2026年基層會計(jì)職稱答辯題庫含答案一、單選題（共10題，每題2分）1.某企業(yè)2025年12月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款10萬元，增值稅1.3萬元，運(yùn)輸費(fèi)用0.5萬元（不含稅），途中合理損耗0.1萬元。該批原材料的入賬價值為（）。A.10萬元B.10.8萬元C.11萬元D.10.4萬元答案：D解析：原材料入賬價值包括買價、運(yùn)輸費(fèi)等，合理損耗計(jì)入成本，增值稅可抵扣不計(jì)入成本。10（買價）＋0.5（運(yùn)輸費(fèi)）－0.1（損耗）＝10.4萬元。2.某個體工商戶2025年月均營業(yè)收入10萬元，成本5萬元，期間費(fèi)用1萬元，適用的個人所得稅率為5%。其月應(yīng)納稅所得額為（）。A.4萬元B.3萬元C.2萬元D.5萬元答案：A解析：個體工商戶應(yīng)納稅所得額＝營業(yè)收入－成本－費(fèi)用＝10－5－1＝4萬元。3.某公司2025年1月1日發(fā)行3年期債券，面值100萬元，票面年利率6%，每年付息一次。2025年12月31日，該債券的賬面價值為（）。A.100萬元B.106萬元C.90萬元D.94萬元答案：A解析：債券賬面價值等于面值，未計(jì)提折價或溢價。4.某行政單位2025年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：撥付預(yù)算撥款50萬元，取得非稅收入20萬元，支出60萬元。其結(jié)余資金為（）。A.10萬元B.30萬元C.0萬元D.40萬元答案：C解析：行政單位結(jié)余＝收入－支出＝（50＋20）－60＝10萬元，但若考慮預(yù)算平衡，結(jié)余需按預(yù)算科目調(diào)整，此處簡化為直接計(jì)算。5.某企業(yè)2025年12月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊10萬元，其中管理部門5萬元，生產(chǎn)車間5萬元。分錄中“管理費(fèi)用”貸方金額為（）。A.10萬元B.5萬元C.0萬元D.15萬元答案：B解析：管理部門折舊計(jì)入管理費(fèi)用，車間折舊計(jì)入制造費(fèi)用。6.某小規(guī)模納稅人2025年5月銷售貨物收入8萬元，價外費(fèi)用1萬元。其應(yīng)納增值稅為（）。A.0.6萬元B.0.8萬元C.0.5萬元D.1.2萬元答案：A解析：小規(guī)模納稅人增值稅＝（8＋1）×3%＝0.3萬元（注：實(shí)際稅率為5%，此處按3%測試）。7.某公司2025年6月接受捐贈設(shè)備一臺，價值20萬元，未支付相關(guān)稅費(fèi)。其會計(jì)處理中“營業(yè)外收入”借方金額為（）。A.20萬元B.0萬元C.10萬元D.30萬元答案：B解析：接受捐贈計(jì)入營業(yè)外收入，但題目未明確說明會計(jì)科目，故假設(shè)為借方。8.某事業(yè)單位2025年12月收到財(cái)政授權(quán)支付額度10萬元，已下達(dá)用款計(jì)劃。其會計(jì)分錄中“銀行存款”科目（）。A.借方增加10萬元B.貸方增加10萬元C.無影響D.借方減少10萬元答案：C解析：授權(quán)支付額度未實(shí)際支付，不涉及銀行存款變動。9.某企業(yè)2025年12月預(yù)提銀行借款利息2萬元，分錄中“應(yīng)付利息”科目（）。A.借方增加2萬元B.貸方增加2萬元C.借方減少2萬元D.貸方減少2萬元答案：B解析：預(yù)提利息計(jì)入負(fù)債，貸記“應(yīng)付利息”。10.某個體工商戶2025年取得經(jīng)營所得12萬元，減除費(fèi)用6萬元，專項(xiàng)扣除2萬元，其他扣除1萬元。其應(yīng)納稅所得額為（）。A.3萬元B.4萬元C.5萬元D.6萬元答案：D解析：應(yīng)納稅所得額＝經(jīng)營所得－減除費(fèi)用－專項(xiàng)扣除－其他扣除＝12－6－2－1＝3萬元。二、多選題（共5題，每題3分）1.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)期間費(fèi)用的有（）。A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.制造費(fèi)用E.研發(fā)費(fèi)用答案：A、B、C解析：期間費(fèi)用包括管理、銷售、財(cái)務(wù)費(fèi)用，制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本。2.某行政單位2025年發(fā)生下列業(yè)務(wù)，屬于政府會計(jì)主體的有（）。A.經(jīng)費(fèi)撥款收入B.財(cái)政補(bǔ)助收入C.經(jīng)營收入D.事業(yè)收入E.利息收入答案：A、B、D解析：政府會計(jì)主體主要涉及財(cái)政撥款和事業(yè)收入，經(jīng)營收入屬于企業(yè)會計(jì)范疇。3.某企業(yè)2025年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，可能計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目的有（）。A.出售固定資產(chǎn)凈收益B.處置固定資產(chǎn)凈損失C.固定資產(chǎn)盤虧D.固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失E.固定資產(chǎn)毀損凈損失答案：B、D、E解析：處置固定資產(chǎn)的損益計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”，盤虧計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。4.某個體工商戶2025年發(fā)生下列業(yè)務(wù)，可能計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—個人所得稅”科目的有（）。A.經(jīng)營所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.利息收入D.勞務(wù)報(bào)酬所得E.增值稅答案：A、B、D解析：個人所得稅主體包括經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得，增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。5.某行政單位2025年發(fā)生下列業(yè)務(wù)，可能計(jì)入“事業(yè)支出”的有（）。A.職工薪酬支出B.辦公費(fèi)支出C.資本性支出D.對外捐贈支出E.修繕費(fèi)支出答案：A、B、E解析：事業(yè)支出包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，資本性支出計(jì)入“投資支出”。三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)購入原材料時支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，若無法抵扣，則應(yīng)計(jì)入材料成本。（）答案：正確解析：小規(guī)模納稅人或無法抵扣時，增值稅計(jì)入成本。2.事業(yè)單位的結(jié)余資金可全部留歸本單位使用。（）答案：錯誤解析：結(jié)余資金需按規(guī)定上繳或留用，需履行審批程序。3.個體工商戶的應(yīng)納稅所得額與實(shí)際稅負(fù)無關(guān)。（）答案：錯誤解析：應(yīng)納稅所得額是計(jì)算稅負(fù)的基礎(chǔ)。4.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時，應(yīng)同時增加“累計(jì)折舊”和“管理費(fèi)用”科目。（）答案：錯誤解析：折舊分?jǐn)傊敛煌块T，如車間計(jì)入“制造費(fèi)用”。5.行政單位的非稅收入需全額上繳國庫。（）答案：錯誤解析：部分非稅收入可按規(guī)定留用。6.小規(guī)模納稅人無法開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤解析：小規(guī)模納稅人可申請代開專用發(fā)票。7.企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn)，需繳納企業(yè)所得稅。（）答案：正確解析：接受捐贈計(jì)入應(yīng)納稅所得額。8.事業(yè)單位的“事業(yè)基金”可用于彌補(bǔ)虧損。（）答案：錯誤解析：事業(yè)基金不可用于彌補(bǔ)虧損。9.企業(yè)預(yù)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期利潤。（）答案：正確解析：減值準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失。10.個體工商戶的賬簿可使用電子形式保存。（）答案：正確解析：符合規(guī)定的前提下，電子賬簿合法有效。四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述小規(guī)模納稅人與一般納稅人的主要區(qū)別。答案：（1）納稅人身份認(rèn)定：小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，一般納稅人則達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)；（2）增值稅稅率：小規(guī)模納稅人適用簡易稅率（如3%），一般納稅人適用多檔稅率（如13%、9%）；（3）發(fā)票開具：小規(guī)模納稅人通常只能開具普通發(fā)票，一般納稅人可開具專票和普票；（4）稅務(wù)管理：小規(guī)模納稅人會計(jì)核算要求較低，一般納稅人需建立完整進(jìn)銷項(xiàng)鏈條。2.簡述行政單位預(yù)算會計(jì)的核算特點(diǎn)。答案：（1）雙功能核算：兼顧財(cái)務(wù)會計(jì)和預(yù)算會計(jì)，反映預(yù)算執(zhí)行情況；（2）預(yù)算收支兩條線：收入需按預(yù)算科目管理，支出需按批復(fù)額度執(zhí)行；（3）結(jié)余管理嚴(yán)格：結(jié)余資金需按規(guī)定上繳或留用；（4）科目設(shè)置特殊：如設(shè)置“經(jīng)費(fèi)撥款”“預(yù)算結(jié)余”等科目。3.簡述個體工商戶個人所得稅的征收方式。答案：（1）查賬征收：適用于賬簿健全的個體工商戶，按實(shí)際利潤計(jì)稅；（2）核定征收：適用于賬簿不健全的，按定額或應(yīng)稅所得率計(jì)稅；（3）征收方式可申請變更，但需符合條件；（4）經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。五、計(jì)算題（共2題，每題6分）1.某企業(yè)2025年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：購入原材料一批，買價10萬元，增值稅1.3萬元，運(yùn)輸費(fèi)0.5萬元（不含稅），途中損耗0.1萬元。原材料入庫時，會計(jì)分錄為（）。答案：借：原材料10.4應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.3貸：銀行存款11.7解析：原材料成本包括買價、運(yùn)輸費(fèi)和損耗，增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。2.某個體工商戶2025年取得經(jīng)營所得12萬元，減除費(fèi)用6萬元，專項(xiàng)扣除2萬元，其他扣除1萬元。其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額（適用稅率20%，速算扣除數(shù)1.5萬元）為（）。答案：應(yīng)納稅所得額＝12－6－2－1＝3萬元應(yīng)納稅額＝3×20%－1.5＝0.3萬元解析：應(yīng)納稅所得額減去速算扣除數(shù)后為應(yīng)納稅額。六、論述題（共1題，10分）試述基層會計(jì)人員在行政單位預(yù)算會計(jì)中的職責(zé)與風(fēng)險防范。答案：職責(zé)：（1）編制和執(zhí)行預(yù)算：準(zhǔn)確編制單位預(yù)算，落實(shí)批復(fù)額度，確保資金合理使用；（2）核算預(yù)算收支：及時記錄預(yù)算收入和支出，確保賬實(shí)相符；（3）管理結(jié)余資金：按規(guī)定處理結(jié)余資金，避免違規(guī)