PAGE現(xiàn)金管理最新制度規(guī)范一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確?，F(xiàn)金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)的現(xiàn)金管理活動。（三）基本原則1.嚴格遵守國家法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由不同人員負責，相互牽制。3.強化現(xiàn)金內(nèi)部控制，防范現(xiàn)金風險，保障資金安全。4.提高資金使用效率，合理安排現(xiàn)金收支，降低資金成本。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司各項現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入包括但不限于銷售貨款、租金收入、勞務(wù)收入、借款收回等。2.銷售部門應(yīng)在收到客戶款項后，及時開具發(fā)票或收款收據(jù)，并將款項當日交存公司指定銀行賬戶。對于收取的現(xiàn)金，必須由出納人員當面清點，核對無誤后開具收款憑證。3.其他部門取得的現(xiàn)金收入，應(yīng)在取得收入的當天交給出納人員，出納人員應(yīng)及時辦理收款手續(xù)，并進行賬務(wù)處理。4.嚴禁以任何名義截留、挪用、私分現(xiàn)金收入。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司現(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，確保支出合理、合法、合規(guī)。2.現(xiàn)金支出范圍主要包括：職工工資、獎金、津貼、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、零星辦公用品購置、小額設(shè)備維修等。3.對于每一筆現(xiàn)金支出，必須有合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并經(jīng)相關(guān)負責人審批簽字后，方可辦理支付手續(xù)。4.出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照規(guī)定的支付方式進行支付，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。5.嚴禁白條抵庫、公款私存、套取現(xiàn)金等違規(guī)行為。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存現(xiàn)金限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，必須嚴格遵守。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)及時向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金保管1.公司現(xiàn)金應(yīng)存放在專門的保險柜內(nèi)，由出納人員負責保管。保險柜應(yīng)放置在安全可靠的地點，并有必要的防盜、防火、防潮等措施。2.出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應(yīng)由出納人員自行進行，并編制現(xiàn)金盤點表。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負責人。3.財務(wù)負責人應(yīng)不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，監(jiān)督庫存現(xiàn)金管理情況。四、現(xiàn)金收付憑證管理（一）憑證種類1.公司現(xiàn)金收付憑證主要包括收款收據(jù)、付款憑證、報銷單等。2.收款收據(jù)用于收取現(xiàn)金款項，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明收款日期、收款金額、付款單位或個人等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章。3.付款憑證用于支付現(xiàn)金款項，應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明付款日期、付款金額、收款單位或個人、付款用途等信息，并由相關(guān)負責人簽字審批。報銷單用于員工報銷費用，應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，注明報銷日期、報銷金額、報銷事由、報銷人等信息，并附上相關(guān)原始憑證。（二）憑證填制1.現(xiàn)金收付憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容認真填制，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、數(shù)字準確、印章齊全。2.憑證填制人員應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度和會計核算要求進行填制，確保憑證的真實性、合法性和準確性。3.對于涉及現(xiàn)金收付的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須及時填制憑證，并按照規(guī)定的程序進行傳遞和保管。（三）憑證審核1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的憑證審核崗位，對現(xiàn)金收付憑證進行審核。審核人員應(yīng)認真審核憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法、合規(guī)，憑證填制是否符合要求，審批手續(xù)是否齊全等。2.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與相關(guān)人員溝通，要求其進行更正或補充。審核無誤的憑證，應(yīng)加蓋審核人員印章，并按照規(guī)定的程序進行傳遞和保管。（四）憑證保管1.現(xiàn)金收付憑證應(yīng)按照會計檔案管理的要求進行妥善保管。保管期限應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.憑證保管人員應(yīng)建立健全憑證保管制度，確保憑證的安全、完整。憑證應(yīng)分類存放，便于查找和核對。未經(jīng)批準，任何人不得擅自查閱、復(fù)制、銷毀憑證。3.對于超過保管期限的憑證，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀時，應(yīng)編制銷毀清單，經(jīng)相關(guān)負責人批準后，由專人負責監(jiān)銷。五、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責分離1.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責和權(quán)限，確保現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由不同人員負責，相互牽制。2.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.財務(wù)負責人應(yīng)定期對現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）授權(quán)審批制度1.公司應(yīng)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確各類現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批程序。2.對于重大現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策和審批制度。未經(jīng)授權(quán)，任何人不得擅自辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。3.審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。對于不符合規(guī)定的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，審批人員應(yīng)拒絕批準，并及時向相關(guān)負責人報告。（三）監(jiān)督檢查1.公司應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進行監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金管理制度的有效執(zhí)行。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、準確性，庫存現(xiàn)金的管理情況，現(xiàn)金收付憑證的填制、審核、保管情況等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金管理情況進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.對于違反現(xiàn)金管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的，應(yīng)依法追究相關(guān)人員的責任。六、電子支付管理（一）電子支付方式1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理選擇電子支付方式，如網(wǎng)上銀行支付、電子商業(yè)匯票支付、第三方支付平臺支付等。2.電子支付方式應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求，確保支付安全、便捷、高效。（二）電子支付流程1.公司應(yīng)制定電子支付業(yè)務(wù)流程，明確電子支付的申請、審批、操作、復(fù)核等環(huán)節(jié)的職責和權(quán)限。2.電子支付申請應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明支付金額、支付對象、支付用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。申請經(jīng)相關(guān)負責人審批簽字后，方可進行支付操作。3.電子支付操作人員應(yīng)嚴格按照操作規(guī)程進行操作，確保支付信息的準確無誤。支付完成后，應(yīng)及時打印支付憑證，并進行賬務(wù)處理。4.電子支付復(fù)核人員應(yīng)認真復(fù)核支付憑證，確保支付信息與原始憑證一致，支付金額準確無誤。復(fù)核無誤后，應(yīng)在支付憑證上簽字確認。（三）電子支付安全管理1.公司應(yīng)加強電子支付安全管理，采取必要的安全措施，防范電子支付風險。如設(shè)置安全的支付密碼、安裝防病毒軟件、定期更新支付系統(tǒng)等。2.電子支付操作人員應(yīng)妥善保管支付密碼和數(shù)字證書等重要信息，不得泄露給他人。如發(fā)現(xiàn)支付密碼或數(shù)字證書丟