PAGE福利院財務制度不規(guī)范一、總則（一）目的為加強福利院財務管理，規(guī)范財務行為，確保福利院資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障福利院各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合福利院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于福利院內部的財務管理活動，包括資金籌集、資金使用、資產管理、財務核算、財務監(jiān)督等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務管理活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務操作流程，確保財務管理工作的規(guī)范化、標準化。3.公開透明原則：財務信息應及時、準確、完整地公開，接受社會監(jiān)督，確保財務活動的透明度。4.收支平衡原則：合理安排收入和支出，保持收支平衡，避免出現財務風險。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，為福利院的發(fā)展提供有力保障。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置福利院應設立獨立的財務部門，負責財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責和權限，確保財務管理工作的順利開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織和領導福利院的財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織實施財務預算和決算。審核財務報表和財務報告，確保財務信息的真實性、準確性和完整性。負責資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。加強財務監(jiān)督，防范財務風險，確保福利院資金的安全。協調與財政、稅務、審計等部門的關系，及時了解國家有關政策法規(guī)的變化，為福利院的財務管理工作提供指導。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，為財務決策提供依據。嚴格執(zhí)行財務管理制度，審核各項費用支出，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。負責固定資產、流動資產等的核算和管理，定期進行財產清查，確保資產的安全和完整。協助財務負責人做好財務預算和決算工作，參與財務分析和財務決策。3.出納人員職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和有關印章，確保資金和印章的安全。負責票據的購買、保管和使用，按照規(guī)定開具票據，確保票據的真實性和合法性。協助會計人員做好財務核算工作，提供有關財務數據和資料。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.量入為出原則：根據福利院的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮福利院各項工作的需要，合理分配資金，優(yōu)先保障重點項目和民生支出。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費現象。4.績效導向原則：注重預算資金的使用效益，將績效目標納入預算編制和執(zhí)行過程，提高資金使用效率。（二）預算編制程序1.準備階段：財務部門根據國家有關政策法規(guī)和福利院的發(fā)展規(guī)劃，收集、整理相關資料，制定預算編制方案，明確預算編制的范圍、內容和方法。2.編制階段：各部門根據預算編制方案，結合本部門的工作實際，提出本部門的預算建議數，報送財務部門。財務部門對各部門的預算建議數進行審核、匯總，編制福利院年度預算草案。3.審核階段：福利院領導對預算草案進行審核，提出修改意見。財務部門根據領導意見對預算草案進行修改完善，形成福利院年度預算方案。4.批準階段：福利院年度預算方案經院長辦公會審議通過后，報上級主管部門批準。（三）預算執(zhí)行與調整1.預算執(zhí)行：福利院應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，各部門應根據預算安排合理使用資金，確保預算目標的實現。財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。2.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調整。預算調整方案應報上級主管部門批準后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍福利院的收入主要包括財政補助收入、上級補助收入、捐贈收入、服務收入、經營收入等。（二）收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入應符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴禁違規(guī)收費和亂集資。2.及時足額原則：應及時、足額地收取各項收入，確保收入的完整性。3.票據管理原則：使用合法有效的票據收取收入，票據應妥善保管，定期進行核銷。（三）收入核算與管理1.收入核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項收入進行核算，確保收入核算的準確性和完整性。2.收入管理：加強對各項收入的管理，建立健全收入管理制度和內部控制制度，防止收入流失。對捐贈收入應嚴格按照捐贈協議進行管理和使用，確保捐贈資金的安全和合理使用。五、支出管理（一）支出范圍福利院的支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出、基本建設支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項支出應符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，嚴禁違規(guī)支出。2.合理性原則：支出應根據實際需要和財力狀況，合理安排，確保支出的合理性。3.效益性原則：注重支出的效益，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益。4.審批制度原則：建立健全支出審批制度，嚴格按照審批程序進行審批，確保支出的合規(guī)性。（三）支出審批程序1.日常費用支出：由部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。金額較大的支出，還需報院長審批。2.專項支出：由項目負責人提出申請，經部門負責人審核、財務負責人審核后，報院長審批。重大專項支出還需報上級主管部門批準。3.基本建設支出：按照國家有關規(guī)定和程序進行審批，經上級主管部門批準后實施。（四）支出核算與管理1.支出核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對各項支出進行核算，確保支出核算的準確性和完整性。2.支出管理：加強對各項支出的管理，嚴格控制支出標準和范圍，杜絕不合理支出。對人員經費支出應嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資、福利等支出的按時足額發(fā)放。對公用經費支出應實行定額管理，嚴格控制各項費用的支出。對項目支出應按照項目預算進行管理，確保項目資金?？顚Ｓ茫岣唔椖抠Y金使用效益。六、資產管理（一）資產分類與計價1.資產分類：福利院的資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。2.資產計價：資產應按照取得時的實際成本計價。（二）流動資產1.現金管理：嚴格遵守現金管理制度，庫存現金應按照規(guī)定的限額存放，確?，F金的安全。2.銀行存款管理：加強銀行存款賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款的安全。3.應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的催收和管理，確保應收賬款的及時收回。（三）固定資產1.固定資產購置：固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，經批準后實施。購置固定資產應進行招標采購，確保采購過程的公開、公平、公正。2.固定資產核算：財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產進行核算，建立固定資產明細賬和卡片，定期進行清查盤點，確保固定資產的安全和完整。3.固定資產折舊：固定資產應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊費用計入當期成本費用。4.固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，經批準后實施。固定資產處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（四）無形資產1.無形資產計價：無形資產應按照取得時的實際成本計價。2.無形資產攤銷：無形資產應按照規(guī)定的攤銷方法進行攤銷，攤銷費用計入當期成本費用。3.無形資產處置：無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，經批準后實施。無形資產處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、財務核算與報告（一）財務核算1.會計核算：福利院應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設置會計科目和賬簿，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。2.財務電算化：積極推進財務電算化工作，提高財務核算的效率和準確性。財務電算化系統(tǒng)應符合國家有關規(guī)定和財務制度的要求，確保財務數據的安全和保密。（二）財務報告1.財務報表：福利院應定期編制財務報表，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映福利院的財務狀況和經營成果。2.財務分析：財務部門應定期對財務報表進行分析，為福利院的財務管理和決策提供依據。財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、資金使用效益分析等方面。3.財務報告報送：福利院應按照規(guī)定的時間和要求，將財務報表和財務分析報告報送上級主管部門和財政部門。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督制度：福利院應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務管理工作的監(jiān)督檢查。內部監(jiān)督制度應包括財務管理制度執(zhí)行情況檢查、財務收支情況檢查、資產清查等方面。2.定期開展內部審計：定期開展內部審計工作，對福利院的財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。內部審計工作應獨立、客觀、公正，確保審計結果的真實性和可靠性。3.加強財務人員培訓：加強對財務人員的培訓，提高財務人員的業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，確保財務管理工作的規(guī)范、合法。（