企業(yè)所得稅試題及答案

一、單項選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C2.企業(yè)發(fā)生的與其生產經(jīng)營活動有關的合理支出，應當（）。A.全部計入當期損益B.部分資本化，部分費用化C.全部資本化D.部分計入資產，部分計入當期損益答案：B3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.股息支出答案：D4.企業(yè)所得稅的納稅年度自（）起至（）止。A.1月1日，12月31日B.任意日期，任意日期C.任意日期，次年任意日期D.7月1日，6月30日答案：A5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以加計扣除（）。A.廣告費B.業(yè)務招待費C.研發(fā)費用D.利息支出答案：C6.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和個人獨資企業(yè)D.一般納稅人和企業(yè)所得稅納稅人答案：D7.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得稅前扣除（）。A.捐贈支出B.資產損失C.壞賬損失D.股息支出答案：D8.企業(yè)所得稅的征收方式包括（）。A.查賬征收和核定征收B.查賬征收和定額征收C.核定征收和定額征收D.查定征收和定額征收答案：A9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項可以稅前扣除（）。A.資本性支出B.非廣告性質的贊助支出C.職工福利費D.股息支出答案：C10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.股息支出答案：D二、多項選擇題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.公司B.合伙企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：A,C,D2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些可以扣除（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.利息支出答案：A,B,C3.企業(yè)所得稅的征收方式包括（）。A.查賬征收B.核定征收C.定額征收D.查定征收答案：A,B4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些不得扣除（）。A.資本性支出B.非廣告性質的贊助支出C.股息支出D.壞賬損失答案：A,B,C5.企業(yè)所得稅的基本稅率包括（）。A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C,D6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些可以加計扣除（）。A.廣告費B.業(yè)務招待費C.研發(fā)費用D.利息支出答案：C7.企業(yè)所得稅的納稅年度自（）起至（）止。A.1月1日，12月31日B.任意日期，任意日期C.任意日期，次年任意日期D.7月1日，6月30日答案：A8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些不得稅前扣除（）。A.捐贈支出B.資產損失C.壞賬損失D.股息支出答案：D9.企業(yè)所得稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和個人獨資企業(yè)D.一般納稅人和企業(yè)所得稅納稅人答案：D10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些可以稅前扣除（）。A.資本性支出B.非廣告性質的贊助支出C.職工福利費D.股息支出答案：C三、判斷題（總共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。（）答案：正確2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，所有支出都可以稅前扣除。（）答案：錯誤3.企業(yè)所得稅的納稅年度自1月1日起至12月31日止。（）答案：正確4.企業(yè)在計算應納稅所得額時，研發(fā)費用可以加計扣除。（）答案：正確5.企業(yè)所得稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）答案：錯誤6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，股息支出不得稅前扣除。（）答案：正確7.企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收和核定征收。（）答案：正確8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費可以稅前扣除。（）答案：正確9.企業(yè)所得稅的基本稅率包括10%和15%。（）答案：錯誤10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，捐贈支出不得稅前扣除。（）答案：錯誤四、簡答題（總共4題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅的基本稅率及其適用范圍。答案：企業(yè)所得稅的基本稅率是25%，適用于一般企業(yè)。此外，符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率，小型微利企業(yè)實際稅負為5%，高新技術企業(yè)稅負為15%。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅年度及其計算方法。答案：企業(yè)所得稅的納稅年度自1月1日起至12月31日止。企業(yè)在計算應納稅所得額時，將納稅年度內的各項收入減去各項成本和費用，得出應納稅所得額。3.簡述企業(yè)所得稅的征收方式及其特點。答案：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收和核定征收。查賬征收適用于財務制度健全、能夠準確核算收入和成本的企業(yè)；核定征收適用于財務制度不健全、難以準確核算收入和成本的企業(yè)。4.簡述企業(yè)所得稅的加計扣除政策及其目的。答案：企業(yè)所得稅的加計扣除政策是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，對研發(fā)費用進行加計扣除。這一政策旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動科技創(chuàng)新和產業(yè)升級。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論企業(yè)所得稅的基本稅率對經(jīng)濟發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅的基本稅率對經(jīng)濟發(fā)展具有重要影響。較高的稅率可能會抑制企業(yè)投資和創(chuàng)新能力，而較低的稅率則可能增加企業(yè)稅負，影響政府財政收入。因此，合理設置企業(yè)所得稅稅率對于促進經(jīng)濟發(fā)展至關重要。2.討論企業(yè)所得稅的征收方式對企業(yè)的影響。答案：企業(yè)所得稅的征收方式對企業(yè)具有重要影響。查賬征收適用于財務制度健全的企業(yè)，能夠準確核算收入和成本，有利于企業(yè)合理避稅；核定征收適用于財務制度不健全的企業(yè)，雖然操作簡便，但可能導致企業(yè)稅負不公。因此，選擇合適的征收方式對于企業(yè)至關重要。3.討論企業(yè)所得稅的加計扣除政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響。答案：企業(yè)所得稅的加計扣除政策對企業(yè)創(chuàng)新具有重要影響。通過加計扣除研發(fā)費用，企業(yè)可以在稅前扣除更多的研發(fā)支出，從而降低稅負，增加研發(fā)投入。這一政策有助于鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動科技