PAGE村委會財(cái)務(wù)制度規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)村委會財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障村級經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，維護(hù)村民的合法權(quán)益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本村村委會及所屬各經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.實(shí)行民主理財(cái)，保障村民對財(cái)務(wù)活動(dòng)的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。3.堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。4.財(cái)務(wù)公開透明，定期向村民公布財(cái)務(wù)收支情況，接受村民監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本村財(cái)務(wù)工作的組織、核算和監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)電算化管理。（二）財(cái)務(wù)人員1.配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，依法履行職責(zé)，不得兼任出納工作。3.財(cái)務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理交接手續(xù)，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性。三、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，所有財(cái)務(wù)支出必須經(jīng)過村委會主任審批。2.重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。（二）審批流程1.支出經(jīng)辦人填寫支出憑證，注明支出事由、金額、日期等，并簽字蓋章。2.財(cái)務(wù)人員對支出憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性等。3.審核無誤后，報(bào)村委會主任審批。村委會主任審批同意后，在支出憑證上簽字蓋章。4.支出憑證經(jīng)審批后，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，并登記入賬。四、財(cái)務(wù)收支管理制度（一）收入管理1.村委會收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級專項(xiàng)撥款收入、村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。3.收入票據(jù)應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。4.加強(qiáng)對收入的核算和管理，定期進(jìn)行收入分析，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）支出管理1.嚴(yán)格控制支出范圍，各項(xiàng)支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得用于與本村經(jīng)濟(jì)發(fā)展無關(guān)的支出。2.支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，嚴(yán)禁無審批支出。3.加強(qiáng)對支出的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。4.建立健全支出臺賬，對各項(xiàng)支出進(jìn)行詳細(xì)記錄，便于查詢和監(jiān)督。五、貨幣資金管理制度（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額存放，不得超限額存放現(xiàn)金。3.現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.加強(qiáng)對現(xiàn)金的保管，確?，F(xiàn)金安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失等情況發(fā)生。（二）銀行存款管理1.開設(shè)銀行基本賬戶，用于辦理本村的日常資金收付業(yè)務(wù)。2.銀行賬戶應(yīng)由專人管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。4.加強(qiáng)對銀行存款的管理和監(jiān)督，定期進(jìn)行銀行存款清查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)的購置1.購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，方可購置。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，實(shí)行政府采購或招投標(biāo)制度。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的原始憑證，作為入賬依據(jù)。（二）固定資產(chǎn)的核算1.對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，方可處置。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，實(shí)行拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈收益應(yīng)按照規(guī)定上繳財(cái)政或用于本村公益事業(yè)建設(shè)。七、債權(quán)債務(wù)管理制度（一）債權(quán)管理1.建立健全債權(quán)臺賬，對各項(xiàng)債權(quán)進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括債權(quán)的發(fā)生時(shí)間、金額、債務(wù)人等信息。2.加強(qiáng)對債權(quán)的催收力度，定期對債權(quán)進(jìn)行清理核對，確保債權(quán)及時(shí)收回。3.對確實(shí)無法收回的債權(quán)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)上級主管部門備案。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，方可舉債。2.舉債應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。3.加強(qiáng)對債務(wù)的核算和管理，定期對債務(wù)進(jìn)行清理核對，確保債務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.按照借款合同約定及時(shí)足額償還債務(wù)，不得拖欠債務(wù)。八、財(cái)務(wù)公開制度（一）公開內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支情況，包括收入、支出、結(jié)余等。2.債權(quán)債務(wù)情況，包括債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、債務(wù)人等。3.固定資產(chǎn)購置、處置情況，包括購置時(shí)間、金額、型號、處置方式、處置收入等。4.財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況，包括財(cái)務(wù)審批制度、貨幣資金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度等。5.其他需要公開的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）公開方式1.在村委會公開欄設(shè)立財(cái)務(wù)公開專欄，定期公布財(cái)務(wù)收支情況。2.利用村廣播、微信公眾號等形式，及時(shí)向村民公開財(cái)務(wù)信息。3.每年至少召開一次村民會議或村民代表會議，向村民報(bào)告年度財(cái)務(wù)收支情況，并接受村民的質(zhì)詢和監(jiān)督。（三）公開時(shí)間及要求1.財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)按月公開，債權(quán)債務(wù)情況、固定資產(chǎn)購置處置情況等應(yīng)按季度公開，年度財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)在次年第一季度內(nèi)公開。2.公開內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.公開后應(yīng)及時(shí)收集村民的意見和建議，并進(jìn)行整改落實(shí)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.成立民主理財(cái)小組，民主理財(cái)小組由村民代表組成，負(fù)責(zé)對本村財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行民主監(jiān)督。2.民主理財(cái)小組應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性等。3.民主理財(cái)小組應(yīng)及時(shí)向村民公布審核結(jié)果，并對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門的監(jiān)督檢查，定期向上級主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。3.主動(dòng)接受村民的監(jiān)督，對村民提出的意見和建議及時(shí)進(jìn)行處理和反饋。十、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案的整理與歸檔1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照會計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理和歸檔，包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)合同等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)分類存放，編號裝訂，便于查閱和保管。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。（二）檔案的保管與查閱1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀檔案。3.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)辦理查閱手續(xù)，經(jīng)村委會主任批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等。