PAGE規(guī)范審計整改報告制度一、總則（一）目的為了加強公司內部審計監(jiān)督，規(guī)范審計整改報告制度，確保審計發(fā)現的問題得到及時、有效的整改，提高公司運營管理水平，防范經營風險，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構以及全資、控股子公司。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則審計整改報告應嚴格遵循國家法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管要求以及公司內部規(guī)章制度，確保整改工作合法合規(guī)。2.問題導向原則以審計發(fā)現的問題為出發(fā)點，明確整改目標、措施和責任，確保問題得到徹底解決，防止問題反復出現。3.責任追究原則對審計整改不力、未能按時完成整改任務或整改效果不達標的部門和個人，依法依規(guī)追究相應責任。4.長效機制原則通過建立健全審計整改報告制度，推動公司完善內部控制體系，形成長效管理機制，持續(xù)提升公司治理水平。二、審計整改報告的主體與職責（一）被審計部門（單位）職責1.負責對審計發(fā)現的問題進行全面分析，制定切實可行的整改措施，并組織實施整改工作。2.在規(guī)定時間內撰寫審計整改報告，報告應詳細說明整改情況，包括整改措施、整改期限、整改責任人、整改效果等內容。3.積極配合審計部門對整改情況進行跟蹤檢查，及時提供相關資料和信息，確保整改工作順利推進。（二）審計部門職責1.負責對審計項目進行全過程跟蹤，及時掌握審計發(fā)現問題的整改情況。2.對被審計部門提交的審計整改報告進行審核，提出審核意見，督促被審計部門進一步完善整改措施，提高整改質量。3.定期匯總分析審計整改情況，向公司管理層提交審計整改工作報告，為公司決策提供參考依據。4.對審計整改不力的部門和個人，按照公司相關規(guī)定進行責任追究，并跟蹤責任追究的執(zhí)行情況。（三）公司管理層職責1.負責審批審計整改報告，對重大審計問題的整改決策進行指導和協(xié)調。2.監(jiān)督審計整改工作的執(zhí)行情況，確保整改工作得到有效落實，對整改工作不力的情況進行督促和問責。3.根據審計整改情況，完善公司相關管理制度和流程，加強內部控制，防范類似問題再次發(fā)生。三、審計整改報告的內容與格式（一）審計整改報告內容1.引言簡要介紹審計項目的基本情況，包括審計依據、審計范圍、審計時間等，說明本次審計發(fā)現問題的總體情況。2.審計發(fā)現問題及整改情況詳細列出審計發(fā)現的問題，按照問題的性質、類別進行分類整理，清晰闡述問題的具體表現形式、涉及金額、影響范圍等。針對每個問題，逐一說明整改措施、整改期限、整改責任人以及整改效果。整改措施應具有針對性和可操作性，能夠有效解決問題；整改期限應明確合理，確保整改工作按時完成；整改責任人應明確具體，便于責任追究；整改效果應通過具體的數據、指標或事實進行說明，體現整改工作取得的實際成效。3.原因分析深入剖析審計發(fā)現問題產生的原因，包括內部管理漏洞、制度執(zhí)行不力、人員素質不足、監(jiān)督機制不完善等方面，從主觀和客觀兩個角度進行全面分析，為制定長效防范機制提供依據。4.長效防范機制建設根據問題原因分析，提出建立健全長效防范機制的具體措施，包括完善相關管理制度、優(yōu)化業(yè)務流程、加強員工培訓、強化內部監(jiān)督等方面，確保類似問題不再發(fā)生，不斷提升公司管理水平。5.整改承諾明確被審計部門（單位）對審計整改工作的態(tài)度和決心，承諾將繼續(xù)加強整改工作，確保整改成果的鞏固和持續(xù)提升，接受公司內部和外部監(jiān)督檢查。（二）審計整改報告格式1.標題采用“關于[審計項目名稱]審計整改情況的報告”格式，明確審計項目名稱，使報告主題清晰。2.文號按照公司公文編號規(guī)則編制文號，便于文件的識別和管理。3.主送單位明確報告的主送對象，一般為公司管理層、審計部門以及與整改工作相關的其他部門。4.正文按照上述審計整改報告內容要求進行撰寫，段落層次分明，語言簡潔明了，數據準確可靠。5.落款注明報告部門（單位）名稱，并加蓋公章，同時注明報告日期。四、審計整改報告的報送與審核（一）報送要求1.被審計部門（單位）應在審計報告出具后的規(guī)定時間內，將審計整改報告報送審計部門。報送時間一般根據問題的難易程度和整改工作量確定，原則上不得超過[X]個工作日。2.審計整改報告應一式多份，分別報送審計部門、公司管理層以及其他相關部門。報送方式可采用紙質文檔和電子文檔相結合的形式，確保文件傳遞的及時性和準確性。（二）審核流程1.審計部門收到被審計部門報送的審計整改報告后，應及時組織審核。審核人員應具備豐富的審計經驗和專業(yè)知識，對整改報告的內容、格式、整改措施的合理性和可行性等進行全面審查。2.審核過程中，審計部門可要求被審計部門提供補充資料或進行說明解釋，確保審核工作的深入細致。對于審核中發(fā)現的問題，審計部門應及時與被審計部門溝通，提出修改意見，要求被審計部門限期整改完善。3.經審核通過的審計整改報告，由審計部門簽署審核意見后，報公司管理層審批。公司管理層應在規(guī)定時間內完成審批工作，并將審批意見反饋給審計部門和被審計部門。五、審計整改跟蹤檢查與評估（一）跟蹤檢查方式1.定期檢查審計部門定期對審計整改情況進行跟蹤檢查，檢查周期根據整改問題的性質和整改期限確定，一般為每月或每季度進行一次全面檢查。定期檢查可采用現場檢查、資料查閱、數據分析等方式，全面了解整改工作的進展情況。2.不定期抽查除定期檢查外，審計部門可根據實際情況對整改情況進行不定期抽查。不定期抽查主要針對整改難度較大、涉及金額較大或整改效果不明顯的問題，及時發(fā)現整改過程中存在的問題，督促被審計部門加快整改進度。3.專項檢查對于重大審計問題或涉及多個部門的整改事項，審計部門可組織專項檢查，集中力量對整改情況進行深入檢查，確保整改工作取得實效。專項檢查可邀請相關業(yè)務部門和專業(yè)人員參與，共同推進整改工作。（二）跟蹤檢查內容1.整改措施的執(zhí)行情況，包括整改責任人是否按照整改計劃組織實施整改工作，各項整改措施是否得到有效落實。2.整改效果的驗證，通過查閱相關資料、實地查看、數據分析等方式，核實問題是否得到徹底解決，整改后是否達到預期目標。3.整改過程中存在的問題及困難，了解被審計部門在整改過程中遇到的阻礙和問題，及時協(xié)調解決，確保整改工作順利進行。（三）整改評估1.審計部門在跟蹤檢查結束后，應對審計整改情況進行評估。評估內容包括整改措施的有效性、整改效果的達標情況、整改工作的及時性等方面。2.根據評估結果，審計部門撰寫審計整改評估報告，報告應客觀公正地評價整改工作的成效，總結經驗教訓，提出進一步改進的建議。3.審計整改評估報告作為公司內部審計工作的重要成果，應納入公司審計檔案管理，為今后的審計工作提供參考依據。六、審計整改結果的運用（一）與績效考核掛鉤1.將審計整改情況納入公司績效考核體系，對審計整改工作完成情況較好的部門和個人給予適當加分獎勵，對整改不力、未能按時完成整改任務的部門和個人進行扣分處罰。2.績效考核結果與部門和個人的薪酬、晉升、獎勵等直接掛鉤，充分發(fā)揮績效考核的激勵約束作用，促使各部門高度重視審計整改工作，積極主動完成整改任務。（二）作為內部管理決策依據1.公司管理層在制定戰(zhàn)略規(guī)劃、經營決策、完善管理制度等方面，應充分參考審計整改情況，將審計發(fā)現的問題作為完善內部管理的重要依據，及時調整管理策略，堵塞管理漏洞，提升公司管理水平。2.通過對審計整改結果的分析總結，發(fā)現公司在運營管理過程中的共性問題和潛在風險，提前采取防范措施，避免問題再次發(fā)生，確保公司穩(wěn)健發(fā)展。（三）公開通報1.對于審計整改不力、問題較為嚴重的部門和個人，公司將進行公開通報批評，以起到警示作用，促使其他部門引以為戒，加強內部管理。2.公開通報內容應包括審計發(fā)現的問題、整改情況、責任部門和責任人等信息，通過公司內部辦公系統(tǒng)、公告欄等渠道進行發(fā)布，確保全體員工能夠了解整改情況，增強員工的風險意識和責任意識。七、責任追究（一）責任追究情形1.對審計發(fā)現的問題拒不整改或整改不力，導致問題長期存在，影響公司正常運營和發(fā)展的。2.在整改過程中弄虛作假，隱瞞事實真相，故意逃避責任的。3.因整改工作不到位，引發(fā)重大風險事件或造成重大經濟損失的。4.對審計部門提出的整改意見和建議不重視，不積極采取措施加以改進，導致類似問題反復出現的。（二）責任追究方式1.責令限期整改，要求責任部門（單位）在規(guī)定時間內完成整改任務，達到整改目標。2.通報批評，通過公司內部文件、會議等形式對責任部門（單位）和責任人進行公開批評，使其認識到問題的嚴重性。3.經濟處罰，根據問題的嚴重程度和造成的經濟損失，對責任部門（單位）和責任人給予相應的經濟處罰，如扣減績效獎金、罰款等。4.紀律處分，對情節(jié)嚴重、影響惡劣的責任部門（單位）和責任人，按照公司員工紀律處分規(guī)定給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等紀律處分。5.法律責任追究，對于違反法律法規(guī)的行為，依法移送司法機關追究法律責任。（三）責任追究程序1.審計部門在跟蹤檢查過程中發(fā)現存在責任追究情形的，應及時收集相關證據材料，形成責任追究報告，報公司管理層審批。2.公司管理層根據責任追究報告，組織相關部門進行調查核實，聽取責任部門（單位）和責任人的陳述申辯，確保責任追究工作公正、公平、公開。3.經調查核實后，公司管理層按照規(guī)