PAGE發(fā)票開具規(guī)范制度一、總則1.目的為加強公司發(fā)票開具管理，規(guī)范發(fā)票開具行為，確保發(fā)票開具符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，維護(hù)公司合法權(quán)益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及發(fā)票開具的部門和人員。3.基本原則發(fā)票開具應(yīng)遵循真實、準(zhǔn)確、完整、及時的原則，嚴(yán)格按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定執(zhí)行。二、發(fā)票種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)給增值稅一般納稅人，對方要求開具增值稅專用發(fā)票的情形。2.增值稅普通發(fā)票用于銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)給增值稅小規(guī)模納稅人、消費者個人，以及增值稅一般納稅人適用簡易計稅方法且不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。3.其他發(fā)票根據(jù)業(yè)務(wù)實際需要，涉及到的其他類型發(fā)票，如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，按照相應(yīng)規(guī)定開具。三、發(fā)票開具流程1.業(yè)務(wù)受理業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或達(dá)成交易意向時，應(yīng)明確發(fā)票開具的相關(guān)要求，包括發(fā)票類型、開票信息等。對于需要開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將業(yè)務(wù)詳情傳遞給財務(wù)部門，確保財務(wù)部門能夠準(zhǔn)確掌握開票信息。2.開票信息審核財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的開票信息后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等開票信息的準(zhǔn)確性，以及業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、稅率等與實際交易的一致性。如發(fā)現(xiàn)開票信息有誤或與實際交易不符，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實，要求其更正錯誤信息。3.發(fā)票開具經(jīng)審核無誤后，財務(wù)部門按照規(guī)定的發(fā)票開具系統(tǒng)和操作流程進(jìn)行發(fā)票開具。開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，不得壓線、錯格。發(fā)票開具日期應(yīng)與實際業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符，發(fā)票號碼應(yīng)連續(xù)、準(zhǔn)確。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；對于增值稅普通發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.發(fā)票交付發(fā)票開具完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時將發(fā)票交付給客戶。交付方式可根據(jù)客戶要求選擇郵寄、上門送達(dá)或客戶自取等方式。如采用郵寄方式交付發(fā)票，應(yīng)選擇具有資質(zhì)的快遞公司，并妥善保管快遞單號等相關(guān)憑證，以便查詢和跟蹤發(fā)票交付情況。在發(fā)票交付過程中，應(yīng)要求客戶或其授權(quán)人員簽收，并做好簽收記錄。四、發(fā)票開具要求1.開票信息要求客戶提供的開票信息必須真實、準(zhǔn)確、完整。公司應(yīng)要求客戶在簽訂合同或辦理業(yè)務(wù)時，提供有效的開票資料，并對開票信息的真實性負(fù)責(zé)。開票信息如有變更，客戶應(yīng)及時通知公司。公司在收到客戶變更通知后，應(yīng)重新審核開票信息，并按照新的信息開具發(fā)票。2.業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額要求發(fā)票開具應(yīng)與實際業(yè)務(wù)內(nèi)容相符，不得虛開發(fā)票。業(yè)務(wù)部門應(yīng)確保業(yè)務(wù)交易的真實性，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料，如合同、訂單、送貨單、驗收單等，作為發(fā)票開具的依據(jù)。發(fā)票金額應(yīng)與實際交易金額一致，不得擅自調(diào)整開票金額。如因銷售折扣、折讓等原因需要調(diào)整發(fā)票金額的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并在發(fā)票上注明折扣、折讓的具體情況。3.發(fā)票開具時限要求公司應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間開具發(fā)票。納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定，按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對于已發(fā)生納稅義務(wù)但未及時開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票。如因客戶原因?qū)е掳l(fā)票未能及時開具的，應(yīng)在與客戶溝通并取得其同意后，按照規(guī)定開具發(fā)票，并注明原因。4.發(fā)票填寫規(guī)范要求發(fā)票應(yīng)使用中文填寫，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。發(fā)票上的各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。發(fā)票抬頭應(yīng)填寫客戶全稱，不得使用簡稱或昵稱。發(fā)票金額欄應(yīng)填寫不含稅金額、稅率、稅額等信息，且三者之間的邏輯關(guān)系應(yīng)正確。價稅合計金額應(yīng)與實際交易金額一致。發(fā)票備注欄應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定填寫必要的信息，如建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱、不動產(chǎn)的詳細(xì)地址等。五、發(fā)票保管與存檔1.發(fā)票保管公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票的安全存放。發(fā)票保管場所應(yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，建立發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、開具日期、領(lǐng)用情況、作廢情況等信息。對于空白發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票號碼順序存放，并定期進(jìn)行盤點核對，確保賬實相符。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)按照規(guī)定的期限保存。保存期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.發(fā)票存檔財務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票開具的相關(guān)資料進(jìn)行存檔，存檔資料包括發(fā)票記賬聯(lián)、發(fā)票開具申請單、業(yè)務(wù)合同、送貨單、驗收單等。發(fā)票存檔資料應(yīng)按照年度和月份進(jìn)行分類整理，裝訂成冊，并妥善保管。存檔資料應(yīng)便于查閱和核對，保存期限應(yīng)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定要求。六、發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票作廢同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。作廢發(fā)票時，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票的原因應(yīng)在發(fā)票開具申請單上注明，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字。2.發(fā)票紅沖一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。開具紅字增值稅普通發(fā)票的，比照紅字專用發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票開具情況進(jìn)行審計檢查，重點檢查發(fā)票開具的真實性、準(zhǔn)確性、完整性以及合規(guī)性等方面。審計檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具存在問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。整改情況應(yīng)進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。2.稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查工作，如實提供發(fā)票開具的相關(guān)資料和信息。在稅務(wù)機關(guān)檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具不符合規(guī)定，公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時進(jìn)行整改，并接受相應(yīng)的處罰。八、違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定開具發(fā)票的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰對于初次違規(guī)且情節(jié)較輕的，給予警告處分，并責(zé)令其立即改正。對于多次違規(guī)或情節(jié)嚴(yán)重的，除責(zé)令改正外，還將給予經(jīng)濟(jì)處罰，處罰金額根據(jù)違規(guī)行為造