會計實操文庫1/18做賬實操-美妝護(hù)膚商貿(mào)公司會計賬務(wù)處理分錄一、美妝護(hù)膚產(chǎn)品采購入庫類（1-15）1.現(xiàn)款采購正品爽膚水（一般納稅人，專票）借：庫存商品—美妝護(hù)膚（爽膚水）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2.賒購面霜、精華液（未收到發(fā)票）借：庫存商品—美妝護(hù)膚（面霜）貸：應(yīng)付賬款—XX品牌供應(yīng)商3.預(yù)付面膜采購款（季度框架協(xié)議）借：預(yù)付賬款—XX面膜廠商貸：銀行存款4.收到預(yù)付面膜并取得發(fā)票，核銷預(yù)付款借：庫存商品—美妝護(hù)膚（面膜）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：預(yù)付賬款—XX面膜廠商5.采購進(jìn)口口紅，支付關(guān)稅及報關(guān)費(fèi)（計入成本）借：庫存商品—進(jìn)口美妝（口紅）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款6.采購臨期護(hù)膚品（低價囤貨）借：庫存商品—臨期美妝（乳液）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款7.采購產(chǎn)品包裝物（禮盒、手提袋）借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（禮盒）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX包裝廠8.采購運(yùn)輸途中合理損耗（化妝品輕微滲漏）借：庫存商品—美妝護(hù)膚（精華）貸：在途物資—XX護(hù)膚品9.采購產(chǎn)品非正常損耗（高溫變質(zhì)，待查明）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：在途物資—XX護(hù)膚品10.非正常損耗由物流公司賠償借：其他應(yīng)收款—XX物流公司貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢11.損耗無法追責(zé)，計入管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用—存貨損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢12.門店零星采購網(wǎng)紅小樣（現(xiàn)金，無票小額）借：庫存商品—美妝小樣（XX品類）貸：庫存現(xiàn)金13.收到供應(yīng)商采購返利（沖減庫存成本）借：銀行存款貸：庫存商品—美妝護(hù)膚（爽膚水）（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）14.采購產(chǎn)品驗收不合格，退貨退款借：銀行存款貸：庫存商品—美妝護(hù)膚（面霜）15.采購促銷贈品（美妝蛋、化妝棉）借：庫存商品—促銷贈品（美妝蛋）貸：銀行存款二、產(chǎn)品批發(fā)銷售類（16-30）16.批發(fā)爽膚水給線下經(jīng)銷商（賒銷，專票）借：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入—美妝批發(fā)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17.結(jié)轉(zhuǎn)批發(fā)爽膚水銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—美妝批發(fā)成本貸：庫存商品—美妝護(hù)膚（爽膚水）18.預(yù)收連鎖美妝店季度采購款借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)收批發(fā)款19.按合同發(fā)出面霜，確認(rèn)收入借：合同負(fù)債—預(yù)收批發(fā)款應(yīng)收賬款—XX美妝店貸：主營業(yè)務(wù)收入—美妝批發(fā)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）20.收到經(jīng)銷商批發(fā)回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商21.批發(fā)產(chǎn)品代墊物流運(yùn)費(fèi)（向客戶收回）借：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商貸：銀行存款22.收到客戶支付的代墊運(yùn)費(fèi)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商23.批發(fā)返利（按季度銷量，沖減收入）借：主營業(yè)務(wù)收入—美妝批發(fā)收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商24.經(jīng)銷商退貨（未過保質(zhì)期，沖減當(dāng)期收入）借：主營業(yè)務(wù)收入—美妝批發(fā)收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—美妝護(hù)膚（精華）貸：主營業(yè)務(wù)成本—美妝批發(fā)成本（紅字）25.批發(fā)臨期護(hù)膚品（低價處理）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—臨期美妝批發(fā)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26.結(jié)轉(zhuǎn)臨期護(hù)膚品批發(fā)成本借：主營業(yè)務(wù)成本—臨期美妝批發(fā)成本貸：庫存商品—臨期美妝（乳液）27.批發(fā)產(chǎn)品搭贈禮盒（單獨(dú)計價收費(fèi)）借：應(yīng)收賬款—XX經(jīng)銷商貸：主營業(yè)務(wù)收入—美妝批發(fā)收入其他業(yè)務(wù)收入—包裝物收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）28.結(jié)轉(zhuǎn)禮盒包裝成本借：其他業(yè)務(wù)成本—包裝物成本貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（禮盒）29.出口銷售進(jìn)口口紅（離岸價結(jié)算）借：應(yīng)收賬款—XX海外客戶貸：主營業(yè)務(wù)收入—出口美妝收入30.結(jié)轉(zhuǎn)出口口紅銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—出口美妝成本貸：庫存商品—進(jìn)口美妝（口紅）三、零售及線上銷售類（31-50）31.門店零售面霜（客戶現(xiàn)金支付，小規(guī)模納稅人）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—美妝零售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅32.門店零售精華液（客戶掃碼支付，一般納稅人）借：其他貨幣資金—微信/支付寶財務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)（平臺扣點）貸：主營業(yè)務(wù)收入—美妝零售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）33.電商平臺銷售面膜（扣除平臺傭金后收款）借：銀行存款銷售費(fèi)用—平臺傭金貸：主營業(yè)務(wù)收入—線上美妝收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34.結(jié)轉(zhuǎn)電商面膜銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本—線上美妝成本貸：庫存商品—美妝護(hù)膚（面膜）35.直播帶貨銷售口紅，支付主播坑位費(fèi)借：銷售費(fèi)用—直播推廣費(fèi)貸：銀行存款36.直播銷售客戶支付定金，預(yù)收貨款借：銀行存款貸：合同負(fù)債—直播預(yù)售定金37.直播預(yù)售口紅發(fā)貨，確認(rèn)收入借：合同負(fù)債—直播預(yù)售定金銀行存款（尾款）貸：主營業(yè)務(wù)收入—直播美妝收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）38.線上客戶退貨（未確認(rèn)收入）借：庫存商品—美妝護(hù)膚（乳液）貸：發(fā)出商品—XX護(hù)膚品39.線上客戶退貨（已確認(rèn)收入，沖減當(dāng)期）借：主營業(yè)務(wù)收入—線上美妝收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫存商品—美妝護(hù)膚（乳液）貸：主營業(yè)務(wù)成本—線上美妝成本（紅字）40.門店零售提供免費(fèi)化妝服務(wù)，領(lǐng)用粉底液借：銷售費(fèi)用—體驗裝成本貸：庫存商品—美妝護(hù)膚（粉底液）41.線上銷售包郵，支付快遞費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)成本—快遞費(fèi)貸：銀行存款42.客戶購買護(hù)膚品滿額贈送小樣（視同銷售）借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入—美妝零售收入主營業(yè)務(wù)收入—小樣收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本—美妝零售成本主營業(yè)務(wù)成本—小樣成本貸：庫存商品—美妝護(hù)膚（面霜）庫存商品—美妝小樣43.臨期護(hù)膚品門店清倉（折扣銷售）借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入—臨期美妝零售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）44.結(jié)轉(zhuǎn)臨期清倉產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本—臨期美妝零售成本貸：庫存商品—臨期美妝（乳液）45.銷售美妝工具（化妝刷），單獨(dú)核算借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—美妝工具收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）46.結(jié)轉(zhuǎn)化妝刷銷售成本借：其他業(yè)務(wù)成本—美妝工具成本貸：庫存商品—美妝工具（化妝刷）47.客戶投訴產(chǎn)品過敏，全額退款借：主營業(yè)務(wù)收入—美妝零售收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銀行存款48.客戶投訴賠償小樣，結(jié)轉(zhuǎn)成本借：營業(yè)外支出—客戶賠償貸：庫存商品—美妝小樣49.企業(yè)團(tuán)購護(hù)膚品作為員工福利，賒銷結(jié)算借：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)貸：主營業(yè)務(wù)收入—美妝團(tuán)購收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）50.收到企業(yè)團(tuán)購回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)四、會員與促銷活動類（51-60）51.客戶辦理美妝會員卡充值（儲值卡）借：銀行存款/庫存現(xiàn)金貸：合同負(fù)債—會員卡儲值52.會員刷卡消費(fèi)面霜借：合同負(fù)債—會員卡儲值貸：主營業(yè)務(wù)收入—美妝零售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）53.會員消費(fèi)累計積分（1元積1分）借：主營業(yè)務(wù)收入—積分對應(yīng)收入貸：合同負(fù)債—會員積分54.會員積分兌換面膜借：合同負(fù)債—會員積分貸：主營業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本—積分兌換成本貸：庫存商品—美妝護(hù)膚（面膜）55.會員積分兌換化妝包（贈品）借：合同負(fù)債—會員積分貸：其他業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本—贈品成本貸：庫存商品—促銷贈品（化妝包）56.發(fā)放滿200減50優(yōu)惠券借：銷售費(fèi)用—優(yōu)惠券費(fèi)用貸：合同負(fù)債—美妝優(yōu)惠券57.客戶使用優(yōu)惠券消費(fèi)爽膚水借：銀行存款合同負(fù)債—美妝優(yōu)惠券貸：主營業(yè)務(wù)收入—美妝零售收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）58.會員日全場護(hù)膚品8折，折扣沖減收入借：主營業(yè)務(wù)收入—美妝零售收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）貸：銷售費(fèi)用—會員折扣費(fèi)59.會員推薦新客戶，獎勵積分借：銷售費(fèi)用—推薦獎勵費(fèi)貸：合同負(fù)債—會員積分60.會員卡過期未消費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：合同負(fù)債—會員卡儲值貸：營業(yè)外收入—儲值卡過期收入五、庫存管理類（61-70）61.月末護(hù)膚品盤點盤盈（計量誤差）借：庫存商品—美妝護(hù)膚（精華）貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢62.盤盈沖減管理費(fèi)用借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用—存貨盤盈63.月末口紅盤點盤虧（丟失）借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢貸：庫存商品—進(jìn)口美妝（口紅）64.盤虧由員工賠償借：其他應(yīng)收款—XX員工貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢65.盤虧屬于正常損耗，計入成本借：主營業(yè)務(wù)成本—存貨損耗貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢66.臨期護(hù)膚品過期報廢（正常損耗）借：管理費(fèi)用—存貨報廢損失貸：庫存商品—臨期美妝（乳液）67.護(hù)膚品因倉庫漏水報廢（非正常損失）借：營業(yè)外支出—非常損失應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）貸：庫存商品—美妝護(hù)膚（面霜）68.計提護(hù)膚品存貨跌價準(zhǔn)備（市價下跌）借：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失貸：存貨跌價準(zhǔn)備—美妝護(hù)膚（爽膚水）69.市價回升，轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備借：存貨跌價準(zhǔn)備—美妝護(hù)膚（爽膚水）貸：資產(chǎn)減值損失—存貨跌價損失（紅字）70.庫存護(hù)膚品調(diào)撥至分店借：庫存商品—分店美妝（面膜）貸：庫存商品—總店美妝（面膜）六、固定資產(chǎn)與低值易耗品類（71-80）71.購置門店貨架（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—倉儲設(shè)備（貨架）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款72.賒購收銀機(jī)借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備（收銀機(jī)）貸：應(yīng)付賬款—XX設(shè)備廠商73.預(yù)付冷藏柜采購款（存儲護(hù)膚品）借：預(yù)付賬款—XX冷藏柜廠商貸：銀行存款74.冷藏柜到貨驗收，取得發(fā)票借：固定資產(chǎn)—倉儲設(shè)備（冷藏柜）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：預(yù)付賬款—XX冷藏柜廠商75.領(lǐng)用化妝鏡（低值易耗品，一次性攤銷）借：銷售費(fèi)用—低值易耗品攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（化妝鏡）76.計提貨架折舊（年限平均法，5年折舊）借：銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計折舊—倉儲設(shè)備77.計提收銀機(jī)折舊借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計折舊—辦公設(shè)備78.冷藏柜日常維修，支付維修費(fèi)借：銷售費(fèi)用—設(shè)備維修費(fèi)貸：銀行存款79.報廢舊收銀機(jī)，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊—辦公設(shè)備貸：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備（收銀機(jī)）80.報廢收銀機(jī)變賣收款，凈收益入賬借：庫存現(xiàn)金貸：固定資產(chǎn)清理營業(yè)外收入—非流動資產(chǎn)處置利得七、日常運(yùn)營管理類（81-85）81.計提店長工資（管理人員）借：管理費(fèi)用—工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資82.計提銷售人員工資及提成借：銷售費(fèi)用—工資及提成貸：應(yīng)付職工薪酬—工資83.發(fā)放員工工資（代扣個稅/社保個人部分）借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款—個人社保84.支付門店房租（按月支付）借：銷售費(fèi)用—房租貸：銀行存款85.支付美妝產(chǎn)品宣傳廣告費(fèi)（線上推廣）借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)貸：銀行存款八、稅費(fèi)核算類（86-93）86.一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅87.繳納未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸：銀行存款88.計提城市維護(hù)建設(shè)稅借：稅金及附加—城建稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅89.計提教育費(fèi)附加、地方教育附加借：稅金及附加—教育費(fèi)