2026年稅務(wù)師考試稅法一模擬練習(xí)題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年稅務(wù)師考試稅法一模擬練習(xí)題及答案考核對象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人兼營不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，未分別核算的，從高適用稅率。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，以及允許稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失，均屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。3.個人所得稅法規(guī)定，居民個人綜合所得中的工資薪金所得，以納稅年度收入額減除費(fèi)用6萬元后的余額為應(yīng)納稅所得額。4.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人銷售應(yīng)稅資源或者自用應(yīng)稅資源的當(dāng)天。5.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為。6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照實(shí)際支付額的100%加計(jì)扣除。7.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，適用3%征收率的，減按1%征收率征收增值稅。8.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。9.個人所得稅法規(guī)定，個人出租房屋所得，減按10%的稅率征收個人所得稅。10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月。二、單選題（每題2分，共20分）1.某增值稅一般納稅人銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額為100萬元，稅率為13%，則其應(yīng)納增值稅額為（）。A.13萬元B.10.7萬元C.9.23萬元D.11.3萬元2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該比例適用于（）。A.所有企業(yè)B.僅制造業(yè)企業(yè)C.僅高新技術(shù)企業(yè)D.僅金融企業(yè)3.某居民個人2025年度工資收入20萬元，年終獎10萬元，則其應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。A.2.4萬元B.2.8萬元C.3.2萬元D.3.6萬元4.資源稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.混合稅率5.印花稅的稅率形式不包括（）。A.比例稅率B.定額稅率C.累進(jìn)稅率D.混合稅率6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，按照（）。A.50%加計(jì)扣除B.75%加計(jì)扣除C.100%加計(jì)扣除D.150%加計(jì)扣除7.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，適用3%征收率的，自2025年1月1日起，減按（）征收率征收增值稅。A.1%B.2%C.3%D.4%8.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A.3日B.7日C.10日D.15日9.個人出租房屋所得，減按（）的稅率征收個人所得稅。A.5%B.10%C.20%D.25%10.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的（）。A.當(dāng)月B.次月C.下月D.第三個月三、多選題（每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工工會經(jīng)費(fèi)E.職工基本養(yǎng)老保險2.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容包括（）。A.購買方名稱、納稅人識別號B.銷售方名稱、納稅人識別號C.商品名稱、規(guī)格型號D.銷售金額、稅率E.價稅合計(jì)金額3.個人所得稅法規(guī)定，下列收入中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.資源稅的征稅范圍包括（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽E.金屬礦5.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.財(cái)產(chǎn)保險合同E.技術(shù)合同6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)C.資本性支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出E.職工福利費(fèi)（超過扣除限額）7.增值稅納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，適用低稅率的情形包括（）。A.農(nóng)產(chǎn)品B.圖書、報(bào)紙、雜志C.食品、飲料D.服裝、鞋帽E.金屬礦產(chǎn)品8.土地增值稅的納稅人包括（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的人B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物、附著物的人C.出租房地產(chǎn)的人D.自用房地產(chǎn)的人E.轉(zhuǎn)讓在建工程的人9.個人所得稅法規(guī)定，下列收入中，不屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.企業(yè)所得稅E.稿酬所得10.車船稅的征稅范圍包括（）。A.機(jī)動車B.非機(jī)動車C.船舶D.摩托車E.電動自行車四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：增值稅納稅人的稅務(wù)處理某增值稅一般納稅人2025年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1.銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額100萬元，稅率為13%；2.提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額50萬元，稅率為6%；3.購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，金額80萬元，稅率為13%；4.支付不動產(chǎn)租賃費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，金額20萬元，稅率為9%。假設(shè)該納稅人期初留抵稅額為5萬元，則其6月份應(yīng)納增值稅額為多少？案例二：企業(yè)所得稅納稅人的稅務(wù)處理某居民企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，公益性捐贈支出10萬元（超過年度利潤總額12%的部分），研發(fā)費(fèi)用50萬元。假設(shè)該企業(yè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，則其2025年度應(yīng)納稅所得額為多少？案例三：個人所得稅納稅人的稅務(wù)處理某居民個人2025年度工資收入20萬元，年終獎10萬元，出租房屋所得5萬元（已扣除相關(guān)費(fèi)用），則其2025年度應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？五、論述題（每題11分，共22分）1.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。2.論述企業(yè)所得稅法中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義及適用條件。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√解析：2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，以及允許稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失，屬于稅前扣除項(xiàng)目，但不屬于不征稅收入。8.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，但實(shí)際申報(bào)時間可能延長至次月。二、單選題1.A2.A3.B4.C5.C6.A7.A8.B9.B10.A解析：1.應(yīng)納增值稅額=100×13%=13萬元。3.工資薪金所得應(yīng)納稅=(20-6)×20%-1.4=2.8萬元；年終獎應(yīng)納稅=10×10%-0.5=0.5萬元；合計(jì)應(yīng)納稅=2.8+0.5=3.3萬元（注：實(shí)際計(jì)算需考慮稅率表，此處簡化）。三、多選題1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B,C,D8.A,B,E9.C,D10.A,C,D解析：9.財(cái)產(chǎn)租賃所得屬于分類所得，不屬于綜合所得。四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅額=(100+50)×13%-(80×13%+20×9%)-5=23.5-13.4-5=5.1萬元。解析：銷項(xiàng)稅額=100×13%+50×6%=23.5萬元；進(jìn)項(xiàng)稅額=80×13%+20×9%=13.4萬元；應(yīng)納增值稅額=23.5-13.4-5=5.1萬元。案例二：應(yīng)納稅所得額=500-300-50-80-30-10+10-50=70萬元。解析：公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分不得扣除，此處已扣除10萬元；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50萬元，應(yīng)納稅所得額=500-300-50-80-30-10+10-50=70萬元。案例三：工資薪金所得應(yīng)納稅=(20-6)×20%-1.4=2.8萬元；年終獎應(yīng)納稅=10×10%-0.5=0.5萬元；財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅=5×10%=0.5萬元；合計(jì)應(yīng)納稅=2.8+0.5+0.5=3.8萬元。解析：年終獎單獨(dú)計(jì)稅，財(cái)產(chǎn)租賃所得減按10%稅率征收。五、論述題1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）稅率不同：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%（自2025年1月1日起減按1%征收率）征收率。（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）稅務(wù)管理要求不同：一般納稅人需進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的核算，小規(guī)模納稅人只需按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（4）開票要求不同：一般納稅人需開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票（特殊情況除外）。2.企業(yè)所得稅法中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義及適用條件研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的意義在于：（1）鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力；（2）降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤；（3）推動產(chǎn)業(yè)升級，促進(jìn)經(jīng)