2026年兌獎(jiǎng)流程與個(gè)人所得稅試題含答案一、單選題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅。下列哪項(xiàng)不屬于綜合所得的范疇？A.工資薪金所得B.稿酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.利息所得2.企業(yè)員工通過(guò)抽獎(jiǎng)方式獲得獎(jiǎng)金10萬(wàn)元，該獎(jiǎng)金應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅？A.按偶然所得繳納20%B.按工資薪金所得繳納C.免稅D.按經(jīng)營(yíng)所得繳納3.甲公司員工2026年7月獲得年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元，若選擇單獨(dú)計(jì)稅，適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為多少？A.10%，2500B.20%，3000C.25%，3250D.30%，37504.個(gè)人出租房產(chǎn)，月租金5000元，假設(shè)無(wú)專(zhuān)項(xiàng)維修資金，則每月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和增值稅的稅率分別為多少？A.房產(chǎn)稅12%，增值稅5%B.房產(chǎn)稅4.5%，增值稅3%C.房產(chǎn)稅12%，增值稅3%D.房產(chǎn)稅4.5%，增值稅5%5.某居民個(gè)人2026年通過(guò)慈善機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)10萬(wàn)元用于扶貧，其所在省份按30%的比例扣除，則可抵扣的應(yīng)納稅所得額為多少？A.10萬(wàn)元B.7萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.0萬(wàn)元6.個(gè)體工商戶(hù)的年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元，但未達(dá)到300萬(wàn)元，其預(yù)繳稅款的征收率為多少？A.5%B.10%C.15%D.20%7.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票，一次中獎(jiǎng)金額1萬(wàn)元，是否需要繳納個(gè)人所得稅？A.需要，按偶然所得繳20%B.需要，按綜合所得繳C.不需要D.需根據(jù)地區(qū)政策確定8.企業(yè)發(fā)放的節(jié)日福利（如購(gòu)物卡）是否屬于工資薪金所得，需要繳納個(gè)人所得稅？A.是，全額計(jì)入工資薪金繳稅B.否，免稅C.是，但可扣除一定比例D.視具體發(fā)放形式而定9.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)，將原購(gòu)住房出售，若售價(jià)高于原購(gòu)房?jī)r(jià)的50%，則免征個(gè)人所得稅的比例為多少？A.50%B.60%C.70%D.100%10.某居民個(gè)人2026年取得股息紅利收入2萬(wàn)元，持股期限超過(guò)1年，適用的個(gè)稅稅率為多少？A.10%B.20%C.25%D.30%二、多選題（共10題，每題2分）1.以下哪些情形下，個(gè)人取得的收入可以免征個(gè)人所得稅？A.退休人員領(lǐng)取的退休金B(yǎng).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)C.某公司發(fā)放的過(guò)節(jié)禮品D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債獲得的利息2.企業(yè)為員工發(fā)放的下列哪些福利不屬于免稅范圍？A.節(jié)日發(fā)放的實(shí)物福利B.員工持股計(jì)劃分紅C.住房補(bǔ)貼（超出標(biāo)準(zhǔn)部分）D.帶薪休假3.個(gè)人出租房產(chǎn)，月租金6000元，假設(shè)當(dāng)?shù)匚磳?shí)施“營(yíng)改增”試點(diǎn)，則每月應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)？A.房產(chǎn)稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.印花稅4.居民個(gè)人取得的下列哪些收入屬于綜合所得范疇？A.工資薪金B(yǎng).稿酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.股息紅利5.個(gè)人因醫(yī)療支出捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，在符合條件的情況下，可以享受哪些稅收優(yōu)惠？A.減免個(gè)人所得稅B.提前扣除醫(yī)療費(fèi)用C.全額抵扣應(yīng)納稅所得額D.地方政府給予補(bǔ)貼6.個(gè)體工商戶(hù)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，可以扣除哪些項(xiàng)目？A.營(yíng)業(yè)成本B.業(yè)主工資（超出標(biāo)準(zhǔn)部分）C.水電費(fèi)D.折舊費(fèi)用7.企業(yè)發(fā)放的下列哪些獎(jiǎng)金屬于工資薪金所得，需要繳納個(gè)人所得稅？A.年終獎(jiǎng)B.探親假補(bǔ)貼C.專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)（如技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)）D.加班費(fèi)8.個(gè)人出售自有住房，若售價(jià)低于原購(gòu)房?jī)r(jià)，則可以享受哪些稅收優(yōu)惠？A.免征個(gè)人所得稅B.減半征收個(gè)人所得稅C.提供購(gòu)房發(fā)票可抵扣部分稅款D.需繳納全額稅款9.以下哪些情形下，個(gè)人取得的收入需要繳納個(gè)人所得稅？A.兼職講師取得的課酬收入B.出租閑置房產(chǎn)獲得的租金C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.企業(yè)發(fā)放的過(guò)節(jié)紅包10.居民個(gè)人取得的股息紅利收入，若持股期限未超過(guò)1年，適用的個(gè)稅稅率為多少？A.10%B.20%C.25%D.30%三、判斷題（共10題，每題1分）1.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票，中獎(jiǎng)金額超過(guò)1萬(wàn)元需要繳納個(gè)人所得稅。（√/×）2.企業(yè)為員工發(fā)放的過(guò)節(jié)禮品，若價(jià)值不超過(guò)500元/人，則免稅。（√/×）3.個(gè)體工商戶(hù)的業(yè)主工資可以全額在稅前扣除。（√/×）4.個(gè)人出售自有住房，若售價(jià)高于原購(gòu)房?jī)r(jià)的50%，則需繳納全額個(gè)人所得稅。（√/×）5.居民個(gè)人取得的綜合所得，按月預(yù)繳，年度匯算清繳時(shí)多退少補(bǔ)。（√/×）6.企業(yè)發(fā)放的過(guò)節(jié)紅包（現(xiàn)金或電子紅包）屬于工資薪金所得，需要繳納個(gè)人所得稅。（√/×）7.個(gè)人出租房產(chǎn)，月租金3000元，假設(shè)當(dāng)?shù)匚磳?shí)施“營(yíng)改增”試點(diǎn)，則無(wú)需繳納房產(chǎn)稅和增值稅。（√/×）8.居民個(gè)人取得的股息紅利收入，若持股期限超過(guò)1年，適用的個(gè)稅稅率為20%。（√/×）9.個(gè)人因醫(yī)療支出捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)，在符合條件的情況下，可抵扣應(yīng)納稅所得額的30%。（√/×）10.企業(yè)員工取得的年終獎(jiǎng)，若選擇單獨(dú)計(jì)稅，適用的稅率和速算扣除數(shù)與按工資薪金所得計(jì)稅相同。（√/×）四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題4分）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的年度匯算清繳流程。（要求：列舉主要步驟）2.個(gè)人出租房產(chǎn)，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？（要求：列出公式及相關(guān)扣除項(xiàng)目）3.企業(yè)發(fā)放的過(guò)節(jié)禮品，若超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？（要求：說(shuō)明計(jì)算方法）4.居民個(gè)人取得股息紅利收入，如何享受稅收優(yōu)惠？（要求：說(shuō)明持股期限與稅率的關(guān)系）5.個(gè)體工商戶(hù)的應(yīng)納稅所得額，哪些項(xiàng)目不能扣除？（要求：列舉至少3項(xiàng)不可扣除項(xiàng)目）五、計(jì)算題（共5題，每題6分）1.某居民個(gè)人2026年月均工資15000元，年終獎(jiǎng)10萬(wàn)元。假設(shè)選擇單獨(dú)計(jì)稅，計(jì)算其年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（要求：列出計(jì)算步驟）2.個(gè)人出租房產(chǎn)，月租金8000元，假設(shè)當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅稅率為12%，增值稅稅率為5%。計(jì)算其每月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和增值稅。（要求：列出公式及計(jì)算結(jié)果）3.某居民個(gè)人2026年取得股息紅利收入3萬(wàn)元，持股期限為18個(gè)月。計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（要求：說(shuō)明稅率及計(jì)算方法）4.個(gè)體工商戶(hù)2026年應(yīng)納稅所得額為120萬(wàn)元，計(jì)算其預(yù)繳稅款的金額。（要求：說(shuō)明征收率及計(jì)算結(jié)果）5.個(gè)人出售自有住房，原購(gòu)房?jī)r(jià)80萬(wàn)元，售價(jià)120萬(wàn)元。計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（假設(shè)符合免稅條件）。（要求：說(shuō)明免稅比例及計(jì)算方法）答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)，而經(jīng)營(yíng)所得屬于分類(lèi)所得，不屬于綜合所得范疇。2.A解析：偶然所得（如抽獎(jiǎng)）按20%稅率繳稅，與收入金額無(wú)關(guān)。3.D解析：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，適用稅率按年收入除以12個(gè)月查找，5萬(wàn)元/12=4166.67元，對(duì)應(yīng)稅率30%，速算扣除數(shù)3750元。4.B解析：個(gè)人出租房產(chǎn)，房產(chǎn)稅稅率為4.5%，增值稅按“3%征收率減按1.5%征收”，即實(shí)際稅率為3%。5.C解析：捐贈(zèng)可抵扣應(yīng)納稅所得額=10×30%=3萬(wàn)元，剩余7萬(wàn)元可在應(yīng)納稅所得額中扣除。6.B解析：個(gè)體工商戶(hù)年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但未達(dá)300萬(wàn)元，預(yù)繳稅率10%。7.C解析：中獎(jiǎng)金額未超過(guò)1萬(wàn)元，屬于偶然所得免稅額度。8.A解析：節(jié)日福利（如購(gòu)物卡）屬于工資薪金所得，需全額繳稅。9.A解析：售價(jià)高于原購(gòu)房?jī)r(jià)50%，則50%部分免征個(gè)稅，剩余50%按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳稅。10.A解析：持股期限超過(guò)1年，股息紅利免稅。二、多選題答案與解析1.ABD解析：退休金、轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、國(guó)債利息免稅，過(guò)節(jié)禮品屬于工資薪金所得。2.AC解析：實(shí)物福利和超出標(biāo)準(zhǔn)的住房補(bǔ)貼需繳稅，員工持股分紅和帶薪休假免稅。3.ABC解析：出租房產(chǎn)需繳納房產(chǎn)稅、增值稅（假設(shè)未營(yíng)改增）和個(gè)人所得稅，印花稅不適用。4.ABD解析：經(jīng)營(yíng)所得屬于分類(lèi)所得，不屬于綜合所得。5.AC解析：醫(yī)療捐贈(zèng)可減免個(gè)稅，但非提前扣除醫(yī)療費(fèi)用，地方政府也無(wú)補(bǔ)貼。6.ACD解析：業(yè)主工資（超出標(biāo)準(zhǔn)部分）不可扣除，其他成本費(fèi)用可扣除。7.ABCD解析：所有選項(xiàng)均屬于工資薪金所得。8.A解析：售價(jià)低于原購(gòu)房?jī)r(jià)，免稅。9.ABD解析：兼職收入、出租房產(chǎn)、過(guò)節(jié)紅包均需繳稅，股票轉(zhuǎn)讓所得免稅。10.AB解析：持股期限未超過(guò)1年，稅率20%；超過(guò)1年，免稅。三、判斷題答案與解析1.×解析：中獎(jiǎng)金額超過(guò)1萬(wàn)元不屬于偶然所得免稅額度。2.√解析：企業(yè)發(fā)放實(shí)物福利，若價(jià)值不超過(guò)500元/人，免稅。3.×解析：業(yè)主工資需與“兩所一業(yè)”所得合并計(jì)算，超出標(biāo)準(zhǔn)部分不可扣除。4.×解析：售價(jià)高于原購(gòu)房?jī)r(jià)50%，50%部分免稅。5.√解析：綜合所得按月預(yù)繳，年度匯算清繳。6.√解析：過(guò)節(jié)紅包屬于工資薪金所得。7.×解析：月租金3000元需繳納房產(chǎn)稅（4.5%）和增值稅（3%）。8.√解析：持股期限未超過(guò)1年，稅率20%。9.×解析：醫(yī)療捐贈(zèng)可抵扣應(yīng)納稅所得額的30%，但非全額。10.×解析：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的稅率和速算扣除數(shù)與工資薪金不同。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的年度匯算清繳流程。答：（1）收集全年收入數(shù)據(jù)（工資、稿酬等）；（2）計(jì)算各項(xiàng)扣除（專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、公益捐贈(zèng)等）；（3）計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額；（4）減去免稅收入和扣除項(xiàng)，得出應(yīng)納稅額；（5）對(duì)比已預(yù)繳稅款，多退少補(bǔ)。2.個(gè)人出租房產(chǎn)，應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？答：應(yīng)納稅所得額=月租金-（修繕費(fèi)用×50%或800元，取較低者）-法定扣除（如專(zhuān)項(xiàng)附加扣除）增值稅=（月租金÷1.05）×5%房產(chǎn)稅=月租金×4.5%3.企業(yè)發(fā)放的過(guò)節(jié)禮品，若超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？答：將禮品價(jià)值并入工資薪金所得，按“工資薪金所得”適用稅率計(jì)算個(gè)稅。計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=（禮品價(jià)值÷12）×適用稅率-速算扣除數(shù)×124.居民個(gè)人取得股息紅利收入，如何享受稅收優(yōu)惠？答：持股期限超過(guò)1年，免稅；1個(gè)月至1年，稅率10%；1個(gè)月以下，稅率20%。5.個(gè)體工商戶(hù)的應(yīng)納稅所得額，哪些項(xiàng)目不能扣除？答：（1）業(yè)主工資（超出標(biāo)準(zhǔn)部分）；（2）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出；（3）贊助支出；（4）罰款、滯納金。五、計(jì)算題答案與解析1.某居民個(gè)人2026年月均工資15000元，年終獎(jiǎng)10萬(wàn)元。假設(shè)選擇單獨(dú)計(jì)稅，計(jì)算其年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解：年終獎(jiǎng)/12=100000/12=8333.33元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)3750元。應(yīng)納稅額=100000×20%-3750=16250元。2.個(gè)人出租房產(chǎn)，月租金8000元，假設(shè)當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅稅率為12%，增值稅稅率為5%。計(jì)算其每月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和增值稅。解：房產(chǎn)稅=8000×12%=960元增值稅=（8000÷1.05）×5%=380.95元（注：假設(shè)未營(yíng)改增，按5%征收率計(jì)算）3.某居民個(gè)人2026年取得股息紅利收入3萬(wàn)元，持股期限為18個(gè)月。計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解：持股期限18個(gè)月，適用稅率10