2026年全國稅務師職業(yè)資格考試稅法一模擬題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國稅務師職業(yè)資格考試稅法一模擬題及答案考核對象：稅務師職業(yè)資格考試考生題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的，可以不辦理稅務登記。2.一般納稅人銷售貨物適用13%的增值稅稅率，但銷售農產品可按9%簡易計稅。3.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。5.企業(yè)固定資產的折舊年限，由企業(yè)根據實際情況自行確定，但不得低于稅法規(guī)定的最低年限。6.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。7.土地增值稅的納稅人是指轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。8.企業(yè)發(fā)生的與生產經營相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過當年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。9.個人出租住房取得的收入，減按10%的稅率繳納個人所得稅。10.企業(yè)重組過程中的債務重組收益，應計入當期應納稅所得額，但符合條件可暫不征稅。二、單選題（每題2分，共20分）1.某一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，貨物成本為60萬元，該企業(yè)當期應繳納的增值稅為（）。A.13萬元B.10萬元C.9萬元D.6萬元2.下列項目中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（）。A.財產轉讓所得B.接受捐贈的資產C.國債利息收入D.資產評估增值3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人取得的稿酬所得，應按（%）稅率計算應納稅額。A.20B.30C.40D.454.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，是指企業(yè)按照規(guī)定實際發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應納稅所得額時（）。A.全額扣除B.減半扣除C.加倍扣除D.暫不征稅5.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，適用稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.3%6.土地增值稅的計算中，下列項目不計入轉讓收入的是（）。A.轉讓土地的價款B.轉讓過程中支付的稅費C.轉讓過程中支付的拆遷補償費D.轉讓過程中支付的利息費用7.企業(yè)固定資產的最低折舊年限，下列說法正確的是（）。A.房屋、建筑物為10年B.機器、設備為5年C.運輸工具為3年D.電子設備為2年8.個人出租非住房取得的收入，減按（%）稅率繳納個人所得稅。A.10B.20C.25D.309.企業(yè)重組中的股權支付，符合條件的情況下，轉讓相關股權的所得（）。A.全額征稅B.減半征稅C.暫不征稅D.免稅10.增值稅一般納稅人銷售農產品，可按（%）扣除進項稅額。A.6B.9C.13D.16三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.轉讓土地使用權D.轉讓不動產E.提供金融服務2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經費D.資產租賃費E.資產購置費3.個人所得稅法規(guī)定，下列收入屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產租賃所得E.財產轉讓所得4.土地增值稅的納稅人，在轉讓房地產時，下列項目可扣除的有（）。A.取得土地使用權支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.房地產開發(fā)費用D.與房地產轉讓相關的稅金E.轉讓過程中支付的拆遷補償費5.企業(yè)固定資產的折舊，下列說法正確的有（）。A.應當從固定資產投入使用月份的次月起計提折舊B.應當從固定資產投入使用月份的當月起計提折舊C.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產，不再計提折舊D.提前報廢的固定資產，不補提折舊E.固定資產折舊方法由企業(yè)自行確定6.增值稅小規(guī)模納稅人，下列說法正確的有（）。A.適用3%的征收率B.季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅C.不能開具增值稅專用發(fā)票D.可以選擇簡易計稅方法E.應當按月申報納稅7.個人所得稅法規(guī)定，下列收入免征個人所得稅的有（）。A.國債利息收入B.保險賠款C.捐贈所得D.職工福利費E.股息紅利所得8.企業(yè)重組中的債務重組，符合條件的情況下，下列說法正確的有（）。A.債務重組所得暫不征稅B.債務重組損失可以稅前扣除C.債務重組涉及股權支付的，暫不征稅D.債務重組涉及非股權支付的，全額征稅E.債務重組應進行專項申報9.增值稅一般納稅人，下列說法正確的有（）。A.適用6%、9%、13%的稅率B.可以開具增值稅專用發(fā)票C.應當按月申報納稅D.應當繳納印花稅E.應當進行進項稅額核算10.土地增值稅的清算，下列說法正確的有（）。A.應當在轉讓房地產合同簽訂后90日內完成清算B.應當在轉讓房地產合同簽訂后180日內完成清算C.清算后發(fā)現少繳稅款的，應補繳稅款并加收滯納金D.清算后發(fā)現多繳稅款的，應退還稅款E.清算應報送主管稅務機關備案四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某一般納稅人企業(yè)2026年1月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為200萬元，貨物成本為120萬元；發(fā)生視同銷售行為，成本為30萬元；購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；支付運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元。該企業(yè)適用13%的增值稅稅率，當期應繳納的增值稅為多少？案例二：某居民個人2026年取得工資薪金所得10萬元，勞務報酬所得5萬元，稿酬所得3萬元，出租住房收入6萬元（不含增值稅），無其他所得。該個人當期應繳納的個人所得稅為多少？（假設出租住房已按10%減按征收）案例三：某企業(yè)轉讓一棟舊廠房，取得轉讓收入500萬元，該廠房原值為300萬元，已計提折舊100萬元。在轉讓過程中，支付土地增值稅相關稅費20萬元，支付拆遷補償費50萬元。該企業(yè)轉讓該廠房應繳納的土地增值稅為多少？（假設土地增值稅稅率為30%）五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，并分析企業(yè)在選擇納稅人身份時應考慮的因素。2.結合實際案例，分析企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則，并舉例說明哪些支出不得稅前扣除。---標準答案及解析一、判斷題1.×（未超過規(guī)定標準的納稅人仍需辦理稅務登記）2.×（農產品適用9%簡易計稅，但一般貨物適用13%）3.√4.√5.×（最低折舊年限有稅法規(guī)定，如房屋、建筑物為20年）6.√7.√8.√9.√10.×（符合條件的債務重組收益可暫不征稅）二、單選題1.B（應納增值稅=100×13%-13=10萬元）2.C（國債利息收入免稅）3.A（稿酬所得按70%計入應納稅所得額，適用20%稅率）4.C（研發(fā)費用加計扣除50%）5.D6.B（轉讓過程中支付的稅費不計入收入）7.A（房屋、建筑物最低折舊年限為20年）8.B9.C10.B三、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ACD6.ABCD7.AB8.ABCE9.ABC10.CE四、案例分析案例一：應納增值稅=（200+30）×13%-（13+1.3）=23.9萬元案例二：工資薪金所得應納稅=（10-5000）×20%-1410=3190元勞務報酬所得應納稅=5×（1-20%）×20%=800元稿酬所得應納稅=3×（1-70%）×20%=0.6萬元出租住房所得應納稅=6×（1-10%）×10%=0.54萬元合計應納稅=3190+800+6000+540=10330元案例三：轉讓收入=500萬元扣除項目=300-100+500×5%+20+50=400萬元增值額=500-400=100萬元應納土地增值稅=100×30%=30萬元五、論述題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別及選擇因素-區(qū)別：1.稅率不同：一般納稅人適用6%、9%、13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率（部分情況可減按1%）。2.稅額計算方式不同：一般納稅人抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人直接按銷售額乘以征收率計算。3.開票要求不同：一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人通常不能。4.納稅申報頻率不同：一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人可按季度申報。-選擇因素：1.銷售額：小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬元的，可免征增值稅。2.進項稅額：一般納稅人若進項稅額較大，選擇一般納稅人可降低稅負。3.下游客戶需求：若下游客戶需增值稅專用發(fā)票，一般納稅人更優(yōu)。4.管理成本：小規(guī)模納稅人稅務管理相對簡單。