第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)衛(wèi)生健康局內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》和《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，結(jié)合我局實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于衛(wèi)生健康局及其所屬事業(yè)單位、社會團(tuán)體等內(nèi)部審計(jì)工作。第三條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，依法進(jìn)行。第四條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)服務(wù)于衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展大局，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及職責(zé)第五條健康衛(wèi)生局設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施本局及所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)和政策；（二）制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和年度審計(jì)項(xiàng)目；（三）組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，對審計(jì)對象進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；（四）對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，跟蹤督促整改落實(shí)；（五）對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保審計(jì)質(zhì)量；（六）對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考核和獎懲；（七）完成上級審計(jì)機(jī)關(guān)和局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章內(nèi)部審計(jì)對象及范圍第七條內(nèi)部審計(jì)對象包括：（一）衛(wèi)生健康局機(jī)關(guān)各部門、直屬事業(yè)單位、社會團(tuán)體等；（二）衛(wèi)生健康局所屬企業(yè)、基金會等；（三）衛(wèi)生健康局派出機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)等。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍包括：（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)；（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（三）項(xiàng)目審計(jì)；（四）績效審計(jì)；（五）其他需要內(nèi)部審計(jì)的事項(xiàng)。第四章內(nèi)部審計(jì)程序第九條內(nèi)部審計(jì)程序分為以下階段：（一）審計(jì)計(jì)劃階段：根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目，制定審計(jì)方案；（二）審計(jì)實(shí)施階段：按照審計(jì)方案，組織實(shí)施審計(jì)調(diào)查，收集證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論；（三）審計(jì)報(bào)告階段：撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議；（四）審計(jì)整改階段：督促被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)整改措施，跟蹤整改效果。第十條審計(jì)計(jì)劃階段：（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目；（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間安排等。第十一條審計(jì)實(shí)施階段：（一）內(nèi)部審計(jì)人員按照審計(jì)方案，組織實(shí)施審計(jì)調(diào)查；（二）內(nèi)部審計(jì)人員收集證據(jù)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、業(yè)務(wù)文件、會議記錄等；（三）內(nèi)部審計(jì)人員對收集到的證據(jù)進(jìn)行核實(shí)、分析，形成審計(jì)結(jié)論。第十二條審計(jì)報(bào)告階段：（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)結(jié)論，撰寫審計(jì)報(bào)告；（二）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。第十三條審計(jì)整改階段：（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議；（二）被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定整改方案，落實(shí)整改措施；（三）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)跟蹤督促整改落實(shí)，確保整改到位。第五章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制第十四條內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法審計(jì)；（二）客觀公正；（三）科學(xué)合理；（四）注重實(shí)效。第十五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度，確保審計(jì)質(zhì)量。第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，制定相應(yīng)的審計(jì)方案。第十七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德。第十八條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部審核，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。第十九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，確保審計(jì)報(bào)告的完整性和準(zhǔn)確性。第六章內(nèi)部審計(jì)人員管理第二十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）具有國家規(guī)定的審計(jì)資格；（二）熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)，具備較強(qiáng)的審計(jì)能力；（三）具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守；（四）身體健康，能夠勝任工作。第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平。第二十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行考核，考核內(nèi)容包括業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等。第二十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行獎懲，激勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)。第七章附則第二十四條本制度由衛(wèi)生健康局負(fù)責(zé)解釋。第二十五條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)衛(wèi)生健康局的內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量，確保審計(jì)工作依法、規(guī)范、高效進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合衛(wèi)生健康局實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于衛(wèi)生健康局內(nèi)部審計(jì)工作的全過程，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等環(huán)節(jié)。第三條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)遵循以下原則：（一）依法審計(jì)原則；（二）客觀公正原則；（三）獨(dú)立審計(jì)原則；（四）保密原則；（五）持續(xù)改進(jìn)原則。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條建立衛(wèi)生健康局內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全局內(nèi)部審計(jì)工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)。第五條內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)部審計(jì)辦公室，負(fù)責(zé)具體實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。第六條內(nèi)部審計(jì)辦公室的主要職責(zé)：（一）制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目；（二）對內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和管理；（三）對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查；（四）對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議；（五）協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好內(nèi)部審計(jì)工作。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：（一）具有審計(jì)專業(yè)資格或相關(guān)專業(yè)背景；（二）熟悉國家法律法規(guī)、政策及衛(wèi)生健康行業(yè)規(guī)范；（三）具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守；（四）具備較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和溝通能力。第三章審計(jì)計(jì)劃第八條內(nèi)部審計(jì)辦公室根據(jù)衛(wèi)生健康局年度工作計(jì)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。第九條年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)項(xiàng)目名稱；（二）審計(jì)目的；（三）審計(jì)范圍；（四）審計(jì)方法；（五）審計(jì)時(shí)間；（六）審計(jì)人員；（七）審計(jì)經(jīng)費(fèi)。第十條內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，報(bào)衛(wèi)生健康局領(lǐng)導(dǎo)審批。第四章審計(jì)實(shí)施第十一條內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)。第十二條審計(jì)實(shí)施過程中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循以下程序：（一）查閱相關(guān)資料，了解審計(jì)項(xiàng)目背景；（二）確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍；（三）編制審計(jì)方案；（四）實(shí)施審計(jì)程序；（五）收集審計(jì)證據(jù)；（六）撰寫審計(jì)報(bào)告。第十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)采取以下審計(jì)方法：（一）查閱文件、資料；（二）調(diào)查詢問；（三）實(shí)地觀察；（四）抽樣調(diào)查；（五）分析性復(fù)核。第五章審計(jì)報(bào)告第十四條審計(jì)結(jié)束后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)撰寫審計(jì)報(bào)告。第十五條審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）審計(jì)項(xiàng)目概況；（二）審計(jì)依據(jù)；（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；（四）審計(jì)建議；（五）審計(jì)結(jié)論。第十六條審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，報(bào)衛(wèi)生健康局領(lǐng)導(dǎo)審批。第六章審計(jì)整改第十七條健康衛(wèi)生局領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審批后，責(zé)成相關(guān)部門對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。第十八條相關(guān)部門應(yīng)制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和整改時(shí)限。第十九條內(nèi)部審計(jì)辦公室對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實(shí)到位。第七章附則第二十條本制度由衛(wèi)生健康局內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。第二十一條本制度自發(fā)布之日起施行。（以下為補(bǔ)充內(nèi)容，可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整）第八章內(nèi)部審計(jì)人員管理第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。第二十三條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德和職業(yè)操守，保守國家秘密和單位秘密。第二十四條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)積極參加內(nèi)部審計(jì)工作，認(rèn)真履行職責(zé)。第九章內(nèi)部審計(jì)經(jīng)費(fèi)管理第二十五條健康衛(wèi)生局應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)經(jīng)費(fèi)，?？顚Ｓ谩５诙鶙l內(nèi)部審計(jì)經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得挪用、截留。第二十七條內(nèi)部審計(jì)經(jīng)費(fèi)的收支情況應(yīng)定期進(jìn)行審計(jì)。第十章監(jiān)督檢查第二十八條健康衛(wèi)生局內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。第二十九條對違反本制度的行為，將依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任。第三十條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。第三十一條本制度由衛(wèi)生健康局內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)修訂。第三十二條本制度自發(fā)布之日起施行。第3篇第一章總則第一條為了加強(qiáng)衛(wèi)生健康局內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合衛(wèi)生健康局實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于衛(wèi)生健康局及其所屬各級各類醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作。第三條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、依法審計(jì)、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、注重實(shí)效的原則。第四條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行、加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高資金使用效益、防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條衛(wèi)生健康局設(shè)立內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督指導(dǎo)。第六條內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組由以下人員組成：1.局長或其主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長；2.相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長；3.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。第七條內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：1.制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃；2.審批內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目；3.監(jiān)督檢查內(nèi)部審計(jì)工作；4.決定內(nèi)部審計(jì)工作的重大事項(xiàng)。第八條內(nèi)部審計(jì)部門是衛(wèi)生健康局內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作制度和程序；2.負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目；3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議；4.對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和報(bào)告。第三章審計(jì)范圍與內(nèi)容第九條內(nèi)部審計(jì)的范圍包括：1.預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支情況；2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；3.資金使用效益情況；4.風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；5.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第十條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：1.預(yù)算編制和執(zhí)行情況；2.財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性；3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，包括資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出、投資等情況；4.風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和合規(guī)性；5.其他與單位經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的事項(xiàng)。第四章審計(jì)程序與方法第十一條內(nèi)部審計(jì)程序包括：1.審計(jì)計(jì)劃制定；2.審計(jì)準(zhǔn)備；3.審計(jì)實(shí)施；4.審計(jì)報(bào)告編制；5.審計(jì)整改。第十二條審計(jì)方法包括：1.審計(jì)調(diào)查法；2.審計(jì)分析法；3.審計(jì)核實(shí)法；4.審計(jì)抽樣法；5.其他必要的方法。第五章審計(jì)報(bào)告與整改第十三條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1.審計(jì)概況；2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題；3.審計(jì)意見和建議；4.審計(jì)結(jié)論。第十四條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，報(bào)送局領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門。第十五條審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告局領(lǐng)導(dǎo)，并提出整改建議。相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門。第十六條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改措施落實(shí)到位。第六章附則第十七條本制度由衛(wèi)生健康局內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。第一章總則第一條為了加強(qiáng)衛(wèi)生健康局內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合衛(wèi)生健康局實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于衛(wèi)生健康局及其所屬各級各類醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作。第三條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循客觀公正、依法審計(jì)、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、注重實(shí)效的原則。第四條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)以促進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行、加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高資金使用效益、防范風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條衛(wèi)生健康局設(shè)立內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督指導(dǎo)。第六條內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組由以下人員組成：1.局長或其主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長；2.相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長；3.內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。第七條內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：1.制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和年度審計(jì)計(jì)劃；2.審批內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目；3.監(jiān)督檢查內(nèi)部審計(jì)工作；4.決定內(nèi)部審計(jì)工作的重大事項(xiàng)。第八條內(nèi)部審計(jì)部門是衛(wèi)生健康局內(nèi)部審計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作制度和程序；2.負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目；3.對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議；4.對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和報(bào)告。第三章審計(jì)范圍與內(nèi)容第九條內(nèi)部審計(jì)的范圍包括：1.預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支情況；2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；3.資金使用效益情況；4.風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；5.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第十條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：1.預(yù)算編制和執(zhí)行情況；2.財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性；3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，包括資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出、投資等情況；4.風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度的健全性、有效性和合規(guī)性；5.其他與單位經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的事項(xiàng)。第四章審計(jì)程序與方法第十一條內(nèi)部審計(jì)程序包括：1.審計(jì)計(jì)劃制定；2.審計(jì)準(zhǔn)備；3.審計(jì)實(shí)施；4.審計(jì)報(bào)告編制；5.審計(jì)整改。第十二條審計(jì)方法包括：1.審計(jì)調(diào)查法；2.審計(jì)分析法；3.審計(jì)核實(shí)法；4.審計(jì)抽樣法；5.其他必要的方法。第五章審計(jì)報(bào)告與