2025年大學(xué)本科四年級（稅收學(xué)）稅務(wù)籌劃實務(wù)測試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共40分）本卷共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.稅務(wù)籌劃的最終目標(biāo)是（）A.降低稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.減少納稅風(fēng)險D.增加稅后利潤2.以下哪種行為不屬于稅務(wù)籌劃（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.隱瞞收入C.合理安排成本費用D.選擇有利的會計核算方法3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售糧食B.銷售圖書C.銷售鋼材D.銷售農(nóng)產(chǎn)品4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.國債利息收入B.租金收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入D.特許權(quán)使用費收入6.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率7.稅務(wù)籌劃的前提是（）A.遵守法律法規(guī)B.降低稅負C.提高利潤D.增加現(xiàn)金流8.以下關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法正確的是（）A.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅B.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%C.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.電腦11.稅務(wù)籌劃的特點不包括（）A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險性D.隨意性12.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，取得（），以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額。A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書D.增值稅專用發(fā)票13.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式為（）A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項扣除-以前年度虧損D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除14.個人所得稅勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按（）計算。A.八百元B.一千元C.一千二百元D.一千五百元15.稅務(wù)籌劃的主體是（）A.稅務(wù)機關(guān)B.企業(yè)C.稅務(wù)師事務(wù)所D.會計師事務(wù)所16.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款的當(dāng)天17.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.公歷4月1日起至次年3月31日止D.農(nóng)歷4月1日起至次年3月31日止18.個人所得稅稿酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征（）A.百分之二十B.百分之三十C.百分之四十D.百分之五十19.稅務(wù)籌劃的原則不包括（）A.成本效益原則B.整體性原則C.穩(wěn)健性原則D.短期性原則20.下列關(guān)于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款C.進口的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.以上說法都正確第II卷（非選擇題共60分）21.（10分）簡述稅務(wù)籌劃的基本方法。22.（10分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅6.5萬元；（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，該產(chǎn)品成本為10萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價為15萬元。要求：計算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。23.（15分）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？請舉例說明。24.（15分）材料：甲公司為一家從事服裝生產(chǎn)的企業(yè)，2024年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元，發(fā)生成本費用3500萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。問題：計算甲公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，并分析如何進行稅務(wù)籌劃以降低稅負。25.（10分）個人所得稅的征收模式有哪些？各自的特點是什么？答案：1.B2.B3.C4.B5.A6.B7.A8.A9.B10.D11.D12.D13.A14.A15.B16.D17.A18.B19.D20.D21.稅務(wù)籌劃的基本方法包括：利用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、退稅等；合理安排收入和成本費用，如選擇有利的會計核算方法、合理分?jǐn)偝杀镜?；利用稅率差異，如不同地區(qū)、不同行業(yè)的稅率差異；利用稅收抵免，如企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免；利用延期納稅，如合理安排交易時間等。22.（1）銷項稅額=100×13%=13（萬元）（2）進項稅額=6.5（萬元）（3）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，視同銷售，銷項稅額=15×13%=1.95（萬元）應(yīng)繳納的增值稅稅額=13+1.95-6.5=8.45（萬元）23.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：免稅收入，如國債利息收入；減計收入，如企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額；加計扣除，如企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除；加速折舊，如對由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)以及常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法；稅額抵免，如企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。24.（1）業(yè)務(wù)招待費扣除限額1：50×60%=30（萬元）業(yè)務(wù)招待費扣除限額2：5000×5‰=25（萬元）允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為25萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-25=25（萬元）應(yīng)納稅所得額=5000-3500+25=1525（萬元）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=1525×25%=381.25（萬元）（2）稅務(wù)籌劃：可以將部分業(yè)務(wù)招待費轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費。因為業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為5000×15%=750（萬元），這樣可以在不超過扣除限額的情況下，增加費用扣除，降低應(yīng)納稅所得額，從而降低稅負。25.個人所得稅的征收模式有分類征收制、綜合征收制和混合征收制。分類