PAGE財務人員工作規(guī)范制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務人員的工作行為，確保財務工作的準確性、及時性和合規(guī)性，提高財務管理水平，保障公司財務安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司全體財務人員，包括但不限于財務經理、會計、出納等崗位人員。（三）制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》以及國家其他相關法律法規(guī)和公司實際情況制定。二、財務人員崗位職責（一）財務經理1.負責制定和完善公司財務管理制度、流程和規(guī)范，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制公司年度財務預算、財務報表及財務分析報告，為公司決策提供準確的財務信息支持。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。4.負責稅務籌劃與管理，按時申報繳納各項稅費，合理降低公司稅負。5.負責財務團隊建設與管理，組織財務人員培訓與考核，提高團隊整體素質和業(yè)務能力。6.參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議，防范財務風險。（二）會計1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。2.負責財務報表的編制與報送，確保報表數據準確、完整、及時。3.負責公司各類資產的核算與管理，定期進行財產清查，確保資產賬實相符。4.負責財務檔案的整理、歸檔與保管，確保檔案資料的安全與完整。5.協(xié)助財務經理進行財務分析和預算編制工作，提供相關數據支持。6.負責與稅務機關、審計機構等外部單位的溝通與協(xié)調，配合完成稅務申報、審計等工作。（三）出納1.負責公司現金、銀行存款的收付與管理，確保資金收付的準確性和安全性。2.嚴格執(zhí)行庫存現金限額管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3.負責銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)辦理，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。4.負責支票、匯票、本票等票據的購買、保管、使用與核銷工作，確保票據安全。5.負責員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作，確保發(fā)放及時、準確。6.協(xié)助會計做好其他財務相關工作，如費用報銷審核等。三、財務工作流程（一）財務預算流程1.每年[具體時間]前，各部門根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，編制本部門下一年度預算草案，提交至財務部門。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和分析，結合公司實際情況，提出調整意見，形成公司年度財務預算初稿。3.財務預算初稿提交公司管理層審議，經修改完善后，報董事會審批通過。4.財務部門將批準后的年度財務預算分解至各部門，并監(jiān)督各部門嚴格執(zhí)行預算。5.每月末，財務部門對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現問題并提出改進措施，確保預算目標的實現。（二）財務報銷流程1.員工發(fā)生費用支出后，應及時取得合法有效的原始憑證，并按照公司規(guī)定填寫費用報銷單。2.費用報銷單需經部門負責人審核簽字，確認費用支出的真實性、合理性和必要性。3.將審核后的費用報銷單提交至財務部門，財務人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報銷金額的準確性進行審核。4.審核通過的費用報銷單，按照公司審批權限規(guī)定，依次提交至各級領導審批。5.經領導審批同意報銷的費用，出納根據報銷金額進行支付。6.財務人員對已報銷的費用進行賬務處理，確保賬目清晰、準確。（三）財務核算流程1.會計人員根據審核無誤的原始憑證，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，進行賬務處理，編制記賬憑證。2.將記賬憑證按照編號順序登記到各類賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。3.每月末，會計人員對各類賬簿進行結賬，核對賬目余額，確保賬賬相符。4.定期進行財產清查，對公司的固定資產、流動資產等進行實地盤點，將盤點結果與賬簿記錄進行核對，如有差異，及時查明原因并進行調整。5.根據賬簿記錄和財產清查結果，編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。6.財務報表編制完成后，經財務經理審核簽字，報公司管理層和相關部門。（四）資金管理流程1.資金收入管理出納負責收取公司各類款項，包括銷售回款、租金收入、投資收益等，并及時開具收款憑證。收款憑證應注明收款日期、金額、來源等信息，并加蓋公司財務專用章。出納將收取的款項及時存入公司銀行賬戶，并在銀行回單上注明款項性質和來源。每日下班前，出納應將當天的收款情況與銷售部門、業(yè)務部門等進行核對，確保收款信息的一致。2.資金支出管理費用報銷支出：按照財務報銷流程，經各級領導審批后的費用報銷單，出納根據報銷金額進行支付。支付方式包括現金支付、銀行轉賬等。采購支出：采購部門根據采購合同和采購計劃，填寫付款申請單，經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。財務人員對付款申請單進行審核，確認采購事項的真實性、合規(guī)性以及付款金額的準確性。審核通過后，按照公司審批權限規(guī)定，依次提交至各級領導審批。審批同意后，出納根據合同約定的付款方式和時間進行支付。投資支出：投資部門根據投資決策和投資計劃，填寫投資付款申請單，經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。財務人員對投資付款申請單進行審核，確認投資事項的合法性、合規(guī)性以及投資金額的準確性。審核通過后，按照公司審批權限規(guī)定，依次提交至各級領導審批。審批同意后，出納根據投資合同約定的付款方式和時間進行支付。3.資金調度管理財務經理根據公司資金狀況和經營需要，合理安排資金調度，確保公司資金的合理使用和安全。資金調度應遵循安全性、流動性和效益性原則，優(yōu)先保障公司正常生產經營活動的資金需求。如需進行大額資金調度或對外借款等重大資金安排，需經公司管理層和董事會審批通過。4.銀行賬戶管理財務部門負責公司銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)辦理。開立銀行賬戶時，應選擇信譽良好、服務優(yōu)質的銀行，并按照銀行要求提供相關資料。銀行賬戶應設置專人管理，定期進行賬戶余額核對和銀行對賬單的獲取與核對。如發(fā)現銀行賬戶存在異常情況，應及時與銀行溝通，查明原因并采取相應措施。四、財務內部控制（一）不相容職務分離控制1.明確財務部門各崗位的職責權限，確保不相容職務相互分離、相互制約。不相容職務包括但不限于：授權批準與業(yè)務經辦、業(yè)務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、財產保管與稽核檢查、稽核檢查與授權批準等。2.嚴禁一人兼任不相容職務，防止出現舞弊行為。（二）授權審批控制1.建立明確的授權審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權限和審批流程。2.各項經濟業(yè)務必須經過授權審批后方可辦理，未經授權審批的業(yè)務不得進行。3.審批人員應嚴格按照授權范圍進行審批，不得超越權限審批。（三）會計系統(tǒng)控制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息的真實、準確、完整。2.加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，確保會計資料的安全與完整。3.定期對會計信息進行內部審計和監(jiān)督，及時發(fā)現和糾正會計核算中的錯誤和舞弊行為。（四）財產保護控制1.建立健全財產管理制度，明確財產的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.定期對公司財產進行清查盤點，確保財產賬實相符。3.加強對財產的安全防護措施，如安裝監(jiān)控設備、設置門禁系統(tǒng)等，防止財產被盜、丟失等情況的發(fā)生。（五）預算控制1.加強財務預算管理，嚴格執(zhí)行財務預算，確保預算目標的實現。2.建立預算執(zhí)行情況分析和考核制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行考核和問責。（六）運營分析控制1.定期收集、整理、分析公司財務數據和經營信息，為公司管理層提供決策支持。2.運用財務分析方法和工具，對公司的財務狀況、經營成果、現金流量等進行深入分析，及時發(fā)現問題并提出改進措施。3.加強與其他部門的溝通與協(xié)作，共同開展運營分析工作，提高公司整體運營效率和效益。（七）績效考評控制1.建立健全財務人員績效考評制度，明確績效考評的指標、標準和方法。2.定期對財務人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等進行考核評價，將考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。3.通過績效考評，激勵財務人員提高工作質量和效率，促進財務工作水平的提升。五、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、審計報告、財務預算資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務工作相關的各類文件和資料。（二）檔案整理1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等順序進行編號和裝訂。2.會計憑證應按照記賬憑證的編號順序進行整理，附上原始憑證，并在憑證封面上注明憑證日期、編號、摘要、金額等信息。3.會計賬簿應按照賬簿種類分別整理，包括總賬、明細賬、日記賬等，并在賬簿封面上注明賬簿名稱、年度、月份等信息。4.財務報表應按照報表種類和時間順序進行整理，裝訂成冊，并在報表封面上注明報表名稱、年度、月份等信息。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，如檔案柜、防火設備、防潮設備等，確保檔案的安全保管。2.財務檔案應由專人負責保管，未經授權不得擅自查閱、借閱或銷毀檔案。3.財務檔案的保管期限應按照國家相關法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為[X]年，財務報表等保管期限為[X]年。4.在保管期限內，如遇特殊情況需要查閱、借閱檔案的，應按照規(guī)定辦理審批手續(xù)，并進行登記。查閱、借閱人員不得擅自復制、涂改、損毀檔案。（四）檔案銷毀1.財務檔案保管期滿后，由財務部門提出銷毀申請，經公司管理層審批同意后，方可進行銷毀。2.銷毀檔案時，應指定專人負責監(jiān)銷，并確保銷毀過程的真實性和完整性。銷毀完畢后，監(jiān)銷人員應在銷毀清單上簽字確認。3.銷毀清單應妥善保存，以備查閱。六、財務人員培訓與考核（一）培訓計劃1.財務部門應根據公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務工作實際需要，制定年度財務人員培訓計劃。2.培訓計劃應包括培訓目標、培訓內容、培訓方式、培訓時間、培訓師資等內容。3.培訓內容應涵蓋國家財經法律法規(guī)、會計準則、財務管理制度、財務軟件應用、稅務籌劃、財務分析等方面。（二）培訓方式1.內部培訓：定期組織內部培訓課程，由財務經理或業(yè)務骨干擔任培訓講師，對財務人員進行業(yè)務知識和技能培訓。2.外部培訓：根據培訓需求，選派財務人員參加外部專業(yè)培訓機構舉辦的培訓課程或研討會，拓寬財務人員的視野和知識面。3.在線學習：鼓勵財務人員通過在線學習平臺自主學習，獲取最新的財經知識和技能。（三）考核機制1.建立財務人員考核制度，定期對財務人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等進行考核評價。2.考核方式包括定期考核和不定期考核，定期考核一般每年進行一次，不定期考核根據工作需要隨時進