗收結(jié)果的審核和監(jiān)督，對驗收不合格的項目，應(yīng)及時要求供應(yīng)商進(jìn)行整改或重新采購。六、資產(chǎn)管理控制（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和結(jié)構(gòu)符合要求。2.建立資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)體系，明確資產(chǎn)配置的原則、標(biāo)準(zhǔn)和程序，提高資產(chǎn)配置的科學(xué)性和合理性。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)配置的審核和審批，嚴(yán)格控制資產(chǎn)購置的必要性和可行性。（二）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范資產(chǎn)使用行為。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益。3.對大型貴重資產(chǎn)實行專人管理，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。（三）資產(chǎn)處置1.按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對資產(chǎn)處置的審核和審批，嚴(yán)格控制資產(chǎn)處置的范圍和方式。3.建立資產(chǎn)處置檔案管理制度，對資產(chǎn)處置過程中的相關(guān)文件和資料進(jìn)行妥善保管。（四）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)全面、細(xì)致，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。3.建立資產(chǎn)清查報告制度，及時向上級報告資產(chǎn)清查結(jié)果。七、建設(shè)項目控制（一）項目立項1.加強(qiáng)對建設(shè)項目的前期論證和可行性研究，確保項目立項的必要性和可行性。2.建立項目立項審批制度，嚴(yán)格按照規(guī)定程序辦理項目立項手續(xù)。3.加強(qiáng)對項目立項文件的管理，確保文件合法合規(guī)、完整準(zhǔn)確。（二）項目設(shè)計1.委托具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計單位進(jìn)行項目設(shè)計，確保設(shè)計方案符合項目要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對項目設(shè)計文件的審核和評審，廣泛征求意見，提高設(shè)計質(zhì)量。3.建立項目設(shè)計變更管理制度，嚴(yán)格控制設(shè)計變更的范圍和程序。（三）項目招標(biāo)1.按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，組織實施建設(shè)項目招標(biāo)活動，確保招標(biāo)過程公開、公平、公正。2.加強(qiáng)對招標(biāo)文件的編制、審核和存檔管理，確保招標(biāo)文件合法合規(guī)、完整準(zhǔn)確。3.建立健全評標(biāo)專家管理制度，加強(qiáng)對評標(biāo)過程的監(jiān)督，確保評標(biāo)結(jié)果公正合理。（四）項目施工1.與中標(biāo)單位簽訂項目施工合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的有效執(zhí)行。2.加強(qiáng)對項目施工過程的監(jiān)督管理，定期檢查工程進(jìn)度、質(zhì)量和安全等情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.建立項目施工變更管理制度，嚴(yán)格控制施工變更的范圍和程序。（五）項目驗收1.項目竣工后，及時組織驗收，確保項目符合設(shè)計要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。2.驗收人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收，并出具驗收報告。3.加強(qiáng)對項目驗收結(jié)果的審核和監(jiān)督，對驗收不合格的項目，應(yīng)及時要求施工單位進(jìn)行整改或重新建設(shè)。八、合同管理控制（一）合同簽訂1.建立健全合同管理制度，明確合同簽訂的流程和審批權(quán)限。2.簽訂合同前，應(yīng)對合同對方的主體資格、信用狀況等進(jìn)行審查，確保合同合法有效。3.合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)和政策要求，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，條款清晰、準(zhǔn)確。（二）合同履行1.嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的有效執(zhí)行。2.加強(qiáng)對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中存在的問題。3.如因特殊情況需要變更或解除合同的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并簽訂書面協(xié)議。（三）合同結(jié)算1.按照合同約定及時辦理合同結(jié)算手續(xù)，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無誤。2.加強(qiáng)對合同結(jié)算憑證的審核和管理，確保憑證合法合規(guī)、完整準(zhǔn)確。3.建立合同結(jié)算臺賬，定期進(jìn)行核對和清理。（四）合同糾紛處理1.如發(fā)生合同糾紛，應(yīng)及時采取有效措施進(jìn)行處理，維護(hù)部門合法權(quán)益。2.加強(qiáng)對合同糾紛處理過程的管理，做好相關(guān)記錄和資料的保存工作。3.合同糾紛處理結(jié)果應(yīng)及時向上級報告。九、信息系統(tǒng)控制（一）系統(tǒng)建設(shè)1.按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，結(jié)合部門實際需求，科學(xué)合理地規(guī)劃和建設(shè)信息系統(tǒng)。2.信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)遵循安全性、可靠性、實用性和可擴(kuò)展性原則，確保系統(tǒng)功能滿足業(yè)務(wù)需要。3.加強(qiáng)對信息系統(tǒng)建設(shè)項目的管理，嚴(yán)格按照項目管理流程組織實施，確保項目質(zhì)量和進(jìn)度。（二）系統(tǒng)運行1.建立健全信息系統(tǒng)運行管理制度，明確系統(tǒng)運行維護(hù)人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范系統(tǒng)運行行為。2.加強(qiáng)對信息系統(tǒng)運行情況的監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決系統(tǒng)運行中存在的問題。3.定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行備份和恢復(fù)演練，確保數(shù)據(jù)安全。（三）系統(tǒng)安全1.建立信息系統(tǒng)安全防護(hù)體系，采取防火墻、入侵檢測、加密技術(shù)等措施，保障系統(tǒng)安全。2.加強(qiáng)對信息系統(tǒng)用戶的管理，設(shè)置用戶權(quán)限，規(guī)范用戶操作行為，防止信息泄露和濫用。3.定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行安全評估和漏洞掃描，及時發(fā)現(xiàn)和修復(fù)安全隱患。（四）數(shù)據(jù)管理1.建立健全數(shù)據(jù)管理制度，加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的采集、錄入、存儲、傳輸、使用等環(huán)節(jié)的管理，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和安全性。2.定期對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和歸檔，防止數(shù)據(jù)丟失。3.加強(qiáng)對數(shù)據(jù)訪問的控制，嚴(yán)格按照授權(quán)進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢和使用。十、監(jiān)督評價與改進(jìn)（一）監(jiān)督檢查1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查應(yīng)采取日常檢查、專項檢查、內(nèi)部審計等多種方式，確保監(jiān)督檢查的全面性和有效性。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）自我評價1.定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評價。2.自我評價應(yīng)形成報告，報經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審閱后，向上級主管部門和財政部門報告。3.根據(jù)自我評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。（三）外部審計1.按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，接受外部審計機(jī)構(gòu)的審計監(jiān)督。2.積極配合外部審計工作，提供相關(guān)資料和