PAGE規(guī)范單位經(jīng)費預算制度一、總則（一）目的為了加強本單位經(jīng)費預算管理，合理安排經(jīng)費支出，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及所屬分支機構的經(jīng)費預算管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保經(jīng)費預算的編制、執(zhí)行和調(diào)整合法合規(guī)。2.完整性原則全面涵蓋單位各項經(jīng)費收支，不得遺漏重要項目，保證預算的完整性和準確性。3.科學性原則運用科學合理的方法和依據(jù)進行預算編制，充分考慮單位的發(fā)展規(guī)劃、工作任務和實際需求，提高預算的科學性和合理性。4.嚴肅性原則經(jīng)費預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更，確保預算的嚴肅性和權威性。二、預算管理職責（一）預算管理委員會1.組成由單位領導班子成員、各部門負責人等組成，單位主要領導擔任主任。2.職責（1）審議通過單位年度經(jīng)費預算編制方案和調(diào)整方案。（2）協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。（3）監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況，對預算執(zhí)行結果進行考核評價。（二）財務部門1.職責（1）負責制定和完善經(jīng)費預算管理制度及相關流程。（2）組織指導各部門編制經(jīng)費預算，審核匯總并編制單位年度經(jīng)費預算草案。（3）負責經(jīng)費預算的下達、執(zhí)行監(jiān)控、分析和調(diào)整等日常管理工作。（4）定期向預算管理委員會報告預算執(zhí)行情況，提供相關財務數(shù)據(jù)和分析報告。（三）各部門1.職責（1）負責本部門經(jīng)費預算的編制、執(zhí)行和控制，確保預算目標的實現(xiàn)。（2）及時向財務部門反饋預算執(zhí)行過程中的問題和情況，提出調(diào)整預算的建議。（3）配合財務部門做好預算執(zhí)行情況的分析和考核工作。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)、政策方針以及行業(yè)標準。2.單位發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃和工作目標。3.上一年度預算執(zhí)行情況和本年度預計業(yè)務活動開展情況。4.各項費用的開支標準和定額。（二）編制內(nèi)容1.收入預算包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預算分為基本支出預算和項目支出預算。（1）基本支出預算包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要涵蓋工資福利支出、對個人和家庭的補助等；公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。（2）項目支出預算根據(jù)單位特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標安排的專項經(jīng)費，明確項目名稱、內(nèi)容、實施時間、資金來源及金額等。（三）編制方法1.固定預算法對于相對穩(wěn)定的費用項目，如人員基本工資等，采用固定預算法，按照上一年度實際發(fā)生額并結合本年度預計變動因素進行編制。2.彈性預算法對于與業(yè)務量相關的費用項目，如水電費、差旅費等，采用彈性預算法，根據(jù)不同業(yè)務量水平制定相應的費用預算。3.零基預算法對于一些新設項目或費用支出結構變化較大的項目，采用零基預算法，不考慮以往年度的費用水平，一切從實際需要出發(fā)，重新評估和編制預算。（四）編制流程1.準備階段財務部門向各部門下達預算編制通知，明確編制要求、時間節(jié)點和相關資料報送內(nèi)容等。各部門收集、整理本部門相關基礎數(shù)據(jù)和資料。2.編制階段各部門根據(jù)預算編制依據(jù)和方法，結合本部門工作計劃和業(yè)務需求，編制本部門經(jīng)費預算草案，并報送財務部門。3.審核匯總階段財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，檢查預算編制的準確性、完整性和合規(guī)性。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題及時與各部門溝通調(diào)整，審核無誤后匯總編制單位年度經(jīng)費預算草案。4.審批階段單位年度經(jīng)費預算草案提交預算管理委員會審議通過后，報單位領導審批。經(jīng)批準后的預算作為正式預算下達各部門執(zhí)行。四、預算執(zhí)行與控制（一）預算分解下達財務部門將批準后的年度經(jīng)費預算按照部門和項目進行分解，明確各部門和各項目的預算指標，并下達至各部門執(zhí)行。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.建立預算執(zhí)行臺賬財務部門對經(jīng)費預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，建立預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項預算收支執(zhí)行情況，包括收入來源、支出項目、金額、時間等信息。2.定期分析報告財務部門定期（至少每月）對預算執(zhí)行情況進行分析，編制預算執(zhí)行情況分析報告，內(nèi)容包括預算執(zhí)行進度、差異分析、存在問題及改進建議等。及時向預算管理委員會和各部門通報預算執(zhí)行情況，為預算調(diào)整和決策提供依據(jù)。（三）支出審批1.嚴格執(zhí)行審批流程各項經(jīng)費支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保支出合規(guī)、合理。一般支出由部門負責人審核簽字后報分管領導審批；重大支出或超預算支出需經(jīng)預算管理委員會審議通過后，報單位主要領導審批。2.加強支出審核財務部門對每一筆支出進行嚴格審核，重點審核支出是否符合預算安排、審批手續(xù)是否齊全、票據(jù)是否合法合規(guī)等。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。（四）預算調(diào)整1.調(diào)整條件在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃重大變更、不可抗力因素等導致預算執(zhí)行發(fā)生重大偏差，確需調(diào)整預算的，可提出預算調(diào)整申請。2.調(diào)整程序（1）由預算執(zhí)行部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對預算執(zhí)行的影響等。（2）財務部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。（3）預算調(diào)整申請經(jīng)預算管理委員會審議通過后，報單位領導審批。批準后的預算調(diào)整方案由財務部門下達各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整預算執(zhí)行臺賬。五、預算分析與考核（一）預算分析1.定期分析財務部門每月對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行情況，找出差異及原因，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告。2.專項分析針對預算執(zhí)行過程中的重大問題或特定項目，適時開展專項分析，深入剖析原因，提出針對性的改進措施和建議。（二）預算考核1.考核指標建立預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、預算準確率、經(jīng)費節(jié)約率等指標。2.考核方式預算考核采取定期考核與不定期抽查相結合的方式。定期考核在每年年末進行，根據(jù)各部門全年預算執(zhí)行情況進行綜合評價打分；不定期抽查根據(jù)實際工作需要隨時開展，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。3.考核結果應用將預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好、考核成績優(yōu)秀的部門給予表彰和獎勵；對預算執(zhí)行不力、考核成績較差的部門進行通報批評，并要求其說明原因，提出改進措施。六、預算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門定期對各部門經(jīng)費預算執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督，檢查預算執(zhí)行的合規(guī)性、準確性和效益性。2.各部門應加強對本部門預算執(zhí)行情況的自我監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，確保預算執(zhí)