PAGE汽車財務(wù)管理制度規(guī)范一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范汽車公司的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于汽車公司總部及下屬各分公司、子公司的財務(wù)管理活動，包括但不限于財務(wù)預(yù)算、資金管理、成本費用控制、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算、財務(wù)報告等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)管理活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算和報告應(yīng)如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和分析應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，確保制度的全面性和有效性。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟效益。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、市場預(yù)測以及歷史財務(wù)數(shù)據(jù)等，制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制方案。2.預(yù)算編制流程各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，提出本部門的預(yù)算草案。財務(wù)部門負責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進行綜合平衡和審核調(diào)整，形成公司年度財務(wù)預(yù)算初稿。公司管理層對財務(wù)預(yù)算初稿進行審議，提出修改意見，最終確定公司年度財務(wù)預(yù)算方案。3.預(yù)算編制方法：采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等相結(jié)合的方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解下達：將公司年度財務(wù)預(yù)算分解到各部門、各季度和各月度，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及解決措施。公司建立預(yù)算預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目及時發(fā)出預(yù)警信號，督促相關(guān)部門采取措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：當(dāng)市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時，可進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由預(yù)算執(zhí)行部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見。公司管理層對預(yù)算調(diào)整申請進行審批，審批通過后下達預(yù)算調(diào)整通知。三、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道：合理選擇籌資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，確保籌資方式合法合規(guī)、成本合理。2.籌資決策：根據(jù)公司資金需求和財務(wù)狀況，制定科學(xué)的籌資決策，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資風(fēng)險。3.籌資審批：嚴(yán)格執(zhí)行籌資審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自籌資。重大籌資事項需報公司董事會或股東會審議通過。（二）資金使用1.資金支付審批建立健全資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支付必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用計劃：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定資金使用計劃，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層批準(zhǔn)。財務(wù)部門按照資金使用計劃合理安排資金，確保資金及時足額供應(yīng)。3.資金安全管理加強資金安全管理，確保資金存儲、使用過程中的安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，定期對銀行賬戶進行清理和核對。加強資金內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險，如資金被盜用、挪用等。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式：根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風(fēng)險控制要求，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。2.結(jié)算流程：規(guī)范資金結(jié)算流程，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確、及時和安全。財務(wù)部門應(yīng)及時處理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，定期與銀行核對賬目，保證資金結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。四、成本費用控制（一）成本費用核算1.成本費用分類：明確汽車公司成本費用的分類標(biāo)準(zhǔn)，包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.成本費用核算方法：采用科學(xué)合理的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和各項費用支出。3.成本費用核算流程：規(guī)范成本費用核算流程，確保成本費用數(shù)據(jù)的及時、準(zhǔn)確記錄和歸集。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用核算結(jié)果進行分析，為成本控制提供依據(jù)。（二）成本費用控制措施1.成本費用預(yù)算控制：將成本費用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各環(huán)節(jié)，加強對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和考核。2.成本費用分析與控制定期開展成本費用分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，提出針對性的控制措施。加強對采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，降低成本費用水平。3.成本費用審批制度：嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進行，確保購置資產(chǎn)符合公司業(yè)務(wù)需要。對固定資產(chǎn)購置進行嚴(yán)格的招投標(biāo)管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按時計提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時進行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨采購制定科學(xué)合理的存貨采購計劃，根據(jù)市場需求和庫存情況確定采購數(shù)量和采購時間。加強對存貨采購供應(yīng)商的管理，建立供應(yīng)商評估體系，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量。2.存貨核算：采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法對存貨進行核算，準(zhǔn)確計算存貨成本。3.存貨清查：定期對存貨進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨積壓、毀損等問題，并采取相應(yīng)措施加以處理。加強對存貨出入庫的管理，確保存貨收發(fā)存記錄準(zhǔn)確無誤。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行確認、計量和攤銷。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。2.其他資產(chǎn)：如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進行核算和管理，定期進行清理和核對，確保資產(chǎn)的真實性和準(zhǔn)確性。六、財務(wù)核算與財務(wù)報告（一）財務(wù)核算1.會計政策與會計估計：根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司實際情況，制定統(tǒng)一的會計政策和會計估計，確保財務(wù)核算的一致性和準(zhǔn)確性。2.會計憑證與賬簿：規(guī)范會計憑證的填制、審核和保管，確保會計憑證真實、完整、合法。建立健全會計賬簿體系，包括總賬、明細賬、日記賬等，及時準(zhǔn)確記錄公司財務(wù)交易和事項。3.財務(wù)核算流程：明確財務(wù)核算流程，包括賬務(wù)處理、結(jié)賬、對賬等環(huán)節(jié)，確保財務(wù)核算工作的規(guī)范有序進行。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)核算結(jié)果進行內(nèi)部審計，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)報告編制：按照國家財務(wù)報告編制要求和公司內(nèi)部管理需要，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告審核與披露財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審核，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。按照規(guī)定及時對外披露公司財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的透明度和公開性。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全內(nèi)部控制體系：根據(jù)國家法律法規(guī)和公司實際情況，建立涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、成本費用控制、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保內(nèi)部控制的有效性。2.內(nèi)部控制評價：定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善內(nèi)部控制體系。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計機構(gòu)與人員：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計計劃與實施：制定年度內(nèi)部審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍和審計重點。按照審計計劃組織實施內(nèi)部審計工作，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.財務(wù)監(jiān)督：加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督，財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。同時，接受公司內(nèi)部其他部門和外部監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督檢查。八、財務(wù)人員管理（一）人員招聘與培訓(xùn)1.人員招聘：根據(jù)公司財務(wù)工作需要，制定科學(xué)合理的財務(wù)人員招聘計劃，招聘具備專業(yè)知識和技能、具有良好職業(yè)道德的財務(wù)人員。2.人員培訓(xùn)：定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。鼓勵財務(wù)人員參加各類專業(yè)資格考試，提升專業(yè)能力。（二）績效考核與激勵1.績效考核：建立健全財務(wù)人員績效考核制度，根據(jù)財務(wù)人員的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度