會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/16做賬實(shí)操-鮮花禮品店公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄一、鮮花綠植與物料采購(gòu)入庫(kù)類（1-15）1.現(xiàn)款采購(gòu)當(dāng)季鮮切花（玫瑰/百合，一般納稅人專票）借：庫(kù)存商品—鮮切花類（玫瑰）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.賒購(gòu)小型綠植盆栽（多肉/綠蘿，未收票）借：庫(kù)存商品—綠植類（多肉）貸：應(yīng)付賬款—XX花卉基地3.預(yù)付節(jié)日鮮花采購(gòu)款（情人節(jié)玫瑰備貨）借：預(yù)付賬款—XX鮮花批發(fā)商貸：銀行存款4.收到預(yù)付玫瑰并取得發(fā)票，核銷預(yù)付款借：庫(kù)存商品—鮮切花類（玫瑰）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款—XX鮮花批發(fā)商5.采購(gòu)花藝包裝材料（包裝紙/絲帶/花盒，周轉(zhuǎn)材料）借：周轉(zhuǎn)材料—包裝物（包裝紙）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款—XX包裝廠商6.采購(gòu)禮品禮盒（搭配鮮花銷售，庫(kù)存商品）借：庫(kù)存商品—禮品類（禮盒）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款7.采購(gòu)鮮花保鮮劑/營(yíng)養(yǎng)液（輔料，計(jì)入成本）借：原材料—保鮮輔料（保鮮劑）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款8.鮮花運(yùn)輸合理損耗（玫瑰輕微折損，免賠范圍）借：庫(kù)存商品—鮮切花類（玫瑰）貸：在途物資—玫瑰9.綠植非正常損耗（運(yùn)輸擠壓壞死，待查明）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品—綠植類（綠蘿）10.非正常損耗由物流公司賠償借：其他應(yīng)收款—XX物流公司貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢11.損耗無法追責(zé)，計(jì)入管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用—存貨損耗貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢12.收到鮮花供應(yīng)商批量采購(gòu)返利（沖減成本）借：銀行存款貸：庫(kù)存商品—鮮切花類（百合）（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（紅字）13.多肉盆栽驗(yàn)收不合格（根系腐爛），退貨退款借：銀行存款貸：庫(kù)存商品—綠植類（多肉）14.零星采購(gòu)花藝工具（剪刀/噴壺，現(xiàn)金無票）借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（花藝剪刀）貸：庫(kù)存現(xiàn)金15.采購(gòu)大型觀賞綠植（發(fā)財(cái)樹，固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—綠植資產(chǎn)（發(fā)財(cái)樹）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款二、花藝制作與禮品定制類（16-30）16.制作生日花束，領(lǐng)用玫瑰、包裝紙、絲帶借：生產(chǎn)成本—花藝制作（生日花束）—直接材料貸：庫(kù)存商品—鮮切花類（玫瑰）周轉(zhuǎn)材料—包裝物（包裝紙/絲帶）17.制作婚禮手捧花，領(lǐng)用百合、珍珠配飾借：生產(chǎn)成本—花藝制作（手捧花）—直接材料貸：庫(kù)存商品—鮮切花類（百合）原材料—配飾輔料（珍珠）18.定制節(jié)日禮盒（鮮花+巧克力），領(lǐng)用物料借：生產(chǎn)成本—禮品定制（節(jié)日禮盒）—直接材料貸：庫(kù)存商品—鮮切花類（康乃馨）庫(kù)存商品—禮品類（巧克力）19.計(jì)提花藝師工資（計(jì)件薪酬，按花束數(shù)量）借：生產(chǎn)成本—花藝制作—直接人工生產(chǎn)成本—禮品定制—直接人工貸：應(yīng)付職工薪酬—工資20.支付花藝工作室水電費(fèi)（制作間專用）借：制造費(fèi)用—水電費(fèi)（花藝車間）貸：銀行存款21.計(jì)提鮮花保鮮柜折舊（年限平均法，5年折舊）借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)（保鮮設(shè)備）貸：累計(jì)折舊—保鮮設(shè)備（保鮮柜）22.領(lǐng)用保鮮劑養(yǎng)護(hù)待制作鮮花借：制造費(fèi)用—保鮮成本貸：原材料—保鮮輔料（保鮮劑）23.月末分配制造費(fèi)用至各花藝產(chǎn)品成本借：生產(chǎn)成本—花藝制作（生日花束）—制造費(fèi)用生產(chǎn)成本—禮品定制（節(jié)日禮盒）—制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用—各明細(xì)24.生日花束制作完工，驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品—花藝成品（生日花束）貸：生產(chǎn)成本—花藝制作（生日花束）25.節(jié)日禮盒制作完工，驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品—禮品成品（節(jié)日禮盒）貸：生產(chǎn)成本—禮品定制（節(jié)日禮盒）26.花藝制作正常損耗（鮮花枯萎，不可用）借：生產(chǎn)成本—花藝制作—廢品損失貸：庫(kù)存商品—鮮切花類（向日葵）27.委托外部工作室制作高端花藝墻，支付加工費(fèi)借：委托加工物資—花藝墻制作貸：銀行存款28.花藝墻制作完工，收回入庫(kù)借：庫(kù)存商品—花藝成品（花藝墻）貸：委托加工物資—花藝墻制作29.制作剩余鮮花邊角料（花瓣）制作干花，領(lǐng)用成本借：生產(chǎn)成本—花藝制作（干花）—直接材料貸：庫(kù)存商品—鮮切花類（玫瑰邊角料）30.干花制作完工，驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品—花藝成品（干花）貸：生產(chǎn)成本—花藝制作（干花）三、門店零售與批發(fā)類（31-45）31.門店零售生日花束（客戶現(xiàn)金支付，小規(guī)模納稅人）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝零售收入（花束）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅32.客戶掃碼購(gòu)買節(jié)日禮盒+綠植（一般納稅人）借：其他貨幣資金—微信/支付寶財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)（平臺(tái)扣點(diǎn)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—禮品零售收入（禮盒）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—綠植零售收入（綠蘿）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）33.企業(yè)團(tuán)購(gòu)員工福利鮮花（50束康乃馨），賒銷借：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝批發(fā)收入（康乃馨）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34.收到企業(yè)團(tuán)購(gòu)回款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款—XX企業(yè)35.批發(fā)干花給禮品店（低價(jià)清倉(cāng)）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝批發(fā)收入（干花）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）36.門店推出“鮮花+禮盒”套餐優(yōu)惠，折扣沖減收入借：銷售費(fèi)用—套餐優(yōu)惠費(fèi)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝零售收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）37.免費(fèi)提供客戶鮮花試看（引流），領(lǐng)用成本借：銷售費(fèi)用—引流成本貸：庫(kù)存商品—鮮切花類（郁金香）38.客戶投訴花束不新鮮，退貨退款借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝零售收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）貸：庫(kù)存現(xiàn)金借：庫(kù)存商品—鮮切花類（殘次玫瑰）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—花藝零售成本（紅字）39.門店零售大型發(fā)財(cái)樹（固定資產(chǎn)類綠植），收款入賬借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—綠植零售收入（發(fā)財(cái)樹）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）40.結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)樹銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—綠植銷售成本（發(fā)財(cái)樹）貸：固定資產(chǎn)—綠植資產(chǎn)（發(fā)財(cái)樹）41.客戶寄存婚禮花束（未使用），登記入賬借：庫(kù)存商品—寄存花藝（婚禮花束）貸：庫(kù)存商品—花藝成品（婚禮花束）42.客戶取用寄存花束，確認(rèn)收入借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝零售收入（婚禮花束）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）43.臨期鮮花（剩余1天花期）低價(jià)甩賣借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—臨期鮮花收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）44.結(jié)轉(zhuǎn)臨期鮮花銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—臨期鮮花成本貸：庫(kù)存商品—鮮切花類（臨期玫瑰）45.門店提供綠植租賃服務(wù)（月付租金），收取費(fèi)用借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—綠植租賃收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）四、線上銷售與配送類（46-55）46.自營(yíng)微信小程序預(yù)售母親節(jié)花束，收取定金借：銀行存款貸：合同負(fù)債—預(yù)售鮮花定金47.母親節(jié)花束發(fā)貨，收取尾款并確認(rèn)收入借：合同負(fù)債—預(yù)售鮮花定金銀行存款（尾款）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—線上花藝收入（母親節(jié)花束）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）48.第三方平臺(tái)銷售綠植盆栽，扣除傭金后收款借：銀行存款銷售費(fèi)用—平臺(tái)傭金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—線上綠植收入（多肉）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）49.支付鮮花配送費(fèi)（自營(yíng)騎手配送）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—配送成本貸：應(yīng)付職工薪酬—騎手工資50.委托第三方冷鏈配送鮮切花，支付運(yùn)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—冷鏈配送成本應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款51.直播帶貨銷售節(jié)日鮮花禮盒，支付主播坑位費(fèi)借：銷售費(fèi)用—直播推廣費(fèi)貸：銀行存款52.直播訂單客戶要求加急配送，收取加急費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—加急配送費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）53.線上客戶退貨（鮮花未枯萎，可二次銷售）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—線上花藝收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）貸：銀行存款借：庫(kù)存商品—鮮切花類（玫瑰）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—線上花藝成本（紅字）54.線上客戶退貨（鮮花已枯萎，無法銷售）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—線上花藝收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）貸：銀行存款借：營(yíng)業(yè)外支出—退貨損耗損失貸：庫(kù)存商品—鮮切花類（康乃馨）55.線上銷售單獨(dú)收取定制包裝費(fèi)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入—包裝費(fèi)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）五、會(huì)員與促銷活動(dòng)類（56-65）56.客戶辦理鮮花店會(huì)員卡儲(chǔ)值充值借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：合同負(fù)債—會(huì)員卡儲(chǔ)值57.會(huì)員刷卡消費(fèi)門店綠植+干花借：合同負(fù)債—會(huì)員卡儲(chǔ)值貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—綠植零售收入（多肉）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝零售收入（干花）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）58.會(huì)員消費(fèi)累計(jì)積分（1元積1分）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—積分對(duì)應(yīng)收入貸：合同負(fù)債—會(huì)員積分59.會(huì)員積分兌換免費(fèi)小束鮮花借：合同負(fù)債—會(huì)員積分貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—積分兌換成本貸：庫(kù)存商品—鮮切花類（小雛菊）60.會(huì)員積分兌換綠植營(yíng)養(yǎng)液借：合同負(fù)債—會(huì)員積分貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—積分兌換收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—積分兌換成本貸：原材料—保鮮輔料（營(yíng)養(yǎng)液）61.發(fā)放滿200減50鮮花通用優(yōu)惠券借：銷售費(fèi)用—優(yōu)惠券費(fèi)用貸：合同負(fù)債—鮮花優(yōu)惠券62.客戶使用優(yōu)惠券購(gòu)買婚禮花束借：銀行存款合同負(fù)債—鮮花優(yōu)惠券貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝零售收入（婚禮花束）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）63.會(huì)員日全場(chǎng)鮮花8折，折扣沖減收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—花藝零售收入（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（紅字）貸：銷售費(fèi)用—會(huì)員折扣費(fèi)64.會(huì)員推薦新客戶，獎(jiǎng)勵(lì)積分借：銷售費(fèi)用—推薦獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)貸：合同負(fù)債—會(huì)員積分65.儲(chǔ)值卡過期未消費(fèi)，結(jié)轉(zhuǎn)收入借：合同負(fù)債—會(huì)員卡儲(chǔ)值貸：營(yíng)業(yè)外收入—儲(chǔ)值卡過期收入六、固定資產(chǎn)與低值易耗品類（66-72）66.購(gòu)置鮮花保鮮柜（固定資產(chǎn)，核心保鮮設(shè)備）借：固定資產(chǎn)—保鮮設(shè)備（保鮮柜）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款67.賒購(gòu)收銀機(jī)、電子秤（固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn)—辦公設(shè)備（收銀機(jī)）貸：應(yīng)付賬款—XX辦公設(shè)備廠商68.計(jì)提保鮮柜折舊（計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—保鮮設(shè)備折舊貸：累計(jì)折舊—保鮮設(shè)備（保鮮柜）69.計(jì)提收銀機(jī)折舊（計(jì)入管理費(fèi)用）借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊—辦公設(shè)備（收銀機(jī)）70.領(lǐng)用花藝剪刀（低值易耗品，一次性攤銷）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工具攤銷成本貸：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品（花藝剪刀）71.保鮮柜日常維修（更換壓縮機(jī)），支付維修費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—設(shè)備維修費(fèi)貸：銀行存款72.報(bào)廢舊保鮮柜，轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊—保鮮設(shè)備（保鮮柜）貸：固定資產(chǎn)—保鮮設(shè)備（保鮮柜）七、日常運(yùn)營(yíng)管理類（73-75）73.計(jì)提店長(zhǎng)、花藝師、銷售人員工資借：管理費(fèi)用—工資（店長(zhǎng)）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—工資（花藝師）銷售費(fèi)用—工資（銷售人員）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資74.發(fā)放員工工資（代扣個(gè)稅/社保個(gè)人部分）借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅其他應(yīng)付款—個(gè)人社保75.支付門店房租、物業(yè)費(fèi)及水電費(fèi)借：銷售費(fèi)用—房租銷售費(fèi)用—物業(yè)費(fèi)銷售費(fèi)用—水電費(fèi)貸：銀行存款八、稅費(fèi)核算與政府補(bǔ)貼類（76-77）76.一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加借：稅金及附加—城建稅稅金及附加—教育費(fèi)附加稅金及附加—地方教育附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加77