PAGE規(guī)范加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動符合法律要求。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系，規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)工作流程。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備豐富的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理的全面工作。2.會計(jì)人員：負(fù)責(zé)公司的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)專業(yè)知識和技能，取得會計(jì)從業(yè)資格證書。3.出納人員：負(fù)責(zé)公司的資金收付、現(xiàn)金及銀行存款日記賬登記等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。參與公司重大財(cái)務(wù)決策，為公司經(jīng)營管理提供財(cái)務(wù)支持和決策依據(jù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出改進(jìn)措施和建議。組織公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、記賬和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期核對賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)核算管理（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司實(shí)際情況設(shè)置會計(jì)科目，明細(xì)科目應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行合理設(shè)置，確保會計(jì)核算的準(zhǔn)確性和完整性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期編制，月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送，年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)送，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）會計(jì)檔案管理1.會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。2.會計(jì)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，保管期限應(yīng)符合規(guī)定要求。3.會計(jì)檔案的查閱、借閱應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，確保會計(jì)檔案的安全和完整。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行編制，包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（二）資金籌集管理1.公司根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確?；I資活動合法、合規(guī)。3.公司應(yīng)建立籌資風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對籌資活動可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金使用管理1.公司資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金支出應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排進(jìn)行，不得超預(yù)算支出。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，確保銀行賬戶的安全和規(guī)范使用。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款的管理，定期核對銀行存款余額，確保銀行存款的安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全和完整，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義及分類：公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要和質(zhì)量要求。3.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。4.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義及分類：公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)購置：無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司經(jīng)營需要和法律規(guī)定。3.無形資產(chǎn)攤銷：公司應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，按照規(guī)定計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和成本費(fèi)用控制目標(biāo)進(jìn)行編制，包括生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。3.成本費(fèi)用預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（二）成本費(fèi)用核算管理1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司實(shí)際情況進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，便于成本費(fèi)用的分析和控制。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，定期對成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用控制措施1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的全過程控制。2.在采購環(huán)節(jié)，應(yīng)加強(qiáng)供應(yīng)商管理，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。3.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)管理，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.在銷售環(huán)節(jié)，應(yīng)加強(qiáng)銷售管理，優(yōu)化銷售渠道，降低銷售費(fèi)用。5.在管理環(huán)節(jié)，應(yīng)加強(qiáng)行政管理，精簡管理機(jī)構(gòu)，降低管理費(fèi)用。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行利潤核算，確保利潤核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動收益、投資收益后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配順序?yàn)椋菏紫葟浹a(bǔ)以前年度虧損；其次提取法定盈余公積；最后向股東分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營情況和發(fā)展需要，合理確定利潤分配政策，確保公司的可持續(xù)發(fā)展。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動合法、合規(guī)進(jìn)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效益，保護(hù)公司資產(chǎn)安全。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程，包括財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制重點(diǎn)突出。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展的變化，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：公司應(yīng)建立不相容職務(wù)分離制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制：公司應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確各崗位的審批權(quán)限和審批程序，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，建立健全會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)檔案管理制度，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：公司應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度，加強(qiáng)對貨幣資金、固定資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)的保護(hù)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：公司應(yīng)建立預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和考核，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：公司應(yīng)建立運(yùn)營分析制度，定期對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：公司應(yīng)建立績效考評制度，對各部門和員工的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行績效考評，激勵(lì)各部門和員工積極履行職責(zé)，提高公司財(cái)務(wù)管理水平。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)管理部門，直接對公司管理層負(fù)責(zé)。3.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)等。4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正公司財(cái)務(wù)活動中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，能夠獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行審計(jì)工作。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作的順