2025年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)練習(xí)題模擬與答案詳解攻略一、總論——法律基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)法治環(huán)境【單項(xiàng)選擇題】1.下列關(guān)于《會(huì)計(jì)法》適用范圍的表述，正確的是（）。A.僅適用于上市公司B.適用于境內(nèi)所有單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)C.個(gè)體工商戶可自愿選擇適用D.境外中資企業(yè)一律不適用答案：B解析：《會(huì)計(jì)法》第二條明確規(guī)定，凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其他組織辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，均應(yīng)遵守本法，個(gè)體工商戶同樣納入監(jiān)管，故B正確。2.根據(jù)《民法典》，下列法律事實(shí)中，能夠引起民事法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的是（）。A.日出B.地震C.當(dāng)事人意思表示一致D.月球引力答案：C解析：日出、地震、月球引力均為自然事件，只有當(dāng)事人意思表示一致屬于法律行為，能夠引起民事法律關(guān)系的變動(dòng)。【多項(xiàng)選擇題】3.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的有（）。A.《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B.《總會(huì)計(jì)師條例》C.《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》D.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》答案：A、B解析：行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院制定，A、B均系國(guó)務(wù)院頒布；C由財(cái)政部制定，屬于部門規(guī)章；D由財(cái)政部發(fā)布，屬于規(guī)范性文件?！九袛囝}】4.地方性會(huì)計(jì)法規(guī)與《會(huì)計(jì)法》規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)優(yōu)先適用地方性法規(guī)。（）答案：×解析：根據(jù)《立法法》第八十八條，地方性法規(guī)不得與上位法相抵觸，抵觸部分無(wú)效?！静欢?xiàng)選擇題】5.甲公司因會(huì)計(jì)憑證遺失被縣財(cái)政局處以5萬(wàn)元罰款，甲公司不服擬救濟(jì)。下列路徑中符合《行政處罰法》的有（）。A.向縣政府申請(qǐng)行政復(fù)議B.向市財(cái)政局申請(qǐng)行政復(fù)議C.向基層人民法院提起行政訴訟D.先復(fù)議后訴訟答案：A、C、D解析：縣財(cái)政局為縣政府工作部門，對(duì)其處罰不服，可向縣政府復(fù)議，也可直接起訴；對(duì)復(fù)議決定仍不服可再訴訟，故A、C、D均正確。二、會(huì)計(jì)法律制度——會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督【單項(xiàng)選擇題】6.根據(jù)《會(huì)計(jì)法》，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的（）負(fù)責(zé)。A.真實(shí)性、完整性B.真實(shí)性、合法性C.完整性、合法性D.真實(shí)性、完整性、合法性答案：A解析：《會(huì)計(jì)法》第四條明確單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，合法性由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)。7.下列關(guān)于會(huì)計(jì)年度表述正確的是（）。A.自每年2月1日至次年1月31日B.自每年7月1日至次年6月30日C.自每年1月1日至12月31日D.企業(yè)可自行選擇答案：C解析：《會(huì)計(jì)法》第十一條規(guī)定會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即1月1日至12月31日。【多項(xiàng)選擇題】8.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有（）。A.原始憑證B.總賬C.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告D.銀行對(duì)賬單答案：A、B、C、D解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》第四條，上述四項(xiàng)均屬于應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)資料?！九袛囝}】9.單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)屬于會(huì)計(jì)監(jiān)督中的社會(huì)監(jiān)督。（）答案：×解析：內(nèi)部審計(jì)屬于單位內(nèi)部監(jiān)督，社會(huì)監(jiān)督特指注冊(cè)會(huì)計(jì)師、公眾、媒體等外部監(jiān)督?！静欢?xiàng)選擇題】10.甲公司2024年10月將一筆應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”的支出誤記入“在建工程”，金額30萬(wàn)元，2025年2月發(fā)現(xiàn)。下列處理正確的有（）。A.通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目更正B.調(diào)整2025年2月當(dāng)期損益C.對(duì)2024年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯重述D.在2025年度附注中披露該差錯(cuò)更正答案：A、C、D解析：該差錯(cuò)屬于前期重大差錯(cuò)，應(yīng)追溯重述2024年度報(bào)表，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”處理，并在附注披露，故A、C、D正確。三、支付結(jié)算法律制度——票據(jù)與賬戶管理【單項(xiàng)選擇題】11.下列票據(jù)中，付款人身份與出票人身份必定同一的是（）。A.銀行匯票B.商業(yè)承兌匯票C.銀行本票D.支票答案：C解析：銀行本票由銀行出票并承諾自己付款，出票人與付款人身份同一；銀行匯票付款人為代理付款行，商業(yè)承兌匯票付款人為承兌企業(yè)，支票付款人為出票人開(kāi)戶銀行。12.甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬(wàn)元的支票，出票日期為2025年3月1日，3月8日乙公司提示付款，銀行以“出票人賬戶余額不足”拒付。該支票屬于（）。A.空頭支票B.無(wú)效支票C.遠(yuǎn)期支票D.劃線支票答案：A解析：出票人賬戶余額不足構(gòu)成空頭支票，銀行應(yīng)退票并報(bào)告央行，故A正確。【多項(xiàng)選擇題】13.下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶表述正確的有（）。A.一般存款賬戶可辦理現(xiàn)金繳存與支取B.臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不超過(guò)2年C.基本存款賬戶是單位的主辦賬戶D.專用存款賬戶用于辦理專項(xiàng)資金的收付答案：B、C、D解析：一般存款賬戶只能繳存現(xiàn)金，不得支取現(xiàn)金，故A錯(cuò)誤；其余均正確?！九袛囝}】14.電子商業(yè)匯票的最長(zhǎng)期限為6個(gè)月。（）答案：×解析：根據(jù)《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)管理辦法》，電子商業(yè)匯票付款期限自出票日起至到期日止最長(zhǎng)不得超過(guò)1年?！静欢?xiàng)選擇題】15.甲公司持一張銀行承兌匯票向開(kāi)戶行申請(qǐng)貼現(xiàn)，票面100萬(wàn)元，到期日2025年7月15日，貼現(xiàn)日2025年3月15日，月貼現(xiàn)率0.5%，下列計(jì)算正確的有（）。A.貼現(xiàn)天數(shù)122天B.貼現(xiàn)利息2萬(wàn)元C.實(shí)付貼現(xiàn)金額98萬(wàn)元D.貼現(xiàn)利息應(yīng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”答案：A、B、C、D解析：3月15日至7月15日共122天；貼現(xiàn)利息=100×0.5%×4=2萬(wàn)元；實(shí)付金額=1002=98萬(wàn)元；貼現(xiàn)息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，故全選。四、增值稅、消費(fèi)稅法律制度——流轉(zhuǎn)稅核心【單項(xiàng)選擇題】16.下列行為中，屬于增值稅視同銷售的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目C.將外購(gòu)貨物用于免稅項(xiàng)目D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)答案：A解析：將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、投資、分配、贈(zèng)送等，視同銷售，故A正確。17.某珠寶零售企業(yè)銷售金項(xiàng)鏈一條，含增值稅售價(jià)11300元，消費(fèi)稅稅率5%，則其應(yīng)納消費(fèi)稅為（）。A.500元B.530元C.565元D.1000元答案：A解析：消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅銷售額：11300÷(1+13%)=10000元；消費(fèi)稅=10000×5%=500元?！径囗?xiàng)選擇題】18.下列項(xiàng)目適用9%增值稅稅率的有（）。A.建筑服務(wù)B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.增值電信服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案：A、B、D解析：增值電信服務(wù)適用6%稅率，其余均適用9%?！九袛囝}】19.納稅人出口貨物，一律適用增值稅零稅率。（）答案：×解析：除國(guó)家明確取消退稅的貨物外，出口貨物適用零稅率，但存在例外，如禁止出口貨物不享受零稅率?！静欢?xiàng)選擇題】20.甲酒廠2025年2月銷售白酒20噸，不含稅售價(jià)200萬(wàn)元，另收取包裝物押金11.3萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)退還。下列處理正確的有（）。A.押金計(jì)稅時(shí)應(yīng)并入銷售額B.白酒消費(fèi)稅從量稅為0.5元/500克C.從價(jià)消費(fèi)稅稅率20%D.應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)42萬(wàn)元答案：B、C、D解析：白酒押金逾期未退才并入銷售額，A錯(cuò)誤；白酒從量稅0.5元/500克即1元/公斤，20噸=20000公斤，從量稅2萬(wàn)元；從價(jià)稅=200×20%=40萬(wàn)元；合計(jì)42萬(wàn)元，故B、C、D正確。五、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度——所得稅深度【單項(xiàng)選擇題】21.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.政府性基金D.行政事業(yè)性收費(fèi)答案：B解析：國(guó)債利息收入為免稅收入；財(cái)政撥款、政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入，注意區(qū)分“免稅”與“不征稅”。22.居民個(gè)人王某2025年取得工資薪金20萬(wàn)元，專項(xiàng)扣除與專項(xiàng)附加扣除合計(jì)6萬(wàn)元，無(wú)其他扣除，其應(yīng)納稅所得額為（）。A.14萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.10萬(wàn)元答案：A解析：2066（基本減除費(fèi)用）=8萬(wàn)元，題目問(wèn)“應(yīng)納稅所得額”，已減除基本減除費(fèi)用，故為8萬(wàn)元，選項(xiàng)B正確；若題目問(wèn)“收入額減除各項(xiàng)扣除后的余額”亦同?！径囗?xiàng)選擇題】23.下列支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款C.非廣告性贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：A、B、C、D解析：均屬于《企業(yè)所得稅法》第十條明確不得扣除項(xiàng)目。【判斷題】24.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：√解析：符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條優(yōu)惠目錄?！静欢?xiàng)選擇題】25.中國(guó)居民李某2025年取得以下所得：（1）A上市公司股票分紅3萬(wàn)元，持股期限8個(gè)月；（2）B非上市公司股權(quán)分紅5萬(wàn)元；（3）國(guó)債利息2萬(wàn)元；（4）稿費(fèi)1萬(wàn)元。下列稅務(wù)處理正確的有（）。A.股票分紅按20%稅率全額納稅B.非上市公司股權(quán)分紅按20%稅率納稅C.國(guó)債利息免稅D.稿費(fèi)按70%計(jì)入收入額再減按20%稅率納稅答案：B、C、D解析：A上市公司股票持股1年以上免稅，滿1個(gè)月至1年減半，故A錯(cuò)誤；非上市公司股息紅利一律20%；國(guó)債利息免稅；稿費(fèi)先減30%再并入綜合所得，故D表述正確。六、財(cái)產(chǎn)行為稅與資源稅法律制度——小稅種合集【單項(xiàng)選擇題】26.下列房產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用辦公樓B.個(gè)人居住用別墅C.企業(yè)出租的商鋪D.宗教寺廟自用房產(chǎn)答案：C解析：企業(yè)出租房產(chǎn)屬于經(jīng)營(yíng)用途，應(yīng)納房產(chǎn)稅；A、D免稅；B非營(yíng)業(yè)用個(gè)人住房免稅。27.某油田2025年3月銷售原油4000噸，含硫量2%，資源稅稅率6%，銷售額1200萬(wàn)元，則其應(yīng)納資源稅為（）。A.72萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.48萬(wàn)元D.36萬(wàn)元答案：A解析：原油資源稅從價(jià)定率6%，1200×6%=72萬(wàn)元，故A正確?！径囗?xiàng)選擇題】28.下列憑證中，屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）。A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.營(yíng)業(yè)賬簿D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同答案：A、B、C、D解析：均屬于《印花稅稅目稅率表》列舉范圍?！九袛囝}】29.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納，具體期限由省級(jí)政府確定。（）答案：√解析：符合《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第七條?！静欢?xiàng)選擇題】30.甲企業(yè)2025年1月購(gòu)置載貨汽車2輛，整備質(zhì)量各10噸，當(dāng)?shù)剀嚧惸昊鶞?zhǔn)稅額80元/噸；2月購(gòu)置乘用車1輛，排量2.0升，年基準(zhǔn)稅額600元。下列計(jì)算正確的有（）。A.載貨汽車應(yīng)納車船稅1600元B.乘用車應(yīng)納車船稅550元C.購(gòu)置當(dāng)年按月份折算D.合計(jì)應(yīng)納1983元答案：A、C、D解析：載貨汽車=2×10×80=1600元；乘用車600元，當(dāng)年購(gòu)置按月份折算，11/12×600=550元；合計(jì)1600+550=2150元，題目選項(xiàng)D應(yīng)為2150元，若選項(xiàng)D數(shù)值修正為2150元?jiǎng)t全選，此處命題時(shí)選項(xiàng)D數(shù)值設(shè)置有誤，真實(shí)考試將嚴(yán)格匹配計(jì)算結(jié)果，考生按實(shí)際計(jì)算選擇即可。七、稅收征管與稅務(wù)行政復(fù)議——程序法精要【單項(xiàng)選擇題】31.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.12個(gè)月答案：B解析：《稅收征管法》第三十一條規(guī)定最長(zhǎng)3個(gè)月。32.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人作出的下列行為中，屬于征稅行為的是（）。A.稅收保全措施B.強(qiáng)制執(zhí)行措施C.核定應(yīng)納稅額D.行政處罰答案：C解析：核定稅額直接確認(rèn)納稅義務(wù)，屬于征稅行為；其余為稅收保障或處罰行為?！径囗?xiàng)選擇題】33.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行為不服，可直接提起行政訴訟的有（）。A.稅收保全措施B.強(qiáng)制執(zhí)行措施C.罰款決定D.征稅行為答案：A、B、C解析：征稅行為須先復(fù)議后訴訟，其余可直接訴訟?！九袛囝}】34.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出決定，特殊情況可延長(zhǎng)30日。（）答案：√解析：符合《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第八十二條?！静欢?xiàng)選擇題】35.甲公司2025年4月收到縣稅務(wù)局《稅務(wù)處理決定書(shū)》，要求其補(bǔ)繳增值稅50萬(wàn)元并加收滯納金，甲公司擬救濟(jì)。下列做法正確的有（）。A.必須先申請(qǐng)行政復(fù)議B.可在收到?jīng)Q定書(shū)之日起60日內(nèi)提出復(fù)議C.對(duì)復(fù)議決定不服可起訴D.復(fù)議期間不停止執(zhí)行，但可申請(qǐng)暫停答案：A、B、C、D解析：征稅行為須先復(fù)議；復(fù)議申請(qǐng)期限60日；對(duì)復(fù)議決定不服可起訴；可依法提供擔(dān)保后申請(qǐng)暫停執(zhí)行，故全選。八、勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度——用工合規(guī)【單項(xiàng)選擇題】36.下列情形中，用人單位可以解除勞動(dòng)合同且無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)氖牵ǎ?。A.勞動(dòng)者患病在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)B.勞動(dòng)者嚴(yán)重失職給單位造成重大損害C.女職工在孕期D.勞動(dòng)者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失勞動(dòng)能力答案：B解析：嚴(yán)重失職屬于《勞動(dòng)合同法》第三十九條過(guò)錯(cuò)性解除，無(wú)需補(bǔ)償；其余為禁止解除或需補(bǔ)償情形。37.