PAGE規(guī)范審計(jì)證據(jù)出境制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司審計(jì)證據(jù)出境管理，規(guī)范審計(jì)證據(jù)出境行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中涉及審計(jì)證據(jù)出境的相關(guān)事宜，包括但不限于審計(jì)資料的收集、整理、保管、傳輸及使用等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則審計(jì)證據(jù)出境活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保出境行為合法合規(guī)，不得違反任何法律規(guī)定及監(jiān)管要求。2.安全性原則高度重視審計(jì)證據(jù)的安全保密工作，采取有效措施防止審計(jì)證據(jù)在出境過(guò)程中發(fā)生丟失、泄露、篡改等情況，保障公司信息安全。3.必要性原則明確審計(jì)證據(jù)出境的必要性，確保出境的審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目的緊密相關(guān)，避免不必要的證據(jù)出境，提高工作效率，降低風(fēng)險(xiǎn)。二、審計(jì)證據(jù)出境的定義與范圍（一）定義審計(jì)證據(jù)出境是指公司在開(kāi)展審計(jì)工作過(guò)程中，涉及將審計(jì)過(guò)程中獲取的各類(lèi)證據(jù)材料傳輸至境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人，或在境外使用、存儲(chǔ)審計(jì)證據(jù)等行為。（二）范圍1.紙質(zhì)審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)工作底稿、原始憑證、合同協(xié)議、報(bào)表等以紙質(zhì)形式存在的證據(jù)材料。2.電子審計(jì)證據(jù)涵蓋存儲(chǔ)在電子設(shè)備中的審計(jì)數(shù)據(jù)、文檔、郵件、電子表格等電子形式的證據(jù)。3.其他審計(jì)證據(jù)如視聽(tīng)資料、實(shí)物證據(jù)等與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的各類(lèi)證據(jù)。三、審計(jì)證據(jù)出境的流程與要求（一）申請(qǐng)與審批1.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)工作需要，確定需要出境的審計(jì)證據(jù)清單，詳細(xì)說(shuō)明證據(jù)的名稱(chēng)、內(nèi)容、用途、出境目的地等信息，并填寫(xiě)《審計(jì)證據(jù)出境申請(qǐng)表》。2.將申請(qǐng)表提交至公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括證據(jù)出境的必要性、合規(guī)性、安全性等方面。3.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將申請(qǐng)表提交至公司管理層審批。管理層根據(jù)公司整體戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素進(jìn)行綜合考量，做出最終審批決定。（二）保密措施制定1.在審計(jì)證據(jù)出境前，必須制定詳細(xì)的保密措施方案，明確對(duì)審計(jì)證據(jù)的保密責(zé)任、保密方式及保密期限等內(nèi)容。2.保密措施應(yīng)包括但不限于對(duì)證據(jù)進(jìn)行加密處理、限制訪問(wèn)權(quán)限、簽訂保密協(xié)議等，確保審計(jì)證據(jù)在出境過(guò)程中的保密性。（三）安全傳輸與存儲(chǔ)1.選擇安全可靠的傳輸方式，對(duì)于重要的審計(jì)證據(jù)，優(yōu)先采用加密傳輸渠道，如專(zhuān)用加密軟件、安全的電子郵件系統(tǒng)等，并確保傳輸過(guò)程中的完整性和準(zhǔn)確性。2.在境外存儲(chǔ)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)選擇具備良好安全保障措施的存儲(chǔ)服務(wù)提供商，并簽訂相關(guān)存儲(chǔ)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)及安全責(zé)任。3.定期對(duì)存儲(chǔ)在境外的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行檢查和備份，確保證據(jù)的安全性和可追溯性。（四）使用與歸還1.境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人使用審計(jì)證據(jù)時(shí)，必須嚴(yán)格按照公司規(guī)定的用途和范圍使用，不得擅自將審計(jì)證據(jù)用于其他目的或提供給第三方。2.使用完畢后，應(yīng)及時(shí)將審計(jì)證據(jù)歸還公司，并確保證據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)于需要長(zhǎng)期留存境外的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)定期進(jìn)行清查和核對(duì)。四、審計(jì)證據(jù)出境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.法律風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)及政策變化對(duì)審計(jì)證據(jù)出境的影響，評(píng)估是否存在違反相關(guān)法律規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)，如數(shù)據(jù)保護(hù)法、保密法等。2.安全風(fēng)險(xiǎn)考慮審計(jì)證據(jù)在出境過(guò)程中可能面臨的安全威脅，如網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露、丟失等風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估安全保障措施的有效性。3.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)證據(jù)出境不當(dāng)可能引發(fā)公司聲譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)，如客戶(hù)投訴、媒體曝光等，評(píng)估對(duì)公司形象和業(yè)務(wù)的潛在影響。（二）應(yīng)對(duì)措施1.法律合規(guī)培訓(xùn)定期組織公司員工參加法律合規(guī)培訓(xùn)，特別是涉及審計(jì)證據(jù)出境相關(guān)法律法規(guī)的培訓(xùn)，提高員工的法律意識(shí)和合規(guī)操作能力。2.安全技術(shù)保障不斷加強(qiáng)安全技術(shù)投入，采用先進(jìn)的加密技術(shù)、防火墻、入侵檢測(cè)系統(tǒng)等安全防護(hù)手段，確保審計(jì)證據(jù)的安全性。3.應(yīng)急處理預(yù)案制定完善的應(yīng)急處理預(yù)案，明確在審計(jì)證據(jù)出境過(guò)程中發(fā)生安全事件或法律糾紛時(shí)的應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任分工，確保能夠及時(shí)有效地處理各類(lèi)突發(fā)情況。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)證據(jù)出境制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，確保制度的有效落實(shí)。2.審計(jì)部門(mén)在檢查過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)證據(jù)出境的審批程序是否合規(guī)、保密措施是否到位、安全傳輸與存儲(chǔ)是否符合要求等方面，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督積極配合國(guó)家相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供審計(jì)證據(jù)出境的相關(guān)資料和信息，主動(dòng)接受外部監(jiān)督，確保公司審計(jì)證據(jù)出境活動(dòng)合法合規(guī)。六、責(zé)任追究（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自將審計(jì)證據(jù)出境的行為。2.在審計(jì)證據(jù)出境過(guò)程中違反保密規(guī)定，導(dǎo)致證據(jù)泄露的行為。3.未按照規(guī)定的用途和范圍使用審計(jì)證據(jù)，或擅自將審計(jì)證據(jù)提供給第三方的行為。4.因工作失誤導(dǎo)致審計(jì)證據(jù)在出境過(guò)程中丟失、損壞或篡改的行為。（二）責(zé)任追究方式1.對(duì)于違規(guī)行為較輕的員工，給予警告、批評(píng)教育等處分，并責(zé)令其立即整改。2.對(duì)于違規(guī)行為造成一定損失或影響的員工，給予記過(guò)、記大過(guò)等處分，并要求其承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。3.對(duì)于違規(guī)行為情節(jié)嚴(yán)重，給公司造成重大損失或惡劣影響的員工，依法解除勞動(dòng)合同，并追究其法律責(zé)任。七、附則