2024年稅費計算與申報模擬題（附答案）一、多選題（共20題，每題1分，共20分）1.關于我國原產(chǎn)地的規(guī)定,采用的標準包括()。A、全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準B、部分產(chǎn)地生產(chǎn)標準C、實質性加工標準D、實質性生產(chǎn)標準正確答案：AC答案解析：我國原產(chǎn)地規(guī)定采用全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準和實質性加工標準。全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準是指進口貨物“完全在一個國家內生產(chǎn)或制造”，生產(chǎn)或制造國即為該貨物的原產(chǎn)國。實質性加工標準是適用于確定有兩個或兩個以上國家參與生產(chǎn)的產(chǎn)品的原產(chǎn)國的標準，其基本含義是：經(jīng)過幾個國家加工、制造的進口貨物，以最后一個對貨物進行經(jīng)濟上可以視為實質性加工的國家作為有關貨物的原產(chǎn)國。2.下列各項中,應按稅法規(guī)定計算征收增值稅的有()。A、典當業(yè)的死當物品銷售B、經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的煙酒費、茶水飲料費C、銀行銷售金銀的業(yè)務D、郵政部門銷售集郵商品正確答案：ABCD3.下列各項業(yè)務免征增值稅的有()。A、銷售古舊圖書B、銷售農(nóng)產(chǎn)品C、銷售自來水D、個人(不包括個體工商戶)銷售自己使用過的物品正確答案：AD答案解析：選項B，銷售農(nóng)產(chǎn)品，除另有規(guī)定外，適用9%的低稅率；選項C，銷售自來水適用9%的稅率；選項A，銷售古舊圖書免征增值稅；選項D，個人（不包括個體工商戶）銷售自己使用過的物品免征增值稅。4.下列按規(guī)定適用5%稅率的消費稅貨物包括()。A、木制一次性筷子B、高檔手表C、實木地板D、酒精正確答案：ACD5.城市維護建設稅稅率為地區(qū)差別比例稅率，其地區(qū)確定可以是A、納稅人所在地稅率B、繳納“二稅”所在地適用稅率C、受托方代征代扣“二稅”的，按委托方所在地的適用稅率D、經(jīng)營地的適用稅率正確答案：ABD答案解析：選項A，城市維護建設稅稅率按照納稅人所在地稅率確定；選項B，繳納“二稅”所在地適用稅率也可作為城市維護建設稅稅率確定依據(jù)；選項D，經(jīng)營地的適用稅率同樣可行。而受托方代征代扣“二稅”的，應按受托方所在地的適用稅率，選項C錯誤。6.根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列卷煙征收消費稅適用稅率說法正確的有()。A、殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率B、白包卷煙不分征稅類別一律按照56%的比例稅率征稅,同時按定額稅率征稅C、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅D、手工卷煙不分征稅類別一律按照36%的比例稅率征稅,同時按定額稅率征稅正確答案：ABC答案解析：1.**選項A**：白包卷煙不分征稅類別一律按照56%的比例稅率征稅，同時按定額稅率征稅，該說法正確。2.**選項B**：殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率，此說法符合規(guī)定。3.**選項C**：委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅，表述正確。4.**選項D**：手工卷煙不分征稅類別一律按照56%的比例稅率征稅，同時按定額稅率征稅，而不是36%，所以該選項錯誤。7.下列進口貨物,海關不能酌情減免關稅的有()。A、在境外運輸途中或者起卸時,遭受損壞或者損失的貨物B、起卸后海關放行前,因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物C、海關查驗時已經(jīng)破漏.損壞或者腐爛,經(jīng)查為保管不慎的貨物D、因不可抗力,繳稅確有困難的納稅人進口的貨物正確答案：CD答案解析：選項C，海關查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的，海關可以酌情減免關稅；選項D，因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物，經(jīng)海關總署批準，可以延期繳納稅款，但不屬于酌情減免關稅的情況。選項A、B符合海關酌情減免關稅的情形。8.企業(yè)發(fā)生的借款利息支出,在計算應納稅所得額時,不得從收入額中扣除的有()A、籌辦期間發(fā)生的借款利息支出B、在生產(chǎn)、經(jīng)營期間,向金融機構借款的利息支出C、開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出D、以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息支出正確答案：ACD答案解析：選項A，企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的借款利息支出，應計入開辦費，按照規(guī)定進行攤銷，不得直接在計算應納稅所得額時扣除；選項C，開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出，符合資本化條件的應計入無形資產(chǎn)成本，不得在當期扣除；選項D，以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息支出，應計入租入資產(chǎn)的價值，不得在計算應納稅所得額時扣除。而選項B，在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機構借款的利息支出，符合規(guī)定的可以在計算應納稅所得額時扣除。9.按照我國稅法規(guī)定,企業(yè)的下列各項支出中,不準稅前扣除的是()A、逾期還貸支付銀行加收的罰息B、贊助支出C、銷售白酒給予買方的回扣D、賣給職工的住房折舊費和維修費正確答案：CD10.下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的有A、出售房產(chǎn)的中外合資房地產(chǎn)公司B、建造房屋的施工單位C、房地產(chǎn)管理的物業(yè)公司D、轉讓國有土地使用權的事業(yè)單位正確答案：ABCD11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)項目中,在計算應納稅所得額時,準予扣除折舊的有()。A、房屋、建筑物B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)D、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)正確答案：ABD答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，房屋、建筑物，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)都準予扣除折舊。而與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。12.企業(yè)發(fā)生的下列費用可不受比例限制,計入管理費用扣除的是()A、自行研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝發(fā)生的各項費用B、資助非關聯(lián)科研機構研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝的資助支出C、委托其他單位進行科研試制的費用D、投資境內符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技改造項目所需國產(chǎn)設備購置費的40%正確答案：ABC13.企業(yè)從事()項目的所得,減半征收企業(yè)所得稅。A、中藥材的種植;B、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;C、海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。D、牲畜、家禽的飼養(yǎng);正確答案：BC答案解析：企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植以及海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。中藥材的種植和牲畜、家禽的飼養(yǎng)屬于免征企業(yè)所得稅的項目。14.企業(yè)發(fā)生的下列廣告性支出中,準予在所得稅前扣除的是()A、超過當年銷售收入15%的部分B、果酒C、黃酒D、啤酒正確答案：BCD15.下列各種情形中,應對納稅人采取核定征收企業(yè)所得稅的有()。A、能正確核算成本費用支出,收入總額不能準確核算的B、收入和費用均不能正確核算的C、沒有按規(guī)定保存有關賬簿、憑證資料的D、不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報的正確答案：ABC答案解析：根據(jù)企業(yè)所得稅核定征收的相關規(guī)定，納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（6）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。選項A能正確核算成本費用支出，收入總額不能準確核算，符合上述（4）中雖設置賬簿但收入核算不準確的情況；選項B收入和費用均不能正確核算，符合上述（4）中賬目混亂難以查賬的情況；選項C沒有按規(guī)定保存有關賬簿、憑證資料，符合上述（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的情況；選項D不按稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報，只有經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的才核定征收，該項缺少此條件，所以不選。16.下列準予扣除的項目中,如果當年不足抵扣或當年未抵扣,不得結轉以后年度抵扣的()A、技術開發(fā)費加扣的50%部分B、業(yè)務招待費用支出C、應提未提折舊D、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業(yè)2年以上投資額的70%部分正確答案：BC答案解析：選項B，業(yè)務招待費按照規(guī)定比例限額扣除，超過部分不得結轉以后年度抵扣；選項C，應提未提折舊不能在以后年度補提扣除，不得結轉以后年度抵扣；選項A，技術開發(fā)費加計扣除的50%部分當年不足抵扣可結轉以后年度抵扣；選項D，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業(yè)2年以上投資額的70%部分當年不足抵扣可結轉以后年度抵扣。17.下列進口貨物,海關可以酌情減免關稅的有()。A、在境外運輸途中或者起卸時,遭受損壞或者損失的貨物B、起卸后海關放行前,因不可抗力遭受損壞或者損失的貨物C、海關查驗時已經(jīng)破漏.損壞或者腐爛,經(jīng)查不是保管不慎的貨物D、因不可抗力,繳稅確有困難的納稅人進口的貨物正確答案：ABC答案解析：選項A、B、C屬于海關可以酌情減免關稅的情形。選項D，因不可抗力，繳稅確有困難的納稅人進口的貨物，經(jīng)海關總署批準，可以延期繳納稅款，但不屬于酌情減免關稅的范圍。18.進口貨物的成交價格不符合規(guī)定或者成交價格不能確定的,海關經(jīng)了解有關情況,并與納稅義務人進行價格磋商后,可以按順序采用一定方法審查確定該貨物的完稅價格。下列屬于海關可以采用的方法是()。A、最大銷售總量法B、倒扣價格估價方法C、類似貨物成交價格估價方法D、相同貨物成交價格估價方法正確答案：BCD19.下列各項中,符合進口關稅完稅價格規(guī)定的錯誤的是()A、留購的進口貨樣,以海關審定的留購價格為完稅價格B、轉讓進口的免稅舊貨物,以原入境的到岸價格為完稅價格C、準予暫時進口的施工機械,按同類貨物的價格為完稅價格D、運往境外加工的貨物,應以加工后入境時的到岸價格為完稅價格正確答案：BCD答案解析：選項B：轉讓進口的免稅舊貨物，以海關審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格；選項C：準予暫時進口的施工機械，按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格；選項D：運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定完稅價格。20.根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定,下列車輛不屬于應稅小汽車征稅范圍的有()。A、電動汽車B、用廂式貨車改裝的商務車C、用中輕型商務車底盤改裝的中輕型商務客車D、車身12米并且有25座的大客車正確答案：ABD答案解析：選項A，電動汽車不屬于應稅小汽車征稅范圍；選項B，用廂式貨車改裝的商務車不屬于應稅小汽車征稅范圍；選項D，車身長度大于7米（含）并且座位在10至23座（含）以下的商用客車不屬于應稅小汽車征稅范圍，該選項中車身12米并且有25座的大客車不屬于應稅小汽車征稅范圍；選項C，用中輕型商務車底盤改裝的中輕型商務客車屬于小汽車的征稅范圍。二、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.凡征收消費稅的應稅消費品均應征收增值稅。()A、正確B、錯誤正確答案：A答案解析：消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種，所以凡征收消費稅的應稅消費品均應征收增值稅。2.某演員應邀拍電視片獲得酬金3萬元，組織者預扣預繳了4800元的個人所得稅。A、正確B、錯誤正確答案：B答案解析：1.首先明確勞務報酬所得預扣預繳應納稅所得額的計算方法：-每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。-該演員獲得酬金3萬元，超過了4000元，所以減除費用按收入的20%計算，即\(30000\times20\%=6000\)元。-應納稅所得額為\(30000-6000=24000\)元。2.然后根據(jù)勞務報酬所得預扣率表查找適用稅率和速算扣除數(shù)：-24000元對應的預扣率為30%，速算扣除數(shù)為2000元。3.最后計算預扣預繳個人所得稅稅額：-預扣預繳稅額=應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù)，即\(24000\times30\%-2000=5200\)元。-而組織者預扣預繳了4800元，與正確計算結果不符，所以答案是錯誤的。3.納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間的借款利息支出作為費用,在計算應納稅所得時,可以按實際發(fā)生數(shù)扣除。()A、正確B、錯誤正確答案：B答案解析：納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間的借款利息支出，需要區(qū)分情況確定是否可以在計算應納稅所得額時扣除，并非都按實際發(fā)生數(shù)扣除。例如，向金融機構借款的利息支出，可按實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內的部分，準予扣除，超過部分不得扣除。4.甲企業(yè)以價值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換-處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款100萬元，在這次互換中，乙企業(yè)不需要繳納契稅，應由甲企業(yè)繳納。A、正確B、錯誤正確答案：A答案解析：在房屋互換中，互換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。本題中甲企業(yè)向乙企業(yè)支付差價款100萬元，所以應由甲企業(yè)繳納契稅，乙企業(yè)不需要繳納契稅。5.影視演員化妝用的上妝油不屬于應稅消費品。()A、正確B、錯誤正確答案：A答案解析：上妝油不屬于應稅消費品，所以該說法正確。6.,增值稅起征點的適用范圍限于個人。A、正確B、錯誤正確答案：A答案解析：增值稅起征點的適用范圍限于個人，這是正確的。個人包括個體工商戶和其他個人，增值稅起征點的規(guī)定主要是為了照顧經(jīng)營規(guī)模較小的個人納稅人，給予一定的稅收優(yōu)惠政策。7.納稅人以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾,在計稅時不得扣除外購或委托加工的已納稅款。()A、正確B、錯誤正確答案：A答案解析：納稅人以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時不得扣除外購或委托加工的已納稅款。這是消費稅計稅扣除的相關規(guī)定，該說法正確。8.某一般納稅人銷售商品收取的押金10000元,一年后尚未收到退還的包裝物,企