PAGE新會計制度下出納規(guī)范一、總則（一）目的為適應新會計制度的要求，規(guī)范公司出納工作流程，加強財務管理，確保公司資金安全、高效運作，特制定本規(guī)范。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司全體出納人員及涉及出納業(yè)務的相關(guān)部門和人員。（三）依據(jù)本規(guī)范依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、會計準則以及公司內(nèi)部財務管理制度制定。二、出納崗位職責（一）資金收付1.嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。2.對審核無誤的原始憑證，進行收付款處理，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。3.每日及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。（二）票據(jù)管理1.負責支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管、使用登記和注銷工作。2.嚴格控制空白票據(jù)的發(fā)放，確保票據(jù)的安全使用。3.對已使用的票據(jù)存根進行妥善保管，按規(guī)定期限存檔。（三）印章管理1.保管公司財務專用章及法人章，嚴格按照規(guī)定用途使用。2.確保印章使用的審批流程合規(guī)，登記印章使用情況。（四）資金核對與盤點1.定期與會計核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及相關(guān)賬目，保證賬賬相符。2.每月末進行現(xiàn)金盤點，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。3.協(xié)助銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（五）財務報表編制1.按照規(guī)定及時編制資金日報表、周報等，為管理層提供準確的資金信息。2.配合財務部門完成月度、年度財務報表的編制工作。三、現(xiàn)金收付規(guī)范（一）現(xiàn)金收入1.收取現(xiàn)金時，應要求交款人當面清點現(xiàn)金，并開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應加蓋財務專用章，并由交款人簽字確認。2.對于銷售業(yè)務等產(chǎn)生的現(xiàn)金收入，應及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.嚴禁白條抵庫，不得挪用現(xiàn)金。（二）現(xiàn)金支出1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務，應通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.支付現(xiàn)金時，應由經(jīng)手人簽字、部門負責人審核、財務負責人審批后，出納方可付款。3.付款時，應認真核對付款金額、收款人等信息，確保支付準確無誤。4.對于大額現(xiàn)金支出，應提前與銀行預約，確保資金安全。四、銀行存款管理規(guī)范（一）賬戶管理1.按照公司業(yè)務需要，合理開設銀行賬戶，并報財務負責人備案。2.定期檢查銀行賬戶的使用情況，清理長期未使用的賬戶。3.嚴禁出租、出借銀行賬戶。（二）銀行結(jié)算1.根據(jù)審核后的付款申請，及時辦理銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務。2.認真核對銀行結(jié)算憑證的各項要素，確保結(jié)算信息準確無誤。3.收到銀行回單后，應及時進行賬務處理，并妥善保管。（三）網(wǎng)上銀行操作1.設置安全的網(wǎng)上銀行登錄密碼，并定期更換。2.在進行網(wǎng)上銀行操作時，應仔細核對交易信息，確保操作安全。3.妥善保管網(wǎng)上銀行U盾等安全介質(zhì)，并按照規(guī)定使用。五、票據(jù)管理規(guī)范（一）支票管理1.支票的購買應填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)財務負責人審批后，由出納前往銀行辦理。2.支票應存放在保險柜中，妥善保管，防止丟失、被盜。3.開具支票時，應填寫日期、金額、收款人等信息，并加蓋財務專用章和法人章。4.支票的使用應嚴格按照規(guī)定的用途，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。5.作廢的支票應加蓋“作廢”戳記，并與存根一起妥善保管。（二）匯票、本票管理1.匯票、本票的管理參照支票管理規(guī)定執(zhí)行。2.辦理匯票、本票業(yè)務時，應確保相關(guān)手續(xù)齊全，資金安全。3.收到匯票、本票后，應及時進行背書轉(zhuǎn)讓或提示付款等操作。六、印章管理規(guī)范（一）印章保管1.財務專用章及法人章應由出納專人保管，不得隨意交予他人。2.印章應存放在保險柜中，確保安全。（二）印章使用1.印章使用必須經(jīng)過嚴格的審批流程，填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額等信息。2.經(jīng)財務負責人、法人等相關(guān)人員審批后，出納方可使用印章。3.印章使用時，應在指定位置加蓋，并確保清晰、端正。4.嚴禁在空白票據(jù)、文件上加蓋印章。七、資金核對與盤點規(guī)范（一）賬賬核對1.每日下班前，出納應將現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金進行核對，確保賬款相符。2.定期（至少每周一次）與會計核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。（二）現(xiàn)金盤點1.每月末，出納應進行現(xiàn)金盤點，并編制現(xiàn)金盤點表。2.現(xiàn)金盤點應由財務負責人或其他指定人員監(jiān)盤，確保盤點結(jié)果真實可靠。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應及時查明原因，并進行相應的處理。（三）銀行存款核對1.每月末，出納應協(xié)助會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析和處理。2.對于長期未達賬項，應及時查明原因，并向管理層報告。八、財務報表編制規(guī)范（一）資金日報表1.每日下班前，出納應編制資金日報表，反映當日現(xiàn)金及銀行存款的收支情況。2.資金日報表應包括期初余額、收入金額、支出金額、期末余額等信息，并確保數(shù)據(jù)準確無誤。3.資金日報表應及時報送財務負責人及相關(guān)管理層。（二）周報、月報1.每周、每月末，出納應根據(jù)本周、本月的資金收支情況，編制周報、月報。2.周報、月報應詳細反映資金的流向、余額變化等情況，并進行簡要分析。3.周報、月報應與其他財務報表相互銜接，為管理層提供全面的資金信息。九、財務檔案管理規(guī)范（一）檔案范圍出納工作涉及的財務檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據(jù)存根、支票存根、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、資金日報表等。（二）檔案整理1.出納應定期對財務檔案進行整理，按照時間順序、類別等進行分類存放。2.確保檔案資料完整、齊全，不得隨意丟失或損壞。（三）檔案保管1.財務檔案應存放在專用的檔案柜中，由專人負責保管。2.檔案保管期限應按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀檔案。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱財務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務負責人審批后，方可查閱。2.查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出或轉(zhuǎn)借他人。3.查閱完畢后，應及時歸還檔案，并確保檔案的完整性。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門應定期對出納工作進行內(nèi)部檢查，確保出納工作符合本規(guī)范要求。2.檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行存款管理、票據(jù)管理、印章管理、資金核對與盤點、財務報表編制等方面。（二）外部審計1.公司應定期