班級(jí)班級(jí)學(xué)號(hào)姓名本科．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．密．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．封．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．線．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．試卷說明：1、試卷滿分100分，120分鐘完成試卷；2、鋼筆或圓珠筆直接答在試題中（除題目有特殊規(guī)定外）；3、答卷前將密封線內(nèi)的項(xiàng)目填寫清楚。題號(hào)一二三四五總分合分人復(fù)核人滿分100得分一、單項(xiàng)選擇題（本大題總共15小題，每題2分，共30分）1.稅收的本質(zhì)是（）A.一種分配關(guān)系B.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的手段C.國家組織財(cái)政收入的主要形式D.國家強(qiáng)制征收的方式2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.外國政府無償援助的進(jìn)口物資C.企業(yè)銷售代銷貨物D.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，同時(shí)向購買方收取包裝物租金11.3萬元，已知增值稅稅率為13%，則該企業(yè)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.26B.27.3C.28.6D.29.96.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的個(gè)人D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位7.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)定額8.某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬元，另收取包裝物押金1萬元（單獨(dú)記賬核算），已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.6B.6.15C.6.3D.6.459.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）A.國有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.合伙企業(yè)10.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.10%11.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.10C.12D.1512.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.中國公民B.個(gè)體工商戶C.合伙企業(yè)D.外籍個(gè)人13.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金B(yǎng).個(gè)人從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的收入C.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得D.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得14.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值15.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人房屋的建筑面積C.納稅人房屋的使用面積D.納稅人房屋的占地面積二、多項(xiàng)選擇題（本大題總共5題，每題4分，共20分）1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括（）A.收入類調(diào)整項(xiàng)目B.扣除類調(diào)整項(xiàng)目C.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目5.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息三、判斷題（本大題總共6題，每題4分，共24分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得的收入，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人一律采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（）3.消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額中不包括向購買方收取的增值稅稅款。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）6.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）四、簡答題（本大題總共2題，每題6分，共12分）1.簡述增值稅的特點(diǎn)和作用。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。五、計(jì)算題（14分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額800萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元，增值稅39萬元。（3）銷售產(chǎn)品一批，取得含稅銷售額56.5萬元，開具普通發(fā)票。（4