財稅會計考試題及答案

一、單項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人年應稅銷售額的標準為不超過（）萬元A.500B.300C.200D.1002.我國企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.20%B.25%C.15%D.10%3.下列各項中，不得從增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額是（）A.購進生產用原材料取得的專用發(fā)票稅額B.購進用于集體福利的貨物取得的專用發(fā)票稅額C.購進辦公設備取得的專用發(fā)票稅額D.購進用于應稅項目的勞務取得的專用發(fā)票稅額4.會計核算的核心起始環(huán)節(jié)是（）A.填制和審核憑證B.登記賬簿C.編制財務報表D.成本核算5.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）A.銷售貨物收入B.租金收入C.國債利息收入D.接受捐贈收入6.一般納稅人銷售下列貨物可適用簡易計稅方法的是（）A.銷售自產機器設備B.銷售外購鋼材C.銷售舊貨D.銷售自產應稅消費品7.下列不屬于會計信息質量要求的是（）A.可靠性B.謹慎性C.可比性D.靈活性8.稅務登記的種類不包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)登記D.定額登記9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除A.12%B.10%C.8%D.5%10.下列屬于流轉稅類的稅種是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅二、多項選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.下列屬于增值稅視同銷售貨物情形的有（）A.將自產貨物用于集體福利B.將自產貨物用于投資C.將外購貨物無償贈送給他人D.將外購貨物用于個人消費2.下列可在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.符合規(guī)定的公益性捐贈支出C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準備金支出3.會計核算的基本假設包括（）A.會計主體B.持續(xù)經(jīng)營C.會計分期D.貨幣計量4.關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有（）A.一般納稅人可領用開具B.合法合規(guī)的可作為進項抵扣憑證C.開具需如實填寫購銷雙方信息D.不得轉借、轉讓、代開5.下列免征個人所得稅的收入有（）A.國債利息B.省級人民政府頒發(fā)的科學獎金C.保險賠款D.工資薪金所得6.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）A.有限責任公司B.股份有限公司C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)7.下列屬于會計信息質量要求的有（）A.相關性B.實質重于形式C.重要性D.及時性8.下列屬于稅務行政復議受案范圍的有（）A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的行政處罰行為C.稅務機關不予辦理退稅的行為D.稅務機關不予發(fā)售發(fā)票的行為9.下列不得從增值稅銷項稅額中抵扣進項稅額的情形有（）A.用于免征增值稅項目的購進貨物B.非正常損失的購進貨物C.用于簡易計稅方法計稅項目的購進服務D.用于集體福利的購進不動產10.關于會計賬簿的說法，正確的有（）A.是編制財務報表的依據(jù)B.必須采用訂本式賬簿C.應按規(guī)定方法登記D.不得偽造、變造三、判斷題（共10題，每題2分，共20分）1.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。（）2.增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票不得抵扣進項稅額。（）3.企業(yè)所得稅應納稅所得額等于企業(yè)的利潤總額。（）4.業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)，可選定一種外幣作為記賬本位幣，但財務會計報告需折算為人民幣。（）5.所有稅收滯納金均不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）6.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）7.權責發(fā)生制適用于所有財稅會計核算場景。（）8.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務機關可處以罰款。（）9.公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，不得在以后年度結轉扣除。（）10.稅務登記是納稅人履行納稅義務的首要程序。（）四、簡答題（共4題，每題5分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則3.簡述會計核算的基本前提4.簡述發(fā)票管理的基本要求五、討論題（共4題，每題5分，共20分）1.討論小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響2.討論財稅會計中權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的適用場景差異3.討論虛開發(fā)票的法律風險與防范措施4.討論數(shù)字化轉型對財稅會計工作的影響---參考答案一、單項選擇題答案1.A2.B3.B4.A5.C6.C7.D8.D9.A10.C二、多項選擇題答案1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ACD三、判斷題答案1.錯2.對3.錯4.對5.對6.錯7.錯8.對9.錯10.對四、簡答題答案1.主要按年應稅銷售額和會計核算水平劃分：年應稅銷售額500萬元及以下且會計核算不健全的為小規(guī)模納稅人；年銷售額超500萬元，或年銷售額未超但會計核算健全、能提供準確稅務資料的，可登記為一般納稅人。2.核心原則包括權責發(fā)生制、配比、相關性、確定性、合理性。即扣除項目需與收入相關、已實際發(fā)生且金額確定、符合生產經(jīng)營常規(guī)，是計入當期損益或資產成本的必要正常支出。3.包括會計主體（明確核算空間）、持續(xù)經(jīng)營（假設企業(yè)持續(xù)運營）、會計分期（劃分核算期間）、貨幣計量（以貨幣為主要計量單位），是會計核算的基礎前提。4.發(fā)票由稅務機關統(tǒng)一管理，納稅人需按規(guī)定領購、開具、取得、保管發(fā)票；不得轉借、轉讓、代開；開具需真實完整；取得發(fā)票需合法合規(guī)，杜絕虛開發(fā)票。五、討論題答案1.該政策直接降低小微企業(yè)稅負，減少現(xiàn)金流支出，緩解資金壓力，可用于擴大生產、研發(fā)或招聘，激發(fā)企業(yè)活力；但需滿足從業(yè)人數(shù)、應納稅所得額等條件，對企業(yè)規(guī)范化核算有一定要求。2.權責發(fā)生制以權利義務發(fā)生為核算基礎，適用于企業(yè)會計、所得稅匯算，能精準反映經(jīng)營成果；收付實現(xiàn)制以現(xiàn)金收付為基礎，適用于行政單位會計、簡易稅務核算，操作簡單但無法全面體現(xiàn)經(jīng)營業(yè)績，由核算目的和主體性質決定適用場景。3.虛開發(fā)票面臨行政罰款、滯納金，情節(jié)嚴重涉嫌刑事犯