2026年全國經(jīng)濟(jì)師中級考試模擬測試及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年全國經(jīng)濟(jì)師中級考試模擬測試考核對象：中級經(jīng)濟(jì)師（財政稅收專業(yè)）考生題型分值分布：-判斷題（共10題，每題2分，計20分）-單選題（共10題，每題2分，計20分）-多選題（共10題，每題2分，計20分）-案例分析題（共3題，每題6分，計18分）-論述題（共2題，每題11分，計22分）總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法定原則要求所有稅收的征收都必須以法律或國務(wù)院授權(quán)的行政法規(guī)為依據(jù)。2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，符合小型微利企業(yè)的納稅人可以享受減按12.5%的稅率征收政策。3.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但會計核算健全的，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。4.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，但必須由納稅人自行申報。5.財政轉(zhuǎn)移支付是指中央政府對地方政府提供的無償資金支持，主要用于平衡地區(qū)間財力差異。6.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段減少應(yīng)納稅額的行為，屬于違法行為。7.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票在開具時均需加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)印章。8.企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用包括向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出，但不得超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額。9.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策自2019年1月1日起施行，包括3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用。10.財政預(yù)算按收支分類，分為中央預(yù)算、地方預(yù)算、部門預(yù)算和單位預(yù)算。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.房地產(chǎn)租賃服務(wù)2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予扣除，下列哪項(xiàng)不屬于合理支出？（）A.職工工資薪金B(yǎng).辦公室租金C.職工娛樂活動支出D.存貨成本3.個人所得稅中，下列哪項(xiàng)不屬于專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.職業(yè)資格繼續(xù)教育D.住房貸款利息4.財政轉(zhuǎn)移支付的主要形式不包括？（）A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.債務(wù)轉(zhuǎn)移支付5.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，但會計核算不健全的，應(yīng)當(dāng)？（）A.選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.被稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人C.繼續(xù)按原稅率納稅D.申請延期納稅6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，超出部分？（）A.全部不予扣除B.準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除C.準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年扣除D.準(zhǔn)予全額扣除7.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？（）A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元8.財政預(yù)算的編制原則不包括？（）A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)B.分級管理C.權(quán)責(zé)清晰D.逐級審批9.增值稅專用發(fā)票的稅率不包括？（）A.13%B.9%C.6%D.0%10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超出部分？（）A.全部不予扣除B.準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除C.準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年扣除D.準(zhǔn)予全額扣除三、多選題（每題2分，共20分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）A.金融服務(wù)B.納稅人銷售貨物C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)D.納稅人進(jìn)口貨物E.行政管理服務(wù)2.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括？（）A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.企業(yè)捐贈支出E.職工娛樂活動支出3.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.車輛購置稅4.財政轉(zhuǎn)移支付的形式包括？（）A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C.調(diào)劑性轉(zhuǎn)移支付D.債務(wù)轉(zhuǎn)移支付E.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金5.增值稅納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情形包括？（）A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)B.會計核算健全C.納稅人自愿選擇D.納稅人經(jīng)營規(guī)模較小E.納稅人會計核算不健全6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除，下列哪些情形可以扣除？（）A.通過公益性社會組織進(jìn)行的捐贈B.直接向受贈人的捐贈C.符合條件的公益性捐贈支出D.企業(yè)自行組織的捐贈E.符合規(guī)定的公益性捐贈支出7.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除政策中，繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？（）A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元E.5000元8.財政預(yù)算的編制原則包括？（）A.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)B.分級管理C.權(quán)責(zé)清晰D.逐級審批E.公開透明9.增值稅專用發(fā)票的稅率包括？（）A.13%B.9%C.6%D.0%E.3%10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，下列哪些情形可以扣除？（）A.通過公益性社會組織進(jìn)行的捐贈B.直接向受贈人的捐贈C.符合條件的廣告費(fèi)支出D.企業(yè)自行組織的宣傳支出E.符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出四、案例分析題（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年全年銷售貨物收入5000萬元，提供應(yīng)稅服務(wù)收入2000萬元，發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額800萬元，期間發(fā)生廣告費(fèi)支出600萬元，職工工資薪金支出1000萬元，職工福利費(fèi)支出150萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出100萬元。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅分別為多少？案例二：某納稅人2025年全年取得工資收入12萬元，年終獎6萬元，子女教育支出每月2000元，繼續(xù)教育支出每年10000元，大病醫(yī)療支出50000元，住房貸款利息支出每月3000元。該納稅人2025年應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？案例三：某地方政府2025年財政收入100億元，財政支出90億元，中央政府對該地政府的一般性轉(zhuǎn)移支付為10億元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付為5億元。該地方政府2025年的財政收支情況如何？五、論述題（每題11分，共22分）1.試述稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在我國的實(shí)踐情況。2.結(jié)合實(shí)際，分析增值稅改革對企業(yè)經(jīng)營的影響及其意義。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（小型微利企業(yè)可享受更優(yōu)惠稅率）3.√4.√5.√6.×（稅收籌劃合法）7.√8.√9.√10.√解析：1.稅收法定原則要求稅收征收必須有法律依據(jù)，符合《立法法》和《稅收征收管理法》規(guī)定。6.稅收籌劃是指通過合法手段減少應(yīng)納稅額，不屬于違法行為。二、單選題1.C2.C3.D4.D5.A6.A7.A8.D9.E10.B解析：1.行政管理服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍，屬于非應(yīng)稅服務(wù)。6.企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用有限制，關(guān)聯(lián)方借款利息支出需符合規(guī)定。三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C5.A,C,D,E6.A,C,E7.A,B8.A,B,C,E9.A,B,C,D10.C,E解析：1.增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物等，行政管理服務(wù)不屬于。5.納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情形包括年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)、自愿選擇等。四、案例分析題案例一：增值稅應(yīng)納稅額=（5000+2000）×13%-800=790-800=-10（萬元）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000+2000-800-600-1000-150-100=6250（萬元）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=6250×25%=1562.5（萬元）解析：增值稅應(yīng)納稅額計算時，銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，形成留抵稅額。企業(yè)所得稅前可扣除項(xiàng)目包括廣告費(fèi)、工資薪金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等。案例二：工資收入應(yīng)納稅所得額=120000-5000-5000=110000（元）年終獎應(yīng)納稅所得額=60000-5000-5000=50000（元）子女教育扣除=2000×12=24000（元）繼續(xù)教育扣除=10000（元）大病醫(yī)療扣除=50000×60%=30000（元）個人所得稅應(yīng)納稅額=（110000×20%-16920）+（50000×10%-2520）=22000-16920+5000-2520=13560（元）解析：工資收入和年終獎需扣除基本減除費(fèi)用和專項(xiàng)扣除，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等可享受專項(xiàng)附加扣除。案例三：地方政府財政收入=100億元地方政府財政支出=90億元中央轉(zhuǎn)移支付=10億元+5億元=15億元地方政府實(shí)際支出=90億元-15億元=75億元財政收支平衡，且有結(jié)余。解析：地方政府通過中央轉(zhuǎn)移支付彌補(bǔ)收支缺口，實(shí)現(xiàn)財政平衡。五、論述題1.稅收法定原則的基本內(nèi)涵及其在我國的實(shí)踐情況稅收法定原則是指稅收的征收必須以法律為依據(jù)，納稅人有依法納稅的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有依法征稅的權(quán)力。其基本內(nèi)涵包括：（1）稅收要素法定，即稅種、稅率、征收對象等必須由法律規(guī)定；（2）稅收要素明確，即稅收的征收對象、范圍、標(biāo)準(zhǔn)等必須明確；（3）稅收程序合法，即稅收的征收程序必須符合法律規(guī)定。我國在稅收法定原則的實(shí)踐方面，逐步完善稅收法律體系，如《企業(yè)所得稅法》《個人所得稅法》等，但仍有部分稅收事項(xiàng)由行政法規(guī)規(guī)定，需進(jìn)一步推進(jìn)稅收法定化。2.結(jié)